③加工合同、生产报表、成本核算等有关帐册；
④财政、税务、审计部门对企业稽查审计的结果和报告资料等； ⑤其它能反映单耗、净耗和工艺损耗情况的资料。 （4）实际成品单耗与其向海关备案时申报的单耗不一致
企业如果在对其出口成品的实际生产数据核算后，发现单耗与在海关备案的单耗不符，必须在成品报关出口前向海关申请变更。而很多企业往往要等到手册核销时，才向海关提出，此时成品已离厂，海关即使实施下厂核销，也不能把全部事实核查清楚，海关可以不予认可。企业在这一方面必须要特别注意，同时在加工贸易管理中发现的其他所有与在海关备案情况不符的情事，也应及时向海关申报。 3、内销情况。
（1）内销产品同外销产品单耗是否可比；
（2）内销产品同外销产品的原材料是否通用，即保税原料是否即适用内销又适用外销；
（3）对同时适用内、外销产品的保税料件是否在实物流同账务上均无未经海关批准的串料现象。 4、深加工结转情况。
进出口情况、出入库情况同深加工结转的一致性。 5、外发加工及外设仓库情况。
下面是某企业外发加工内部管控流程，供参考：
客户订单——确认是否外发（生管部）——加工价格确认（生管部）——查定给关务外发数量——（生管&关务部）——海关审批——原
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料外发（关务部）——外发厂家试做送样（品管部）——品质确认OK（品管部）——外发厂家生产（生管部）——半成品、废料——仓库、关务确认——海关审核——财务确认——加工费用支付 《中华人民共和国海关加工贸易联网企业监管办法》（总署第150号令）中规定：联网企业的外发加工实行主管海关备案制。加工贸易企业开展外发加工前，应当将外发加工承接企业、货物名称和周转数量向主管海关备案。
6、边角料、残次品、副产品的处理情况。
《中华人民共和国海关关于加工贸易边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物的管理办法》（海关总署第111号令）中规定：加工贸易保税进口料件加工后产生的边角料、剩余料件、残次品、副产品及受灾保税货物属海关监管货物，未经海关许可，任何企业、单位、个人不得擅自销售或者移作他用。
这是海关核定单耗、工艺损耗，确保监管有效的需要，原则上必须等到海关核销结案后企业才可以处理上述货物。如有特殊原因，企业需在海关核销前处理上述货物的，应当在处理前向主管海关加工贸易监管部门提交申请，并得到相关许可。
对于外发加工业务，经营企业应当将外发加工的边角料运回本公司。 7、料件的短缺（盈余）处理。
造成料件短缺的主要原因有：进口时多报少进、出口时少报多出、实际损耗多于理论损耗、内销后未征税、用于试生产未统计。对于上述料件短缺，企业首先要查找原因，确定短少的具体数量，海关根据加
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工贸易相关规定进行处理。如是由于第1、2条原因造成的料件短缺，涉嫌违规或者走私的，还将移交缉私部门处理。
造成料件盈余的主要原因有：进口时少报多进、出口时多报少出、实际损耗少于理论损耗。对于上述盈余料件，企业可以根据自身需要选择退运、内销征税、放弃等途径，如果可以继续用于生产加工贸易成品出口的，则可以以余料结转的方式转入到下本手册。 8、加工贸易的其他事项。
企业需要根据加工贸易核查的范围和内容，进行各项数据的统计、原始凭证的整理、货样的准备等工作，通常上述内容需要涉及到财务、仓库、生产、销售等部门，因此，企业内部各部门之间的协调沟通十分重要。
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