8．细则规定，纳税人用外汇结算销售额的，应按销售额（ ）的人民币汇率中间价折合成
增值税
一、单项选择题
1．我国目前实行的增值税采用的类型是（ ）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．积累型增值税 2．关于小规模纳税人的标准，下列描述正确的是（ ）。
A．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的。
B．非从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。 C．从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。
D．A条中所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在60%以上。
3．下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（ ）。
A．一般纳税人外购固定资产（机器设备）所支付的运输费用，不得计算抵扣进项税额。 B．一般纳税人用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税额不得作为进项税额抵扣。
C．一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税额，不得从销项税额中抵扣。
D． 以1个季度为纳税期限的规定适用于所有纳税人。 4．条例规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是（ ）。 A．农业生产者销售的自产农产品 B．古旧图书 C．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D．来料加工．来件装配和补偿贸易所需进口的设备
5．现行政策规定，销售自产货物同时提供应税劳务的纳税人如果具有建筑业资质，并分别核算自产货物的销售额和建筑业劳务营业额，其建筑业劳务营业额（ ）。
A．缴纳增值税 B．缴纳营业税
C．既纳增值税又纳营业税 D．不缴增值税也不缴营业税 6．下列行为应征增值税的是（ ）。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
7．现行政策规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（ ）内不得申请免税。
A．十二个月 B．二十四个月 C．三十六个月 D．四十八个月
1
人民币计算销售额。
A．发生当天 B．当月1日
C．发生月份的上月最后一日 D．发生当天或者当月1日
9．条例及细则规定，纳税人外购的机器．机械．运输工具等固定资产混用于生产应税和免税货物，该项固定资产进项税额的正确处理方法是（ ）。
A．按照征免税销售额划分不得抵扣的进项税额 B．均不能抵扣 C．均可抵扣
10．某棉花加工企业（一般纳税人）2009年元月购进下列固定资产一批，其中不得计算抵扣进项税额的项目是（ ）。
A．生产车间用的轧花设备一套 B．管理部门用的办公设备一套 C．销售部门用的载货汽车三台 D．厂部用的应征消费税的小汽车一辆
11．某商场（增值税一般纳税人），以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价（含税）4 680元，同时赠送B商品50件（含税单价为23.40元／件）。A．B商品适用税率均为17％。该商场此项业务应申报的销项税额是（ ）。
A．34 170元 B．34 000元 C．33 830元 D．32 830元
12．某酒厂（增值税一般纳税人），2009年元月销售散装白酒20吨，并向购买方开具了增值
税专用发票，发票中注明的销售额为100 000元；同时收取包装物押金3 510元，已单独记账核算。该厂此项业务应申报的销项税额是（ ）。
A．17 596.70元 B．17 510元 C. 17 000元 D．14 529.91元
13．某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入58 500元；取得旧货物若干件，收购金额为23 400元。该货物适用税率为17％。此项业务应申报的销项税额是（ ）。
A．13 922元 B．11 900元 C．8 500元 D．5 100元
14．某增值税一般纳税人某月外购材料10 000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1 000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3 000盒，其中2 200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）。
A. 3 400元 B．3 060元 C．2 550元 D．2 244元
15．某一般纳税人某月将产品分别以100元．110元和50元（被认定为偏低价格且无正当理由）的单价销售给甲．乙．丙各100件，则该月的销售额应被核定为（ ）。
A．26 000元 B．31 500元 C. 30 000元 D．33 000元
16．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，准予依照7％的扣除率计算进项税额抵扣。计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ ）。
A. 运费．建设基金 B．运费．建设基金．装卸费．保险费C．装卸费．保险费
17．某汽车修配厂为小规模纳税人，2009年3月取得汽车修理收入20 000元，其应纳增值税为（ ）元。
A．582.52 B．1 200 C．600 D．1 132.08 18．下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（ ）。 A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并提供酒水
19．某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物（不含税，下同）40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的税率，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（ ）。
