额越大的等级，税率越高。采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。它有利于调节纳税人的收入和财富。通常多用于所得税和财产税。累进税率的形式有全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率简称全累税率，即征税对象的全部数量都按其相应等级的累进税率计算征税率。金额累进税率实际上是按照征税对象数额大小、分等级规定的一种差别比例税率，它的名义税率与实际税率一般相等。超额累进税率。超额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额，超累税率的“超”字，是指征税对象数额超过某一等级时，仅就超过部分，按高一级税率计算征税。
14. 价内税与价外税：凡是税金构成价格的组成部分，作为课税对象——价格的组成因素的税种，
都为价内税。这是按照税收与价格的关系为标准所进行的一种分类。凡是税金作为价格之外附加的。一般认为价外税比价内税容易转嫁。价内税课征的重点是生产者，价外税课征的重点是消费者。
15. 税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁
给购买者或供应者的一种经济现象。
16. 拉弗曲线：是美国供给学派代表人阿瑟·拉弗提出的一种思想，说明的是税率与税收收入以及
经济增长之间的一般关系。
17. 税制类型：指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内,只征收一种税的税制称
为单一税制,同时征收两种以上税种的税制称为复合税制。
18. 税制结构与税制模式：税制结构是指一国各税种的总体安排，只有在复合税制类型条件下才有
税制结构问题。税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。税制结构特别是其中的主体税种，决定着税制体系的总体功能。
19. 分类所得税：是对纳税人的各种应纳税所得，分为若干类别，不同类别（或来源）的所得适用
不同的税率，分别课征所得税。例如，把应税所得可分为薪给报酬所得、服务报酬所得、利息所得、财产出租所得、营利所得等，根据这些所得类别，分别规定高低不等的的税率，分别依率计征。分类所得税一般采用比例税率，并以课源法征收。
20. 综合所得税：是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合
征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。
21. 税制改革：是指通过税制设计和税制结构的边际改变来增进社会福利的过程。税制改革可能有
很多形式，既有税率、纳税档次、起征点或免征额的升降和税基的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配组合的变化。
22. 国债限度：一般指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。这主要包括三方面的意思：
一是历年累积债务的总规模；二是当年发行的国债总额；三是当年到期需还本付息的债务总额。对国债总规模的控制是防止债务危机的重要环节，而控制当年发行额和到期需偿还额往往更重要。国债规模受认购人负担能力制约。考察国债规模的指标：一是当年付息额占当年中央财政收入的比重（表示政府偿还能力）；二是当年国债发行额占中央财政支出的比重（又称债务依存度，可间接表示为偿还能力）。
23. 国债发行市场：又称国债一级市场或初有市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承
销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
24. 国债流通市场：又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承销机构与认购者之
间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者这间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。
