13：用现金500元购买企业管理部门办公用品。 14：企业管理部门发生邮费313元，用现金支付
15：销售S产品一批，价款280000元，增值税销项税额47600元，货款尚未收到
16：用银行存款为上述购买本企业S产品的单位代垫运输费2400元
17：提取本月固定资产折旧6500元。其中：生产车间使用设备折旧额为4500元；企业管理部门使用设备折旧额为2000元
18：分配本月职工工资79200元。其中：生产S产品工人工资50000元，生产车间管理人员工资18000元，企业管理人员工资11200元
19：按以上各类人员工资总额的14%提取职工福利费。
20：计提应由本月负担的借款利息1500元
21：假定本企业销售的S产品为应纳税消费品，税率为5%
22：用银行存款4919元支付产品展销费
23：用银行存款5500元支付水电费。其中：车间耗用3000元；企业管理部门耗用2500元
24：经计算，本月发出材料应分担的成本差异为节约差1340元。其中：生产A产品应负担900元；生产车间应负担200元；企业管理部门应负担120元；在建工程M设备应负担120元。
25：M设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转实际成本112680元
26：将本月发生的制造费用35820元结转入产品生产成本
27：本月完工的S产品实际成本为121920元，已办理验收入库手续。 28：结转本月销售产品成本100000元
29：经批准，将经过清查确认的确实无法收回的应收账款30000元转作坏账损失
30：按规定提取坏账准备200元
31：将本月实现的“主营业务收入”280000元结转入“本年利润”帐户。
32：将本月发生的‘主要业务成本’100000元，“营业税金及附加”14000元，“销售费用”4919元，“管理费用”23581元和“财务费用”1500元结转入“本年利润”帐户。
33：按照33%的税率计算出本月应交所得税为44880元。
34：将计算出来的应交所得税44880元结转入“本年利润”帐户
35：按规定的比例提取法定的盈余公积9112元
36：经批准，向股东分配股利28000元。
37：将‘本年利润’帐户中确认的净利润91120元结转入‘利润分配----未分配利润’帐户
38：将‘利润分配----提取盈余公积’9112元和‘利润分配---应付普通股股利’帐户的本年发生额28000元转入‘利润分配----未分配利润’帐户
四：编制利得股份公司的会计分录
（1）12月1日，公司开出现金支票从银行基本帐户提取现金5000元，以备零星开支用
（2）12月2日，公司用银行存款100000元预付给友谊工厂订购丙材料
（3）12月3日，公司接受某投资人的投资5000000元，存入银行，已办理完各种手续
（4）12月3日，签发并承兑商业汇票购入丁材料，发票注明价款350000元，增值税进项税额59500元。另外，公司用银行存款5800元支付丁材料的运杂费。材料尚未到达
（5）12月4日，上述丁材料到货并验收入库，结转成本
（6）12月4日，公司用银行存款购入下列材料： 甲材料 6000千克 单价30元 价款计180000元 乙材料 3500千克 单价20元 价款计70000元 材料尚未到达企业
（7）12月5日，公司用银行存款7200元预付明年的报纸杂志订阅费
（8）12月6日，公司的公出人员出差归来报销差旅费1680元，余额补足现金（原借款1500元）
（9）12月8日，公司从某商店购入一台需要安装的设备，其买价260000元，增值税税额44200元，包装运杂费等4800元，款项通过银行支付，设备投入安装
（10）12月9日，公司用银行存款7600元支付本月购入的甲。乙材料的外地运杂费，按材料的重量比例分配。材料验收入库，结转入库材料成本
（11）12月10日，公司开出现金支票从银行提取现金568000元，直接发放工资
（12）12月12日，公司向某客户销售一批产品，价款850000元，增值税销项税额144500元。另外，公司用银行存款代客户垫付运杂费6500元。全部款项收到一张已承兑商业汇票
（13）12月12日，公司本月购入的设备在安装过程中发生的安装费如下：消耗的原材料10400元，应付本企业安装工人的工资48000元，福利费6720元。设备安装完工交付使用，结转工程成本。（假设工程领用的原材料不涉及增值税）
（14）12月13日，公司的仓库发出原材料，用途如下：生产产品耗用甲材料成本650000元，乙材料成本380000元，车间一般性耗用甲材料成本28000元，乙材料成本36000元，行政管理部门耗用乙材料成本14000元
（15）12月14日，公司用现金1200元购买行政管理部门办公用品 （16）12月16日，公司职工报销市內交通费600元，付给现金
(17)12月17日，公司赊销一批产品，发票注明的价款1280000元，增值税额217600元，款项未收到。另外用银行存款5000元替购买单位垫付运杂费
（18）12月19日，公司月初预付款的丙材料到货，随货附来的发票注明材料价款600000元，增值税进项税额102000元，不足款项当即通过银行支付，材料入库结转成本。
（19）12月20日，公司对资产进行盘查，发现一台设备盘亏。该设备的账面取得成本125000元，累计已提折旧28140元（未提减值准备）
（20）12月21日，公司收到的开户银行转来的付款通知，本公司职工的住院费3680元已全部支付
（21）12月23日，公司按合同规定预收某商店订购本公司产品的货款500000元，存入银行
（22）12月25日，公司接受某单位投资投入的一台设备，价值880000元，设备直接投入使用
（23）12月28日，公司收到银行的通知，本月的水电费12000元，其中车间的水电费8200元，行政管理部门的水电费3800元
（24）12月30日，公司用银行存款20000元支付罚款支出
（25）12月31日，公司提取本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额为24500元，行政管理部门设备折旧额为12000元
（26）12月31日，公司分配本月职工工资260000元，车间管理人员工资185000元，行政管理人员的 75000元
（27）12月31日，公司本月发生的职工福利费为：生产工人福利费36400元，车间管理人
员发生的福利费25900元，行政管理人员发生的福利费10500元
（28）12月31日，公司按规定的税率计算本月的消费税，城建税和教育费附加。假如本公司销售的产品为应税消费品。城建税额=（消费税额+增值税应交额+营业税额）×税率。教育费附加的计算与城建税的计算方法相同。（假如公司以前月份的增值税已全部抵扣完毕，本公司不涉及营业税）
（29）12月31日，公司取得一笔罚款收入44600元存入银行
（30）12月31日，公司将本月发生的制造费用转入产品生产成本。
（31）12月31日，公司本月生产的产成品完工1320000元，验收入库，根据产成品成本计算单结转其实际生产成本
（32）12月31日，公司结转本月已销产品成本1491000元
(33)12月31日，公司董事会批准将本月盘亏的设备按常规进行处理
（34）12月31日，公司确认应付某单位的货款80000元，已无法偿还，予以处理
（35）12月31日，公司将本月实现的各项‘收入’转入‘本年利润’帐户
（36）12月31日，公司将本月实现的各项‘支出’转入‘本年利润’帐户
（37）12月31日，公司按照33%的税率计算本月的所得税并予以结转
（38）12月31日，公司按照董事会的决议，按全年净利润的10%提取盈余公积金。
（39）12月31日，公司董事会决定分配给股东现金股利580000元。
（40）12月31日，公司年末结转本年净利润