<习题一>
<资料>
1．××单位定期存款500，000元 , 存期一年, 年利率5%。 要求：计算其到期支取的本利和，并作出相关的会计处理。
2．第一机械厂活期存款帐上（14年第四季度）有关记录如下： 月 日 摘要 借出 贷方 余额 天数 积数 10 5 存入 500
10 支取 400
20 存入 500 11 7 支出 300
15 存入 1000 12 14 支取 300
20 支取 200 27 支取 800
要求：根据上表中的有关资料，计算该企业14年第四季度活期存款的利息数额。（月利率为
3.2 ‰）
3．某储户于14年9月1日开立零存整取定期储蓄存款户，每月存入50元，存期一年，利率为4.2 ‰ .
要求：计算其到期的本利和和利息税，并作出相关的会计分录。
4．储户刘伟今年1月20日存入一年期的整存整取储蓄存款860元，5月18日申请提前支取，经审核同意办理，凭个人身份证取款手续按活期利率支付利息，月利率为3.2 ‰ 。 要求：计算其到期的本利和，并作出相关的会计分录。
<习题二>
<资料>
1． 2014年2月25日，华联家用电器商店申请信用贷款一笔，金额120，000元，期限4
个月，年利率为5.45%，经银行审查同意发放该笔借款；2004年6月25日，贷款到期，华联家用电器商店归还到期借款，作出银行相关的帐务处理。
2． 2013年8月15日，某工商银行向某洗衣机厂发放贷款10，000元，期限半年，利率为
5.45%，利息采用利随本清的方式计算。到期时该洗衣机厂无力偿还该借款，银行于2014年4月15日转入逾期贷转户，至该年5月28日收回该笔贷款，逾期贷款按每天万分之五计息。要求计算到期利息和逾期贷款利息，并作出相关的帐务处理。
3．2013年8月25日，河北医疗器械厂（开户行为：工商银行石家庄市长安办事处）提交贴现凭证及商业承兑汇票一份，申请贴现。汇票付款人为安徽五河县医院（开户行为：工商银行五河县支行），汇票面额为60，000元，8月15日签发，12月15日到期，经银行审查同意办理贴现，贴现率为5%；12月15日，长安办事处收到五河县支行划回票款，要求分别作出长安办事处与五河县支行的帐务处理。
<习题三>
<资料>
一、工商银行山东省济宁市支行7月10日发生下列结算业务：
1．百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支行营业部，金额为6000元
杭州市支行营业部于7月13日收到汇款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知收款。 要求作出济宁市支行和杭州市支行营业部的会计分录。
2．第一机械厂提交信汇凭证一份，汇往北京西直门饭店203号房间陈琪差旅费1000元，汇入行为西外大街办事处；
西外大街办事处于7月14日收到信汇凭证，先将款项转帐，并以便条通知收款人； 收款人陈琪于7月17日来行领取汇款，银行以现金支付。 要求作出：（1）济宁市支行的会计分录；
（2）7月14日，西外大街办事处的会计分录； （3）7月17日，西外大街办事处的会计分录为。
3．个体户张平提交汇票委托书一份及现金2000元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商银行徐汇区办事处，银行按规定收取汇款金额1%的汇费。张平如数缴纳现金。 徐泄区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联送款单，实际用款2000元，审核后收入该厂存款帐户，并通知济宁市支行。
济宁市支行于7月19日收到划付汇票款的解讫通知，即予以结清。 要求作出：（1）济宁市支行承办汇票的会计分录；
（2）徐汇区办事处解付汇票的会计分录； （3）济宁市支行结清汇票的会计分录。
二、新街口办事处8月20日发生下列结算业务：
1．收到新南药店交来的汇票及两联汇款单，汇票金额20，000元，实际用款19，850元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行工商银行保定市支行营业部。
保定市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。 要求作出：（1）新街口办事处解付汇票的会计分录；
（2）保定市支行营业部结清汇票的会计分录。
2．收到美华工艺品厂送交的支票和两联送款单，金额为50，000元，审核无误后办理处转帐，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司，当日退票时间过后，办理转帐手续。 要求作出：（1）新街口办事处的会计分录；
（2）西城区办事处的会计分录。
3．收到开户单位信达公司交来的定额银行本票和两联进帐单，金额为10，000元，经审核无误后，办理兑付手续，要求作出兑付本票的会计分录。
4．收到某客户提交的“银行本票申请书”及现金56，000元，审核无误后，办理签发不定额银行本票的有关手续，要求作出签发本票的会计分录。
5．工商银行上海黄浦区办事处8月17日收到北京新街口办事处寄来有关托收承付结算凭证及附件，通知上海纺织品批发站付款。三天承付期满，办理划款手续，金额为67，000元，；8月27日，新街口办事处收到划回的款项，当即转入新盛公司存款户，要求编制工行上海黄浦区办事处和北京新街口办事处的会计分录。
<习题四>
<资料>
某银行2月份发生下列联行往来业务：
1． 2月5日，开户单位大桥百货商场提交信汇凭证一份，汇给上海文化用品公司30，000
元，银行审核无误后，办理划款。
2． 2月6日，收到信远公司交来的汇票及送款单，用款金额56，000元，付款人为西安秦
川厂，当即为信远公司收帐，并向秦川厂开户行编发报单。
3．2月10日，接到上海服装厂开户行电报，电汇货款18，000元，给在本行开户的宏海贸易公司，审核无误办理转帐。
4．2月12日，收到河北分行营业部的借方联行报单及第四联汇票凭证，付款人是在本行开户的新纬纺织厂，金额27，000元，办理转帐。
5．2月13日，在本行开户的艺翔工艺品厂托收承付结算承付期已满，办理划款手续，金额8，600元，办理转帐。