A．10.2万元 B．6.8万元 C．8.5万元 D．1.7万元 20．下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）。 A．折扣销售并开在同一发票上 B．以旧换新销售（不含金银首饰） C．还本销售 D．以物易物销售 二、多项选择题
1．下列选项中属于我国增值税纳税人的有（ ）。
A．生产销售并安装钢制门窗的纳税人 B．个人为其受雇用的公司提供修配劳务 C．专门从事进口货物的单位 D．从事个体运输劳务的个体工商户 2．增值税条例及细则中的个人是指（ ）。
A．仅是个体工商户 B．仅是其他个人 C．个体工商户 D．其他个人 3．下列属于增值税应税项目的有（ ）。
A．生产销售货物 B．加工修理修配 C．进口货物 D．文化体育 4．下列选项中适用17%税率的货物有（ ）。 A．非金属矿产品 B．生铁 C．饲料 D．杂志 5．可作为增值税抵扣凭证的有（ ）。
A．增值税专用发票 B．货物运输发票 C．海关进口增值税专用缴款书 D．农产品销售发票 E．农产品收购发票 6．下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。 A．甲为生产企业生产门窗并负责安装一并收取价款 B．乙销售货物并负责运输，一并收取价款
C．电信公司销售手机并提供电讯服务，并收取价款
D．乙装饰公司提供装卸劳务并提供相应材料，一并收取价款 7．超过小规模纳税人标准可选择按小规模纳税人纳税的有（ ）。
A．其他个人 B．非企业性单位 C．不经常发生应税行为企业 D．工业企业 8．甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（ ）。 A．购进既用于生产免税药品又用生产应税药品的设备一台
2
B．为公司老总购进小汽车一辆
C．购进用于运输自己生产的应税货物货车一辆 D．购进专用于生产免税药品的设备一台 9．下列情形中不得抵扣进项税额的有（ ）。
A．用于房屋基建项目购进的一批钢材 B．用于机器设备改造购进的一批钢材 C．购进香烟用于招待客人 D．购进的货物被盗
10．纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的（ ）的人民币汇率中间价。
A．当天 B．当月1日 C．当月平均 D．当月月终 11．增值税条例及细则中规定的运输费用金额包括（ ）。 A．运输费用 B．建设基金 C．装卸费 D．保险费
12．纳税人销售货物或提供劳务时收取的下列费用应并入销售额的有（ ）。 A．手续费B．受托加工收取的消费税C．增值税额D．奖励费E．储备费 13．下列选项中哪些属于《增值税暂行条例》所规定的单位（ ）。 A．企业 B．行政单位 C．事业单位 D．军事单位 E．个体工商户
14．下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ）。
A．小规模纳税人销售货物 B．一般纳税人向个人销售手机 C．一般纳税人向其他一般纳税人销售设备一台 D．销售免税货物
15．下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A．对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天
E．纳税人进口货物的纳税义务发生时间，为报关进口的当天 16．下列可作为增值税组成计税价格的有（ ）。 A．成本（1+成本利润率） B．成本（1+成本利润率）+消费税 C．关税应税价格+关税+消费税
D．（成本+利润+数量*定额税率）/（1-消费税比例税率） E．（关税完税价格+关税+从量消费税）/（1-消费税比例税率） 17．下列各项中,属于增值税征税范围的有（ ）。 A. 销售钢材 B. 销售自来水 C. 销售电力 D. 销售房屋 18．下列行为中，属于视同销售应征增值税的行为有（ ）。 A．委托他人代销货物 B．销售代销货物
C．将自产的货物分给职工做福利 D．将外购的货物用于非应税项目
19．下列销货行为，应征增值税的有（ ）。 A．贵金属期货交易 B．银行销售金银业务 C．银行融资租赁业务 D．集邮商品的生产
20．企业下列行为中，应视同销售货物计征增值税的有（ ）。 A．购进材料用于不动产在建工程 B．自产的货物用于对外捐赠 C．委托加工货物收回后用于对外投资 D．自产的产品用于集体福利 三、判断题
1．认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时，可以转为小规模纳税人。 2．对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
3．纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税．牌照费．不作为价外费用征收增值税。
4．非正常损失，是指生产．经营过程中正常损耗外的损失，不包括因管理不善造成货物被盗窃．发生霉烂变质等损失。
5．某小规模企业2009年1月销售自产棉纱1吨，价款12 000元，另外采取分期收取方式销售棉纱5吨，价款60 000元，开具了发票，合同约定，当时收款30 000元，余下分别在2月和3月份平均收取，该企业1月份应纳增值税为2 097元。
6．某个体工商户，销售摩托车配件，另外从事摩托车修理，2009年3月开具普发票销售配件4 200元，收取修理费2 800元，该个体户3月应纳增值税为338元。
7．纳税人购进固定资产，用于免税项目的，进项税额不得抵扣。
8．纳税人购进固定资产，用于集体福利或个人消费的，进项税额不得抵扣。
9．某商场（一般纳税人）将4月份购进的一批饮料于7月份作为防暑降温用品发放给本单位职工，应作为视同销售计算增值税。
10．将自产．委托加工．购进的货物用于集体福利或个人消费应视同销售行为。
11．纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴纳增值税，因此，在赠送他人时，可不再计入销售额征税。
12．增值税纳税人兼营非应税劳务，应分别核算货物或应税劳务的销售额，如果不分别核算，则按经营主业划分，确定一并征收增值税或一并征收营业税。
13．增值税纳税人可以根据本企业的注册资金大小和实际经营规模的大小决定是否为一般纳税人。
