B．借：其他货币资金——XX银行承兑汇票 贷：银行存款——XX银行 短期借款——XX银行
C．借：库存商品/预付账款等 贷：应付票据
D．借：短期借款——XX银行 贷：银行存款——XX银行 \B,C,D
判断题 贴现期限一律从贴现日起到汇票到期日前约定的日期为限。（） 对 单选题 \现金支票有一定限制，下列不属于通常情况下可填写范围的是（）。 A．“备用金” B．“差旅费” C．“工资” D．“代理费”\D
单选题 \下列关于编制银行存款余额调节表的表述错误的是（）。
A．每月结账前应该先核对银行对账单余额与银行存款日记账余额是否一致，并编制银行存款余额调节表
B．对于有差异的，要查找原因 C．无差异的，逐笔核对
D．无差异的，无需处理\D
单选题 \已贴现的银行承兑汇票，到期日付款人在开户银行的账户存款不足支付时，开户银行应按票面金额处以（）的罚金。 A．百分之一 B．百分之二 C．百分之十
D．百分之二十\A
单选题 \单位中现金收支业务的一般流程为（）。
A．填写凭证——审核签批——收付款——制作记账凭证——登记账簿——账实核对——编写报表
B．审核签批——收付款——填写凭证——制作记账凭证——登记账簿——账实核对——编写报表
C．登记账簿——审核签批——收付款——填写凭证——制作记账凭证——账实核对——编写报表
D．收付款——填写凭证——审核签批——制作记账凭证——登记账簿——账实核对——编写报表\A
单选题 \审核凭证过程中，如发现有填写错误，应做出的处理是（）。 A．不予办理 B．可以付款 C．上报领导
D．应退回经办人员予以更正\D
单选题 \盖会计科目章，用（）色印油；盖姓名章，用（）色印油，字迹要清晰。 A．红，蓝 B．蓝，红 C．红，红
D．蓝，蓝\B
多选题 \在审核无误后，出纳根据收支性质，办理完毕结算手续时，加盖（），以示业务办理终结，避免重复。 A．“现金收讫” B．“现金付讫” C．“银行收讫” D．“银行付讫”\A,B,C,D
多选题 \报账业务中原始凭证审核的基本原则有（）。 A．时效性原则
B．合法性、合理性原则 C．完整性原则
D．真实性原则、正确性原则\B,C,D 判断题 库存现金可以“坐支”。（） 错
判断题 每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。（） 对
单选题 \办理下列经济事项，如果发票未列明数量、单价等事项，需提供清单（清单应加盖供货方印章，）并且必须应附合同或协议的是（）。 A．购置办公用品及有关用品（未纳入政府采购范围的）、图书资料 B．车辆维修
C．广告宣传、勘察设计、审计评估 D．打字复印、印刷\C
单选题 \专项经费的支出应当注意的事项中错误的是（）。 A．提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案 B．使用时应提供有关文件，坚持专款专用的原则 C．列支工作经费要提供费用使用依据 D．直接凭票报销\D
单选题 \旅行社开具的发票原则上不予报销，确因工作需要由旅行社承办,而取得的发票应当（）。
A．直接使用
B．附有关部门文件和纪委廉政办批复 C．要求旅行社找税务机关代开 D．不予报销\B
多选题 \下列关于暂付款支出应注意的事项正确的有（）。
A．购买固定资产、大额办公用品预付款项报销需要提供的材料，属于政府采购范围的，需提供政府采购资金转账通知单或政府采购计划项目申请审批表；不属于政府采购范围的，需提供采购计划申请或购销合同
B．购买材料预付款项，需提供购销合同、付款协议书
C．主管部门垫付所属单位的报刊杂志费、资料费等，需提供支付明细
D．职工外出开会、学习考察等预借款项，需提供会议通知、学习考察文件\A,B,C,D 多选题 \下列事项中属于报销不规范的有（）。 A．白条及收款收据
B．发票不规范无收款单位印章 C．发票抬头填写不完整
D．未经审批的发票\A,B,C,D
判断题 旅行社开具的发票一律不予报销。（） 错
判断题 购买材料预付款项，需提供购销合同、付款协议书。（） 对 单选题 \企业用现金支票去银行提取现金后，支票存根的处理方法是（）。 A．可做废弃处理 B．入账做凭证 C．出纳自行保管 D．银行收回\B
单选题 \单位购置生产用物资时，不可计入借方的科目是（）。 A．原材料 B．库存商品 C．周转材料 D．库存现金\D
单选题 \用现金缴纳印花税、车船税、房产税、城镇土地使用税应做的会计分录是（）。 A．借：营业外支出 贷：库存现金
B．借：应交税费——应交XX税 贷：库存现金
C．借：管理费用——税费 贷：库存现金 D．借：销售费用 贷：库存现金\C
多选题 \检查记账凭证填写内容是否完整、正确，应检查的有（）。 A．日期 B．科目 C．摘要 D．编号\A,B,C,D
