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14
[答案]：B
[解析]：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680（元）。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核] 15
[答案]：D
[解析]：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。 [该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核] 16
[答案]：D
[解析]：本题考核利息收入征免个人所得税的规定。国家发行的金融债券利息、国债利息属于免税项目，储蓄存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。 [该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核] 17
[答案]：A
[解析]：本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 [该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核] 二、多项选择题
1
[答案]：AD
[解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。 [该题针对“非居民纳税人的判定,居民纳税人的判定”知识点进行考核] 2
[答案]：AD
[解析]：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定，劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得交税，故选A。不计入工资薪金所得征税的所得：①独生子女补贴；②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴，误餐补助。但对超标的误餐费要按规定征税，故选D。
[该题针对“个人所得税税目,工资薪金包括的项目”知识点进行考核] 3
[答案]：ABD
[解析]：本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。
[该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核] 4
[答案]：ABC
[解析]：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额
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累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。 [该题针对“个人所得税的征收税率,个人所得税税目”知识点进行考核] 5
[答案]：BD
[解析]：本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得；偶然所得；其他所得三个税目以每次收入为应纳税所得额，没有费用扣除。 [该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核] 6
[答案]：ABD
[解析]：本题考核个人所得税的规定。工资薪金所得按月计征个人所得税。 [该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核] 7
[答案]：BCD
[解析]：本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。
[该题针对“个人所得税的征收税率,个人所得税扣除项目,加成征收的规定”知识点进行考核] 8
[答案]：ACD
[解析]：本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。 [该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核] 9 [答案]：AD
[解析]：本题考核“个体工商户生产、经营所得” 征税项目。选项B，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项C，应按“股息、红利所得”征收个人所得税。 [该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核] 10
[答案]：ABC
[解析]：本题考核个人所得税减免税规定。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。 [该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核] 11
[答案]：ABCD
[解析]：本题考核个人所得税纳税申报。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报 （1）年所得12万元以上的
（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 （3）从中国境外取得所得的
（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 （5）国务院规定的其他情形。
[该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核] 12
[答案]：BD
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[解析]：本题考核个人所得税的减免规定。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核] 13
[答案]：ABD
[解析]：本题考核个人所得税的减免规定。退休工资、国债利息、保险赔款属于免税项目；出租房屋所得属于个人所得税的征税范围，应缴纳个人所得税。 [该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核] 14
[答案]：ABC
[解析]：本题考核个人所得税的纳税期限。承包经营、承租经营所得的纳税期限。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税；对在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在每次取得所得后的7日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补。
[该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核] 15
[答案]：BD
[解析]：本题考核个人独资企业和合伙企业的可扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用；选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。 [该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核] 三、判断题
1
[答案]：错
[解析]：本题考核个人所得税中加成征收的有关规定。个人所得税中，只有劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。特许权使用费所得适用20%的比例税率，没有加成征收。
[该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核] 2
[答案]：对
[解析]：本题考核个人所得税的居民纳税人。2008年离境两次，累计不到90天，属于临时离境，2008年度为我国居民纳税人。
[该题针对“非居民纳税人的判定,居民纳税人的判定”知识点进行考核] 3
[答案]：对
[解析]：本题考核劳务报酬每次收入的确定。只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。 [该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核] 4
[答案]：错
[解析]：本题考核个人所得税应纳税额的计算。依据税法规定，承揽装饰工程收入属劳务报酬，房主分两个月支付的劳务报酬，应属于一次性收入，以取得该项收入为一次，应纳
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税所得额=（35000+48000）×（1-20%）＝66400（元），应缴纳个人所得税＝66400×40%-7000＝19560（元）。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核] 5
[答案]：错
[解析]：本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70％的税额，注意不是应纳税所得额。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核] 6
[答案]：错
[解析]：本题考核企业职工从破产企业取得的一次性安置收入的征税规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。 [该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核] 7
[答案]：错
[解析]：本题考核个人领取原提存的住房公积金等的免征规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。 [该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核] 8
[答案]：对
[解析]：本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应缴纳的个人所得税＝1000×20％＝200（元）。
[该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核] 9
[答案]：错 [解析]：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4×（1－20%）=1.92（万元），不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。 [该题针对“个人所得税的计算,加成征收的规定”知识点进行考核] 10
[答案]：错
[解析]：本题考核个人所得税税收优惠。个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
[该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核] 四、计算题
1
[答案]
（1）工薪所得应纳的个人所得税： 全年应纳个人所得税
＝[（25000-2000）×25%-1375]×12＝52500（元） （2）工程设计应纳个人所得税
＝80000×（1－20%）×40%－7000＝18600（元） （3）提供专利技术在我国应纳的个人所得税
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