14．含增值税销售额按公式“不含税销售额＝含税销售额/（1－增值税税率）”还原为不含增值税销售额。
15．对企业销售电梯并负责安装和保养．维修取得的收入，一并征收增值税。
16．年应税销售额未超过标准的小规模企业，账簿健全，能准确核算并提供销项税额．进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申报，税务部门可将其认定为一般纳税人。
17．增值税规定了起征点，达不到起征点的单位和个人都可得到不征税的照顾。
3
18．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。
19．生产企业出售给小规模纳税人的货物不得开具增值税专用发票。
20．增值税一般纳税人因进货退出或折让收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
消费税
一、单项选择题
1．以下不是采用从量定额的征收方法的应税消费品是（ ）。 A．啤酒 B．黄酒 C．成品油 D．酒精
2．以下应税消费品采用复合计税的征收方法的是（ ）。 A．成品油 B．乘用车 C．白酒 D．化妆品 3. 以下不属于价外费用的选项是（ ）。 A．卖方向买方收取的手续费 B．卖方向买方收取的包装物租金 C．卖方向买方收取的运输装卸费
D．同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的；②纳税人将该项发票转交给购买方的
4．以下应税消费品采用复合计税的征收方法的是（ ）。 A．成品油 B．乘用车 C．白酒 D．化妆品 5. 下列选项不属于应税消费品的是（ ）。
A．高尔夫球杆 B．护肤品 C．红酒 D．木质一次性筷子
6. 某商场2010年5月份零售化妆品一批，价款为23 400元，另收取包装费、运输装卸费5 850元，请计算该商场本月的销售额为（ ）。
A．23 400元 B．20 000元 C．28 400元 D．25 000元
7. 委托方发出原木的原材料成本为20 000元，委托加工成实木地板，加工方收取的加工费为5 000元，代垫的辅助材料费为300元，受托方当月销售的同类实木地板的市场价格为35 000元，以上价格均不含增值税。那么，该委托加工的实木地板的计税价格为（ ）。
A．20 000元 B．25 000元 C．25 300元 D．35 000元
8. 某外贸公司2010年4月从国外进口游艇70艘，该批摩托车的关税完税价格为30万元/辆，关税税率为20%，消费税税率为10%。那么，进口环节应该缴纳的消费税税款为（ ）。
A．2 800 000元 B．28 000 000元 C．2 520 000元 D．2 33 000元 二、多项选择题
1．下列选项中属于我国消费税的特点的有（ ）。 A．征收项目具有选择性 B．征收方法具有多样性 C．税收调节具有特殊性 D．税负具有转嫁性 2. 以下应税消费品采用复合计税的征收方法的是（ ）。 A．成品油 B．卷烟 C．白酒 D．化妆品
3. 销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量，具体规定为（ ）。 A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D．进口的应税消费品为海关核定的应税消费品进口征税数量 4. 委托加工应税消费品的业务不包括（ ）。
A．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B．由受托方提供原材料，并收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 C．受托方先将原料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
5．下列选项中属于委托加工业务中“加工费”的外延有（ ）。 A．原材料的成本 B．受托方收取的加工费 C．受托方同类应税消费品的售价 D．受托方代垫的辅料费 6. 下列有关卷烟的纳税环节和征税方法叙述正确的有（ ）。 A．生产环节是卷烟的纳税环节 B．零售环节是卷烟的纳税环节
C．批发环节的税率是5%，采用从价定律的方法计税 D．生产环节采用复合计税的方法计征消费税
7. 符合税法关于连续生产的应税消费品按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的业务有（ ）。
A．用外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石 B．用外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车 C．用外购已税烟丝生产的卷烟 D．用外购已税润滑油为原料生产的应税消费品
8. 纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（ ）。 A．纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B．纳税人采取托收承付结算方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C．纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天 D．纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
4
三、判断题
1．卷烟的征税环节不具有单一性。 2. 啤酒和成品油的计税单位都是升。
3. 用于连续生产应税消费品的自产应税消费品，不纳消费税，而是在将来销售时交纳消费税。 4. 和增值税一样，计算消费税时应税消费品的全国平均成本利润率也是10%。
5. 委托业务加工结束委托方提取货物时，由受托方代收代缴税款，委托方收回后直接销售时不再缴纳消费税，但是如有增值要缴纳增值税。
6. 白酒同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入白酒的销售额计征消费税。
7. 金银首饰消费税改变纳税环节后，用已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰，在计税可以扣除已纳的消费税税款。
8. 消费税的征收方法是自行申报。
营业税
一、单项选择题