多选题 \公司发放工资时，代扣代缴的（）应与社保等相关部门的扣缴明细一致。 A．个人所得税 B．工资
C．住房公积金 D．社会险\A,C,D
判断题 如果经银行部门出具的假币证明，可以作为损失扣除，且属于正常的损失，无需税务机关批准。（） 对
判断题 税费只能通过现金方式缴纳。（） 错
单选题 \现金短缺属于应由责任人赔偿的部分，应计入（）科目。 A．管理费用 B．其他应收款 C．其他应付款
D．营业外收入\B
单选题 \现金日记账是由（）登记的。 A．会计 B．库管 C．出纳人员 D．稽核\C
单选题 \现金日记账登记时，下列做法错误的是（）。 A．倘若“转次页”的上一行是“本月合计”“本季合计”“本年累计”，最后一行数字则无须合计
B．转次页和承上页的金额必须一致
C．转次页和承上页是本月的数据，包括上月的数据。承上页的借贷方和余额是照抄过次页的金额
D．过次页和承上页是本月的数据，不包括上月的数据。承上页的借贷方和余额是照抄过次页的金额\C
多选题 \下列属于收款差错可能的原因有（）。
A．将自己的款与他人的款混淆在一起，误作长款退给了他人 B．初点不符，复点相符，不再进行第三次核实，造成有误 C．缴收零乱现金，只做初查初算 D．未将找补的现金交付缴款者\A,B,C,D 多选题 \下列属于记账凭证的特性有（）。 A．完整性 B．规范性 C．正确性
D．多样性\A,B,C
判断题 现金日记账通常由出纳人员根据审核后与现金收、付有关的记账凭证，逐日逐笔顺序登记。（） 对
判断题 票据传递时，应做签收移交手续。由于票据流转时间差异，出纳可先行做流水记录，已备查。（） 对
单选题 \库存现金限额管理中要求边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在（）天以上，但最多不得超过（）天的日常零星开支的需要量。 A．5，10 B．5，15 C．10，15 D．10，20\B
单选题 \视同销售性质的代金券是为促销商品而给购货人的附加优惠，视同赠与。在取得销售收入时，（）计入当期收入，并（）开具发票。 A．全额，全额 B．全额，部分金额 C．部分金额，全额
D．部分金额，协商金额\A
多选题 \现金管理“八不准”包括（）。
A．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B．不准保留账外公款
C．不准单位之间互相借用现金
D．不准用现金报销本单位员工款项\A,B,C
判断题 可以将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。（） 错 单选题 \单位购置生产用物资时，不可借记的科目是（）。 A．原材料 B．库存商品 C．周转材料
D．库存现金\D
单选题 \用现金缴纳印花税、车船税、房产税、城镇土地使用税应做的会计分录是（）。 A．借：营业外支出 贷：库存现金
B．借：应交税费——应交XX税 贷：库存现金
C．借：管理费用——税费 贷：库存现金 D．借：销售费用 贷：库存现金\C
多选题 \检查记账凭证填写内容是否完整、正确应包括（）。 A．日期 B．科目 C．摘要 D．编号\A,B,C,D
判断题 如果经银行部门出具的假币证明，可以作为损失扣除，且属于正常的损失，无需税务机关批准。（） 对
判断题 税费只能通过现金方式缴纳。（） 错
单选题 \库存现金限额管理中要求边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在（）天以上，但最多不得超过（）天的日常零星开支的需要量。 A．5,10 B．5,15 C．10,15
D．10,20\B
单选题 \视同销售性质的代金券是为促销商品而给购货人的附加优惠，视同赠与。在取得销售收入时，（）计入当期收入，并（）开具发票。 A．全额，全额 B．全额，协商金额 C．协商金额，全额
D．协商金额，协商金额\A
多选题 \现金管理“八不准”包括（）。
A．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B．不准保留账外公款
C．不准单位之间互相借用现金
D．不准用现金报销本单位员工款项\A,B,C
判断题 可以将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。（） 错
单选题 \下列属于现金流量表“收回投资所收到的现金”填写的内容是（）。 A．取得持有至到期投资所收到的利息 B．转让长期股权投资收到的股利收入
C．持有至到期投资在转让或到期收回时收到的本金 D．转让固定资产收到的现金\C
单选题 \下列属于现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”填写的内容是（）。
A．支付在建工程人员的工资