25. 国家预算：是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算
包括多种预算形式和预算方法；国家预算一般是由中央预算和地方预算组成。
26. 国家预算法：是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算的法律依据。它的主要任务
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是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关系和收支分配关系。
27. 预算外资金：是指按国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的
行政事业单位自收自支的资金。简单的说，预算外资金是属于不纳入国家预算的一种财政性资金。
28. 预算管理体制：是指处理中央和地方及地方各级政府之间的财政关系的各种制度的总称。它是
国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据，是财政管理体制的主导环节。
29. 财政平衡：是指国家预算收支在量上的对比关系。这种收支对比关系不外乎三种结果：一是收
大于支有结余；二是支大于收有逆差；三是收支相等。
30. 预算赤字：指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。若
实际执行结果收入大于支出，为财政盈余。理论上说，财政收支平衡是财政的最佳情况，在现实中就是财政收支相抵或略有节余。但是，在现实中，国家经常需要大量的财富解决大批的问题，会出现入不敷出的局面。这是现在财政赤字不可避免的一个原因。不过，这也反映出财政赤字的一定作用，即在一定限度内，可以刺激经济增长。当居民消费不足的情况下，政府通常的做法就是加大政府投资，以拉动经济的增长，但是这决不是长久之计。
31. 赤字依存度和赤字比率：赤字依存度是指财政赤字占财政支出的比例，说明一国在当年的总支
出中有多大比例是依赖亚字支出实现的。赤字比率是指财政赤字占国内生产总值的比例，说明一国在不年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。
货币银行学部分
1. 基础货币：基础货币，也称货币基数(Monetary Base)、强力货币、始初货币，因其具有使货币
供应总量成倍放大或收缩的能力，又被称为高能货币(High-powered Money)。根据国际货币基金组织《货币与金融统计手册》(2000年版)的定义,基础货币包括中央银行为广义货币和信贷扩张提供支持的各种负债，主要指银行持有的货币(库存现金)和银行外的货币(流通中的现金)，以及银行与非银行在货币当局的存款。
2. 货币层次：货币层次是指各国中央银行在确定货币供给的统计口径时，以金融资产流动性的大小作为
标准，并根据自身政策目的的特点和需要，划分了货币层次。其粗略的分类为：M0：现金，或流通中的货币；M1：M0+各种活期存款；M2：M1+各种定期存款。
3. 流动性偏好：流动性偏好可以分为3种动机 ：①交易动机 。即为应付日常交易需要而持有一部分货
币的动机。这一货币需求量主要决定于收入，收入越高，交易数量越大，所需货币数量越多。②谨慎动机。即为预防意外的支出而持有一部分货币的动机。这一货币需求量主要决定于个人对意外事件的看法，但从整个社会来看，同收入是密切相关的。③投机动机。即人们为抓住有利的购买生利资产的机会而持有一部分货币的动机。生利资产如债券等有价证券的价格随利率升降而向相反方向变化，因此 ，利率低，人们对货币的需求量大，利率高，人们对货币的需求量小。这一货币需求量取决于利率的高低。在利率极高时，投机动机引起的货币需求量等于零，而当利率极低时，投机动机引起的货币需求量将是无限的。也即是说，由于利息是人们在一定时期放弃手中货币流动性的报酬，所以利率不能过低，否则人们宁愿持有货币而不再储蓄。
4. 倒逼机制：中国的中央银行本身并非严格的对立决策主体，其控制货币供应的能力在制度上缺
乏保证，大量的国有企业和地方政府，处于自身利益，往往压迫商业银行不断增加贷款，从而压迫中央英航被动的增加货币供应，形成所谓的倒逼机制。
