借：利润分配-应付股利 18000 贷：应付股利 18000
20. 月末，将本月发生的制造费用32 000元结转入“生产成本”账户。 借：生产成本 32000 贷：制造费用 32000
21. 经查，短缺的原材料800元属保管员责任事故造成的，批准由其负责赔偿。 借：其他应收款 800
贷：待处理财产损益 800
22. 月末结转本月主营业务收入900 000元，其他业务收入60 000元，营业外收入2 000 借：主营业务收入 900000
其他业务收入 60000 营业外收入 2000 贷：本年利润 962000
23. 收到A公司所欠的货款和税款共计140 000元，款项已存入银行。 借：银行存款 140000 贷：应收账款 140000
24. 计算本月应交所得税7 000元。 借：所得税费用 7000
贷：应交税费-应交所得税 7000
25. 月末盘点，发现原材料溢余165元，原因待查。 借：原材料 165
贷：待处理财产损益 165
26. 月末结转本月主营业务成本560 000元，主营业务税金及附加6 000元，其他业务支出34 000元，管理费用15 000元。
借：本年利润 615000
贷：主营业务成本 560000 主营业务税金及附加 6000 其他业务成本 34000 管理费用 15000
27. 以存款预付行政管理部门的第三季度房屋租金1 000元。 借：预付账款 1000 贷：银行存款 1000
28. 以存款支付第二季度的短期借款利息2 000元。 借：应付利息 2000
贷：银行存款 2000
29. 在财产清查中发现乙材料盘盈５０千克，每千克200元。经查，系计量了仪器不准而形成的溢余。 借：原材料 10000
贷：待处理财产损益 10000 借：管理费用-盘亏损失 10000 贷：待处理财产损益 10000
30. 以存款支付产品广告费10 000元。 借：销售费用 10000 贷：银行存款 10000
31. 接受投资者投入固定资产价值38 000元。 借：固定资产 38000 贷：实收资本 38000
26
32. 以现金支付业务招待费2 000元。 借：管理费用-业务招待费 2000 贷：库存现金 2000
33. 以银行存款支付生产车间办公费380元。 借：制造费用-办公费 380 贷：银行存款 380
34. 公司财务科长刘松年出差归来，报销差旅费800元，原预借1000元，退回现金200. 借：管理费用-差旅费 800 库存现金 200 贷：其他应收款 1000
35. 接开户银行通知，本季度银行存款利息638元，已转入存款户。 借：银行存款 638
贷：财务费用-利息收入 638
36. 以银行存款支付“希望工程”捐助款5,000元。 借：营业外支出-捐赠支出 5000 贷：银行存款 5000
八. 根据下列经济业务编制会计分录、判断分别应填制哪类记账凭证、编制试算平衡表. (一) 根据下列经济业务编制会计分录
1、 从银行取得三年期借款300，000元存入存款账户。 借：银行存款 300，000 贷：长期借款 300，000 （银行存款收款凭证）
2、 甲产品200件完工入库，单位成本58元。 借：库存商品 11600
贷：生产成本 11600、 （转账凭证）
3、 以银行存款1000元支付罚款。 借：营业外支出-罚款支出 1000
贷：银行存款 1000 （银行存款付款凭证）
4、 以转账支票支付前欠A公司材料采购款32，000元。 借：应付账款 32000 贷：银行存款 32000 （银行存款付款凭证）
5、从银行提取现金100，000元，然后将其中99，000元用于发放职工工资。 （1）借：库存现金 100，000 贷：银行存款 100，000 （银行存款付款凭证）
（2）借：应付职工薪酬99，000
贷：库存现金 99，000
（现金付款凭证）
6、在财产清查中发现帐外新设备一台，估计价值30，000元。 借：固定资产 30，000
贷：待处理财产损益 30，000 （转账凭证）
7、以转账支票预付明年上半年财产保险费1，200元。
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借：预付账款 1200 贷：银行存款 1200 （银行存款付款凭证）
8、职工李明报销医药费260元，以现金付讫。 借：管理费用-福利费 260 贷：库存现金 260 （现金付款凭证）
9、以银行存款偿还银行长期借款100，000元。 借：长期借款 100，000
贷：银行存款 100，000 （银行存款付款凭证）
10、以银行存款35，000元购入生产设备一台。 借：固定资产 35，000 贷：银行存款 35，000 （银行存款付款凭证）
11、以银行存款缴纳企业所得税8，000元。 借：应交税费-应交所得税 8，000
贷：银行存款 8，000
（银行存款付款凭证） 总账账户发生额试算平衡表
会计科目 借 方 库存现金 银行存款 预付账款 库存商品 固定资产 待处理财产损溢 应付帐款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 管理费用 营业外支出 生产成本 合计
28 100 000 300 000 1200 11 600 65 000 0 32 000 99 000 8 000 100 000 260 1 000 0 718060 贷 方 99260 277 200 0 0 0 30 000 0 0 300 000 0 0 11 600 718060 本期发生额