1．下列有关营业税的征税范围，表述正确的是（）。 A．提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 B．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、销售的不动产
C．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的有形资产或销售的不动产 D．在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产 2．下列不属于营业税的征税业务范围的选项是（ ）。
A．管道运输劳务 B．中介服务 C．修配劳务 D．金融服务 3．下列不属于娱乐业的营业额的选项是（ ）。
A．舞厅门票收费 B．台位费 C．演唱会门票 D．KTV中饮料收费
4．甲建筑安装公司承揽建筑合同一个，总工程款3000万元，将内装修工程分包给乙装修公司，专修部分的工程款为500万元。下面相关表述不正确的是（ ）。
A．甲建筑安装公司的营业额为2500万元 B．甲建筑安装公司代扣代缴乙装修公司的营业税 C．乙装修公司的营业额为500万元
D．乙建筑安装公司应缴纳的营业税为15万元，并自行申报纳税 5．下列有关转让无形资产的表述不正确是（ ）。 A．转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为
B．单位将土地使用权无偿赠与其他单位或者个人，视同发生应税行为 C．个人将土地使用权无偿赠与其他单位或者个人，视同发生应税行为
D．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。单在投资后转让其股权的，征收营业税。
6．某旅游企业组织旅行团境内旅游，收取的旅游费为13万元，支出的房费1万元，餐费0.8万元，门票费3万元，交通费2万元，其他旅行团接团费1万元，本企业员工薪酬1万元。那么，该旅游企业的营业额为（ ）。
A．13万元 B．6.2万元 C．5.2万元 D．4.2万元 7．下列有关兼营行为的划分不正确的是（ ）。
A．纳税人兼营的销售货物或提供非应税劳务，与属于营业税征收范围的应税劳务，分别核算，分别就不同项目的营业额（或销售额）按营业税或增值税的有关规定申报纳税
B．纳税人兼营行为不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税
C．纳税人兼营的应税劳务是否一并征收增值税，由国家税务总局所属征收机关确定 D．纳税人的经营行为，必须在不同税种征税范围的经营项目总体核算、总体申报纳税 二、多项选择题
1．下列选项中属于营业税的特点的有（ ）。
A．一般以营业收入额为计税依据 B．按行业设计税目税率
C．计算简便，便于征管 D．税率档次多，征税对象和计税依据不易确定 2．下列有关营业税和增值税的征税业务范围的选项中表达正确的有（ ）。 A．修理劳务是增值税的征税范围，装修是营业税专有的征税范围
B．销售有行动产是增值税的征税范围，销售不动产是营业税专有的征税范围 C．销售无形资产应当缴纳增值税 D．美容劳务应该缴纳增值税
3．在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指（ ）。 A．提供或者接受税法规定应税劳务的单位或者个人在境内 B．所转让或者出租土地使用权的土地在境内 C．所销售或者出租的不动产在境内
D．所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内 4．下列有关营业税扣缴义务人的规定，表达正确的有（ ）。
A．中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人
B．建筑安装业务实行分包的，总承包人为扣缴纳税人
C．企业租赁或承包给他人经营的，以企业为扣缴纳税人 D．国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人 5．下列有关具体业务所属税目的表述正确的有（ ）。 A．融资租赁的经营收入按照服务业征收营业税
5
B．风景区的经营收入按照文化体育业征收营业税 C．歌手演唱会收入按照娱乐业征收营业税 D．小件寄存收入按照服务业征收营业税
6．下列业务适用5%的营业税税率的有（ ）。 A．金融经纪业 B．保龄球娱乐项目 C．管道运输项目 D．台球娱乐项目
7．下列有关营业额的具体规定正确的有（ ）。
A．旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额
B．转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额 D．旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额
8．下列有关营业税起征点的规定表述正确的有（ ）。
A．按期纳税的，起征点为月营业额1 000～5 000元 B．起征点和免征额是同一概念
C．按次纳税的，起征点为每次（日）营业额100元 D．在规定的幅度内，各省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案
9．下列有关营业税税收优惠的规定表述正确的有（ ）。
A．对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税；对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税。
B．社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费，不征收营业税 C．残疾人员个人为社会提供的劳务的收入是免税收入
D．纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入是免税收入。其门票收入，是指销售第一道门票的收入。
10．下列有关混合销售行为的划分中正确的有（ ）。
A．无论从事何种商品买卖、货物销售，既要征收营业税，也要征收增值税
B．从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视为销售货物，不征收营业税
C．从事运输业的单位与个人，发生销售货物并负责运输所销售货物的混合销售行为，征收增值税，不征营业税
D．纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定 三、判断题