5. 名义利率与实际利率：名义利率指包括补偿通货膨胀（包括通货紧缩）风险的利率。概略的计
算公式可以写成：r=i+p。其中，r为名义利率，i为实际利率，p为借贷期内物价水平的变动率，它可以为正，也可能为负。较为精确的计算公式可以写成：r=(1+i)(1+p)-1；i=(1+r)/(1+p)-1。实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。简
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单的说，实际利率是从表面的利率减去通货膨胀率的数字，即公式为：名义利率 － 通胀率（可用CPI增长率来代替）。
6. 基准利率：是指带动和影响其他利率的利率，也叫中心利率。基准利率的变动是货币政策的主
要手段之一，是各国利率体系的核心。中央隐含个改变基准利率，直接影响商业银行的贷款成本的高低，从而对信贷起着限制或鼓励的作用，同时影响其他金融市场的利率水平。
7. 利率与回报率：利率是利息与本金的比率，单这不能准确衡量投资者在一定时期内持有证券的
收益状况。能够准确衡量在一定时期内投资人持有证券所能得到收益的指标是回报率。对于任何证券而言，回报率是向持有者支付的利息加上以购买价格百分比表示的价格变动率。即债券的回报率等于当期收益率加上资本利得率。特别是当债券价格大幅度波动从而引起显著的资本利得或损失时，回报率与当期收益率的差别更为明显。
8. 短期利率和长期利率：短期利率是指时间在一年以内的利率，主要表现为货币市场利率；长期
利率一般是指时间在一年以上的利率，主要表现为资本市场的利率。无论是短期利率还是长期利率，利率在金融市场上是被联结在一起的，即短期利率和长期利率会同时升降。但短期利率一般都低于长期利率。
9. 需求拉上型通货膨胀：指的是源于总需求膨胀而形成的通货膨胀。需求性通货膨胀的第一推动
力直接来源于货币因素，来源于货币的过量发行。这种货币的过量发行导致总需求膨胀，从而引发通货膨胀。
10. 成本推动型通货膨胀：是指由于上游产品成本和工资率的过度上升而引起的通货膨胀。应当注
意，并不是说任何工资率的上升都会导致通货膨胀。货币工资率的上升引起通货膨胀是有条件的。这个条件是：只有货币工资量的增长超过边际劳动生产率的增长，通货膨胀才会产生。 11. 结构型通货膨胀：是指生产结构的变化导致总供求失衡或者导致部分供求关系失衡而引发的通
货膨胀。由于结构失衡而引发的通货膨胀，其传导机制是：价格刚性机制和几个攀比机制。 12. 供求混合型通货膨胀：在现实生活中，纯粹定义上的需求拉上型、成本推动型、利润推动型、
结构型通货膨胀等，都不可能持续的进行，最终演化为复杂的混合型通货膨胀。供求混合型的通货膨胀是其主要表现形式。从其动态特征看，有“螺旋式”和“直线式”两种类型。
13. 直接融资：是指货币资金供给者和货币资金需求者之间直接发生的信用关系。双方可以直接协
商或在公开市场上由货币资金供给者直接购入债券或股票。通常情况下，由经纪人或证券商来安排这类交易。直接融资的主要特征是：货币资金需求者自身直接发行融资凭证给货币资金供给者，证券商、经纪人等中间人的作用只是牵线搭桥并收取佣金。
14. 间接融资：是指货币资金供给者与货币资金需求者之间的资金融通通过各种金融机构中介来进
行。金融中介机构发行各式资金凭证给货币资金供给者，获得货币资金后，再以贷款或投资的形式购入货币资金需求者的债务凭证，以此融通货币资金供给者与货币资金需求者之间的资金凭证。间接融资的主要特征是，金融中介自身发行间接债务凭证，将货币资金供给者的货币引向货币资金需求者。
15. 资产证券化：是指将已经存在的信贷资产集中起来并重新分割为证券进而转卖给市场上的投资
者，从而使此项资产从原持有者的资产负债表上消失。作为直接信贷资产的持有者，商业银行和储蓄贷款机构最适于开展此类业务。资产证券化的本质含义是，将贷款或应收账款转换为可转换工具的过程。
16. 金融监管：由于金融行业是高风险的特殊行业，为了避让和分散金融风险，保护存款人利益，
