2008－2009学年第(1)学期考试试卷A
课程代码 2100052 课程名称 审计学 考试时间 120分钟
题号 得分 订线
一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总成绩 装 封 密 名 姓 线 订 装 封 密号 学 线 订 装 封级密 班阅卷教师签字： 一、名词解释（每小题3分，本大题共15分）
分析性复核
风险导向审计 审计业务约定书
标准审计报告 抽样风险
二、选择题（第1-20小题单选，每小题1分；第21-25小题多选，每小题2分；本大题共
30分）
1．按（ ），审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
A． 目的、内容的不同
B． 与被审计单位的关系的不同 C． 主体的不同 D． 范围的不同
2．注册会计师的审计意见，应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度。这意味着（ ）。
A． 不应由注册会计师保证已审计会计报表的可靠程度 B． 会计报表使用人应合理保证已审计会计报表的可靠程度 C． 注册会计师应合理保证已审计会计报表的可靠程度
D． 注册会计师的审计意见应合理保证已审计会计报表的可靠程度
3．被审计单位2001年12月28日给某公司发出商品100万元，2002年1月6日办妥托收手续，被审计单位在2001年12月28日就确认收入入账，这违反了（ ）认定。
A． 存在或发生 B． 完整性 C． 权利和义务 D． 估价或分摊
4．下列各项中，不属于审计计划阶段的主要工作内容的是（ ）。
A． 调查了解被审计单位的基本情况 B． 与被审计单位签订业务约定书 C． 初步评价被审计单位的内部控制 D． 实施符合性测试
5．注册会计师在审查虚列现金支出的情况时，检查了300笔支出及凭证，其所确定的可容忍误差为3%，依据抽样结果推断的误差是1%，而总体实际误差为5%，这种情况属于（ ）。
A． 信赖过度风险 B． 信赖不足风险 C． 误受风险 D． 误拒风险
6．下列有关分层抽样的说法不正确的是（ ）。
A． 分层抽样可提高抽样效率 B． 分层抽样可减少样本量
C． 分层抽样可以重点审计可能有较大错误的项目
D． 分层抽样一般不必对包含最重要项目的层次实施全部审查
7．在下列抽样方法中，主要用于查找重大违法事件，能以极高的可信赖程度确保查出误差率很小的误差的是（ ）。
A． 发现抽样 B． 固定样本量抽样 C． 停—走抽样 D． 比率估计抽样
8．四种基本类型审计意见的审计报告中，非共有的要素是（ ）。
A． 范围段 B． 意见段 C． 说明段 D． 收件人
9．注册会计师审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性表示意见。其中，会计报表的合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合（ ）及国家其他财务会计法规的规定。
A． 《会计法》 B． 《企业会计准则》 C． 《企业财务通则》 D． 《企业财务报告条例》
10．如果期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表（ ）。
A． 发表无保留意见
B． 发表保留意见或否定意见 C． 发表保留意见或拒绝表示意见 D． 发表否定意见或拒绝表示意见
11．下列发生在资产负债表日后的各种情况中，注册会计师应提请被审计单位调整会计报表的是（ ）。
A． 应付债券的提前兑付 B． 偶然性的大笔损失 C． 被审计单位合并
D． 大批产成品经验收不合格 12．审计报告日期是（ ）。
A． 被审计单确认和签署会计报表的日期 B． 资产负债表日 C． 审计外勤结束日 D． 会计报表公布日
13．下列情况中无论重要与否，注册会计师均需出具拒绝表示意见审计报告的是（ ）。
A． 审计范围受到被审计单位或客观条件的限制 B． 会计报表未遵循企业会计准则 C． 会计报表不确定事项的影响 D． 注册会计师不独立
14．在下列情况中，注册会计师应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平的是（ ）。
A． 相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报 B． 注册会计师拟进行符合性测试 C． 难以对内部控制的有效性做出评价 D． 注册会计师审计大规模企业会计报表 15．双重目的的测试是指（ ）。
A． 在了解内部控制的同时执行符合性测试 B． 在变量抽样的同时进行属性抽样 C． 在符合性测试的同时执行实质性测试 D． 在了解内部控制的同时执行实质性测试
16．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（ ）。
A． 销货业务的入账时间是否正确
B． 是否存在未核准的销售退回 C． 登记入账的销售业务的估价错误 D． 是否存在过多的销货折扣
17．下列关于重要性的论断中，正确的是（ ）。
A． 重要性概念是针对审计的对象而言的 B． 重要性概念必须从会计报表编制者角度考虑
C． 对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应采用相同的重要性水平 D． 账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差 18．审计风险及其组成要素与审计证据的关系可以表述为（ ）。
A． 可接受的审计风险越高，所需的审计证据越少 B． 可接受的检查风险越高，所需的审计证据越多 C． 评估的固有风险越高，所需的审计证据越少 D． 评估的控制风险越高，所需的审计证据越少
19．如果实质性测试结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步评估水平，那么注册会计师应当（ ）。
A． 重新了解内部控制 B． 重新执行符合性测试 C． 考虑追加相应的审计程序 D． 重新确定可接受的审计风险水平
20．如果经过实质性测试后，注册会计师仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低到可接受水平，那么应当（ ）。
A． 发表保留意见或否定意见 B． 发表保留意见或拒绝表示意见 C． 追加审计程序 D． 扩大审计实施范围
21.注册会计师审计自诞生以来,从其内容发展来说,主要经历了( ),审计总目标也随之有所变化。
A． 详细审计阶段 B． 资产负债表审计阶段
C． 会计报表审计阶段 D． 管理审计阶段
22.注册会计师在设计样本时,应当考虑的因素有( )。
A． 预期总体误差 B． 可容忍误差
C． 抽样风险和非抽样风险 D． 审计对象总体与抽样单位
23.在实质性测试中运用审计抽样，如果推断的总体误差接近可容忍误差，应当考虑（ ）。
A． 增加样本量 B． 执行替代审计程序 C． 修改实质性测试程序 D． 发表保留意见或否定意见
24.在下列情况下，注册会计师可以出具带说明段的无保留意见审计报告的有（ ）。
A． 被审计单位改变会计政策，并充分说明这种改变的性质和影响，而注册会计师认
为这种变动是合理的
B． 被审计单位出现未保险的洪水灾害损失 C． 被审计单位无力支付到期债务的5%
D． 被审计单位预知债务人将要破产,无法偿还其债务,而相应增加坏账准备数额,并在
会计报表附注中进行披露
25.保留意见审计报告的意见段可使用的专业术语有（ ）。
A． 除上述问题造成的影响以外 B． 由于上述问题造成的重大影响
C． 除上述情况待定以外 D． 由于审计范围受到严重限制
三、判断题（每小题1分，本大题共10分）
1．公允性是指被审计单位会计报表在所有方面是否公允地反映被审计单位的财务状况、经
营成果和现金流量。（ ）
2．分析性复核程序在所有会计报表审计的计划、实施、报告阶段都必须使用。（ ） 3．在采用分配的方法下，各账户或交易层次的重要性水平之和应当等于会计报表层次的重
要性水平。（ ）
4．如果尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平，那么注册会计师应当实施追加审
计程序，或提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报，以降低审计风险。（ ） 5．初步评估的控制风险水平越低，注册会计师所应获取的有关内部控制设计合理和运行有
效的证据就越少。（ ）
6．对某项会计报表认定而言，如果相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报；