吉林省2016年上半年税务师考《税法二》：应纳税所考试
试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是__。
A．在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B．税务机关可以对伪造印花税票，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
C．对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查
D．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
2、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。 A．15日内 B．90日内 C．60日内 D．30日内
3、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请__ A．残疾人联合会
B．民政部门和残疾人联合会 C．民政部门
D．直接向税务部门提出申请
4、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数)
A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%
5、D公司2001年末资产总额为2700万元。2002年年初向东方租赁公司融资租入不需安装的固定资产一套，租赁价款为800万元，分5年于每年年初支付；另由东方租赁公司代垫运杂费，途中保险费 20万元。则2002年D公司应支付的融资租赁款为__万元。 A．180 B．170 C．164 D．160
6、下列关于《民事诉讼法》的适用范围的说法中，正确的是__。 A．民事诉讼法仅适用于民事案件
B．在我国领域内的民事诉讼，不仅适用于中国人、也适用于外国人和无国籍人 C．对民事诉讼法施行前受理的案件不适用 D．仅对中国公民和法人适用
7、下列项目中，对应收账款和营业收入的入账金额确定均不产生影响的是__。 A．商业折扣 B．现金折扣 C．代垫运费 D．销货成本
8、根据《行政诉讼法》规定，被诉具体行政行为__，人民法院可以判决变更。 A．主要证据不足的
B．适用法律、法规错误的 C．违反法定程序的
D．属于显失公正的行政处罚的
9、某企业只生产甲产品，本年度销售量为800件，单价10元，单位制造变动成本为6元，单位销售和管理变动成本1元，则该产品边际贡献为__元。 A．2000 B．4000 C．2400 D．3600
10、某商贸公司为增值税一般纳税人，2005年某月进口一批化妆品，支付国外的买价220万元、国外的采购代理人佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费和保险费11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费和保险费3万元。则该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税之和为__元(化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%)。 A．256.45 B．262.49 C．273.55 D．221.25
11、下列行为中，应征增值税的是__。 A．银行销售金银的业务 B．银行开办的融资租赁业务 C．集邮公司销售护邮袋 D．发行体育彩票业务
12、下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是__。 A．国家机关自用的土地 B．公园自用的土地 C．高速公路占用的土地
D．企业内部绿化占用的土地
13、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2008年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不
含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税__万元。 A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0
14、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是__。 A．甲企业销售给乙企业100万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责采购的人员3万元
B．甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易200万元，甲企业支付丁企业以9万元支票支付佣金
C．丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业支付丁企业以20万元现金支付佣金
D．乙企业支付某中介个人1万元佣金，以酬劳其介绍成功8万元的交易 15、某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为__万元。 A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.15
16、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。
A．纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失
B．纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 C．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失
D．纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 17、用于抵偿债务的白酒应纳消费税为__。 A．35000元 B．37500元 C．40000元 D．32500元
18、某小型运输公司拥有并使用以下车辆： (1)从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车5辆；(2)5吨载货卡车10辆；(3)净吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船使用税为__元。 A．3900 B．4020 C．4140 D．4260
19、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。 A．纳税人 B．课税对象 C．税率
D．纳税期限
20、王某盗窃他人现金3万元，在公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于__。 A．立功 B．特别自首 C．坦白
D．一般自首
21、税收法律关系中的征税主体不包括__。 A．国家税务局 B．海关
C．地方税务局 D．代扣代缴单位
22、转包收入为__万元。 A．2500 B．2800 C．2550 D．2850 23、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解不正确的是__。 A．税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴
B．纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税 C．纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义
D．如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护 24、某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票运费发票，运费金额15万元，装卸费1万元；1张铁路运费发票，运费金额5万元，建设基金0.75万元；1张定额运费发票1万元；1张国际货物运输代理发票2.5万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为__万元。 A．1.45 B．1.59 C．1.4 D．1.77
25、应税消费品的全国平均成本利润率由__确定。 A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部
D．省、自治区、直辖市税务局
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列行业中，可按业务收入计算交际应酬费的有__。 A．商业、旅店业、饮食业、娱乐业
B．运输业、建筑安装业、金融业、保险业 C．租赁业、修理业、设计咨询业 D．所有服务性行业
2、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元
3、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有__。 A．小规模生产企业 B．个体经营者
C．小规模商业企业
D．全部销售免税货物的企业
4、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。 A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理 B．调整利润分配表的期初留存收益 C．调整其他会计报表的相关项目 D．在会计报表附注中披露相关信息
5、股份有限公司赊销商品100万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有__。 A．借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 1000000 B．借：应收账款 980000 贷：主营业务收入 980000 C．借：银行存款 980000 贷：应收账款 980000 D．借：银行存款 980000 财务费用 20000 贷：应收账款 1000000 E．借：银行存款 980000 主营业务收入 20000 贷：应收财款 1000000
6、纳税人对税务机关__的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起行政诉讼。
A．不予核准延期申报、批准延期缴纳税款 B．不予审批减免税或者出口退税 C．不予抵扣税款或者退还税款
D．不予颁发税务登记证、发售发票 E．不依法确认纳税担保有效
7、根据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有__。
A．重要报表项目的说明 B．或有事项的说明