保障金融机构稳健经营，维护金融业的稳定，促进一国经济的持续协调发展，各国政府都很重视金融监管工作。一般都是通过国家立法来保障金融监管当局行驶职权。概括的说，主要有以下几个方面：（1）对新设金融机构的审批，即“市场准入”（2）审定金融机构的业务范围（3）对金融机构经常实施市场检查（4）重视对有问题的金融机构的挽救，尽量避免单个金融机构经营不善出现大的社会震动。挽救和保护措施主要有存款保险、兼并、接管、清盘以及注资挽救等。
17. 货币市场：所谓货币市场，是指一年以下短期资金融通的市场，包括同业拆借市场、银行间债
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券市场、大额定期存单市场、商业票据市场等子市场。这一市场的金融工具期限一般都很短，近似于货币，因此称为货币市场。货币市场是金融机构调节资金流动性的重要场所，是中央银行货币政策操作的基础。
18. 资本市场：期限在一年以上各种资金借贷和证券交易的场所。资本市场上的交易对象是一年以
上的长期证券。因为在长期金融活动中，涉及资金期限长、风险大，具有长期较稳定收入，类似于资本投入，故称之为资本市场。
19. 远期：远期是合约双方承诺在将来某一天以特定价格买进或卖出一定数量的标的物（标的物可
以是大豆、铜等实物商品，也可以是股票指数、债券指数、外汇等金融产品）。
20. 互换：指交易双方约定在未来某一时间相互交换资产的协议。更确切地说，互换是当事人之间
约定在未来某一期间相互交换现金流量的协议。还可以被当作一系列远期合约的组合。由于两个最终用户之间进行互换很困难，通常需要互换交易商作中介。最常见的互换交易为利率互换。 21. 金融创新：变更现有的金融体制和增加新的金融工具，以获取现有的金融体制和金融工具所无
法取得的潜在的利润，这就是金融创新，它是一个为盈利动机推动、缓慢进行、持续不断的发展过程。（创新概念是由熊比特提出的，当时指新的产品的生产、新技术或新的生产方法的应用、新的市场开辟、原材料新供应来源的发现和掌握、新的生产组织方式的实行等。金融创新正是循着这一思路提出的）。
22. 金融自由化：是指20世纪80年代西方国家普遍放松金融管制后出现的金融体系和金融市场充
分经营、公平竞争的趋势。金融自由化包括价格自由化、业务自由化、市场自由化和资本流动自由化。
23. 金融管制：是指一国政府为维护金融稳定而对金融机构的业务范围、利率、信贷规模、区域分
布等方面采取的一系列管制办法。金融管制称为金融创新的直接诱因。
24. 货币政策：是通过政府对国家的货币、信贷及银行体制的管理来实施的。货币政策的性质（中
央银行控制货币供应，以及货币、产出和通货膨胀三者之间联系的方式）是宏观经济学中最吸引人、最重要、也最富争议的领域之一。一国政府拥有多种政策工具可用来实现其宏观经济目标。
25. 货币政策规则：是基础货币和利率等货币政策工具如何根据经济行为的变化而进行调整的一般
要求。
26. 货币政策时滞：是政策从制定到获得主要的或全部的效果所必须经历的一段时间。是影响货币
政策效应的重要因素。 分为内部时滞和外部时滞两个阶段。
27. 菲利普斯曲线：1958年菲利普斯发表了有关失业与货币工资变动率间存在着此消彼长的置换关
系。他以一条曲线概括这种现象，即人们统称的“菲利普斯曲线”。按照菲利普斯曲线，作为中央银行的货币政策目标，只有根据当时的社会经济条件，寻求物价上涨率和失业率之间的某一适当的组合点，而难以达到两全其美。可能面临的选择只有：（1）失业率较高的物价稳定（2）通货膨胀率较高的充分就业（3）在物价上涨率和失业率两极之间进行权衡或抉择。
28. 货币政策中介目标：中央银行以再贴现率、公开市场业务、存款准备率的调整，以及直接融资
额的调整等政策工具所能影响的是利率或货币供给等货币变数。通过这些货币变数的变动，中央银行的政策工具间接的影响生产、就业、物价或国际收支等最后目标。因此，利率或货币供给量等货币变数被称为货币政策的中间目标或政策指标。在货币政策的运用上，政策指标必须举杯以下条件：（1）货币政策的中介目标必须为货币当局所能控制（2）政策指标与最后目标之间必须存在稳定的关系（3）可测性：一是央行能及时获取有关指标的准确数据，二是有较明确的定义便于分析、观察和检测（4）政策指标收外来因素或非政策因素干扰程度较低（5）与经济体制、金融体制有较好的适应性。
29. 公共评价理论：它是由15世纪佛罗伦萨学者罗道尔波斯提出的，他认为汇率决定于两国货币供
求的变动，而货币供求的变动情取决于人们对两国货币的公共评价，人们的公共评价又取决与两国货币所含的贵金属成分的纯度、重量及市场价值。罗道尔波斯的理论核心实际上是论述货币对于汇率的决定性影响，故人们又将他的理论称为“供求理论：。
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30. 购买力平价：它包括绝对购买力平价和相对购买力平价，绝对购买力平价是指两国货币的兑换
比率等于两国货币购买力之比，相对购买力平价是指两国汇率的变动是两国同期物价变动的反映，汇率等于基期汇率乘以两国物价指数之比。
31. 一价定律：简单的说就是同种商品无论出现在哪里都是同一价格。根据一价定律，两地间同种
商品价格的差异不能大于两地间商品的运费，否则会引发商品套利行为。
32. 汇率制度：是货币制度的重要组成部分，回来吧制度是指一个国家、一个经济体或一个经济区
域对于确定、维持、调整与管理汇率的原则、方法、方式和机构等所作出的系统规定、汇率制度的内容包括：确定汇率的原则和依据；维持和调整汇率的方法；管理汇率的法令、体制和政策；制定、维持与管理汇率的机构，等等。
33. 国际金融体系：是一个庞大而又复杂的体系。从广义上讲，其构成要素几乎涉及整个国际金融领域，
但从秩义来说，主要指国际间的货币安排，具体而言，包括国际汇率体系，国际收支和国际储备资产，国别经济政策与国际间经济政策的协调。
34. 特里芬难题：特里芬难题是由美国耶鲁大学教授罗伯特·特里芬在《美元与黄金危机》一书中提出的
观点，他认为任何一个国家的货币如果充当国际货币，则必然在货币的币制稳定方面处于两难境地。一方面，随着世界经济的发展，各国持有的国际货币增加，这就要求该国通过国际收支逆差来实现，这就必然会带来该货币的贬值；另一方面，作为国际货币又必须要求货币币制比较稳定，而不能持续逆差。这就使充当国际货币的国家处于左右为难的困境，这就是特里芬难题。
35. IMF：1944年7月1日至22日，44个同盟国家的300多名代表在美国新罕什尔州的布雷顿森林
召开了“联合和联盟国家国际货币金融会议”，通过了以“怀特计划”为基础的《国际货币基金协定》和《国际复兴开发银行协定》，总称布雷顿森林协定。在布雷顿森林协定的基础上，国际货币基金组织正式确立。IMF是第二次世界大战后国际货币制度的核心，它的各项会定构成了国际金融领域的基本秩序，旨在融通各会员国资金并维持国际金融形势的稳定，促进国际货币合作。
36. 欧元：欧元是欧洲联盟12国的统一货币，于1999年1月1日启动，2002年1月1日正式进入
流通。
37. 欧洲中央银行：欧洲中央银行是欧盟成员国统一的中央银行，履行统一货币政策的职责，维护
欧元稳定，统一管理主导利率、货币储备及货币发行等，建立和完善货币政策机制。各成员国的中央银行为欧洲中央银行的执行机构，没有单独制定货币政策的权利。
38. 支出调整政策：是指由凯恩斯理论所表明的需求管理政策，即财政政策和货币组成。通过实践
支出调整政策可达到相对于收入而改变支出水平的目的。
39. 支出转换政策：是指能够影响贸易商品的国际竞争力，通过改变支出构成而使本国收入相对于
支出增加的政策，如汇率调整、关税、出口补贴、进口配额限度等都属于转换政策范畴。狭义的支出转换政策则专指汇率政策。
40. 丁伯根法则：是由丁伯根(荷兰经济学家丁伯根—首届诺贝尔经济学奖得主）提出的关于国家经
济调节政策和经济调节目标之间关系的法则。其基本内容是：政策工具的数量或控制变量数至少要等于目标变量的数量；而且这些政策工具必须是相互独立（线性无关）的。
41. 货币中和政策：指在中央银行基础货币投放结构发生变化的条件下，为抵消外汇占款增加对国
内货币政策的影响，货币政策制定必须考虑到外部因素的作用进行中和操作。其主要形式为：将对商业银行的再贷款与国外净资产控制结合起来，以此控制基础货币的投放结构，从而起到协调控制货币量的内外两方面的因素。
42. 米德冲突：是指在某些情况下，单独使用支出调整政策（货币政策和财政政策）追求内部、外
部平衡，将会导致一国内部均衡与外部均衡之间的冲突。
43. 内外均衡：是指英国经济学家米德的“两种目标、两种工具”的理论模式，即一国如果希望同
时达到内部均衡和外部均衡的目标，则必须同时运用支出调整政策和支出转移政策两种工具。
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