12.关于存货的入账说法不正确的是（ BC ）
A 存货和发票同时收到的应当在将验收单和发票核对后确认存货增加 B 货物先到发票未到的应当等到收到发票后才做帐
C 货物未到发票先到的可以先入账，以后货物到了再调整 D 货物已到发票未到的年底应暂估入账
13.审查存货滞销和跌价可能性的分析性复核程序包括（ ABD ） A 存货余额与下年度的预测销售额进行比较 B 存货余额与现有的销售订单进行比较 C 存货余额与上年年末存货余额进行比较
D 存货余额与资产负债表日后各期的销售额进行比较
14.注册会计师在制定存货盘点计划前应进行的相关工作包括（ ABCD ） A 了解存货的内容、性质、各存货项目的重要性以及存放场所 B 了解存货会计系统及相关的内部控制
C 评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性 D 查阅以前年度的存货监盘工作底稿
15.可以全额计提减值准备的有（ AD ） A 生产中已不再重要，且无转让价值
B 市价持续下降，在可以预见的将来无望回升 C 使用原材料所生产的产品成本大于售价 D 已糜烂变质，虽未使用但不可退货
三．判断题√×
1. 在实施应收账款函证时，采用肯定式和否定式函证相结合的方法更为适宜。（√ ）
2. 应收账款得到债务人的确认则意味着债务人会付款。（× ）
3. 对于重大的应收账款，不能用预审的函证代替年末的函证（ √ ） 4. 应收账款的催收工作应该有财务部门负责。（ × ）
5. 由于客户的财务状况严重恶化，被审计单位将该客户的未到期应收账款额全额计提了坏账准备。（× ）
6. 审计中注册会计师发现被审计单位对应收账款同时采用账龄分析法和个别认定法，经审查后予以确认。（ √ ）
7. 注册会计师通过对被审计单位期末应收账款的函证，对有关债权回收的可能性做出合理的结论（ × ）
8. 如果银行存款的账户余额为零就没必要进行该账户的函证（× ）
9. 顾客订货单属于购货与付款循环的凭单之一。（ × ）
10. 注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增的重要固定资产。（√ ）
11. 助理人员在2006年3月15日对R公司的存货进行监盘，监盘中按存货金额45%的比例进行了抽盘，抽盘结果显示抽盘日账实相符，据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论。（ × ）
12. 对存货进行盘点是注册会计师的责任。（ × ）
13. 由于应收账款审计的目的一般是审查是否有应收账款的漏记，所以无需对其进行函证。（）
14. 关联交易是风险预警信号因素之一，应该引起审计人员的注意。（ √ ） 15. 监盘程序所取得的是实物证据，能够证实资产的所有权。（× ）
第十四、十五、十六章
单选
1．审计人员通过计算发现审计单位发行债券的利息费用大大超过了相应的应付债券账户余额与票面利率的乘积时，则应当怀疑（ B ）
A应付债券的折旧价被低估 B应付债券的溢价被高估 C应付债券被高估 D应付债券被低估
2．如果被审计单位的投资证券是委托某些专门的机构代为保管的，为证实这些投资证券的真是存在，注册会计师应（ C ）
A实地盘点投资证券 B获取被审计单位管理当局声明 C向代保管机构发函询证 D逐笔检查被审计单位相关会计记录
3．检查一年内到期的长期投资是否列示在资产负债表流动资产下的“一年内到期的长期资产”项目中，验证的认定是（ D ） A存在或发生 B完整性 C估价与分摊 D表达与披露
4．向外部机构函证被审计单位拥有的投资主要是为了证实（ A ） A存在或发生 B完整性 C估价与分摊 D表达与披露
5．下属内容应当在会计报表附注表中表露的是（ A ） A支付股利的限制 B股票发行价格 C累计折旧金额 D固定资产减值准备
6．如果实施相关的审计程序后无法获取有关期初余额充分‘适当的审计证据，注册会计师应该（ B ）
A由于期初余额应当有上期报告反映，本期无须做处理 B发表保留意见或无法表示意见的审计报告 C提请被审计单位召开三方会谈 D提请被审计单位调整会计报表
7．如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师的下列做法中不恰当的是（ A ）
A发表保留意见或无法表示意见的审计报告 B告知被审计单位管理层
C存在上期注册会计师的，考虑请管理层告知前任注册会计师 D提请被审计单位作调整
8．假如2006年的审计报告在2007年3月31日公布，下述不属于2006年其后非调整事项的是（ ）
A2007年1月被审计单位宣告发放股票股利
B2007年3月2日被审计单位发生火灾，造成重大损失 C2007年2月被审计单位对外进行重大投资 D2007年1月收到2006年的销售退货
9．由于期后事项对财务报表产生重大影响，注册会计师提请被审计单位调整而被拒绝，在审计报告提交前注册会计师应该（ D ）
A推迟出具审计报告 B出具保留意见或否定意见的审计报告 C解除业务约定 D征询法律意见 .
10．持续经营假设的时间一般是（ B ）
A半年 B一年 C两年 D三年
11．有关管理当局声明书的下述表述中不恰当的是（ B ） A被审计期间所有交易均已入账 B无重大的不确定事项
C无违法、违纪、错误或舞弊现象 D所有重大调整事项已作调整
12．注册会计师与2007年1月20日开始对被审计单位2006年的会计报表进行审计，2月16日完成外勤审计工作，2月20日管理层签署了已审会计报表，2月25日被审计单位的年度会计报表正式对外公布。则审计报告日通常为（ C ） A2007年1月20日 B2007年2月20日 C2007年2月25日 D2007年2月26日 13．如果律师声明书暗示律师隐瞒某些信息，则注册会计师不能出具的报告类型是（ A ） A无保留审计报告 B无法表示意见的审计报告 C否定意见的审计报告 D保留意见的审计报告
14．如果注册会计师认为审计范围受到非常重大的影响和限制，注册会计师应该发表（ C ）
A保留意见 B否定意见
C无法表示意见 D带强调事项段的无保留意见 15．注册会计师接受N公司委托对按收付实现制为基础编制的2006年度会计报表进行审计，要考虑N公司是否已指明该编制基础（ A ） A在会计报表标题或其附注中 B在审计报告中 C在会计报表中 D在审计范围中
多项选择
1、对长期借款进行实质性测试时，注册会计师在确定实质性测试程序和方法时应考虑的因素是（ ABCD ）
A、长期借款占负债总额的比例 B、长期借款期末余额的大小 C、以前年度发现问题的多少 D、相关内部控制的强弱
2、为了判断借款费用利息的资本化和费用化划分正确与否，注册会计师应检查的账户有（ AD ）
A、财务费用 B、营业费用 C、管理费用 D、在建工程
3、注册会计师对长期借款进行实质性测试时，一般获取的审计证据包括（ ABCD ） A、长期借款明细表 B、长期借款的合同和授权批准文件
C、相关抵押资产的所有权证明文件 D、重大长期借款的函证和逾期长期借款的展期协议
4、筹资与投资循环获取审计证据的主要程序有（ ABC ）
A、审查文件资料 B、执行重新计算 C、执行分析程序 D、穿行测试
5、以下事项通过向银行函证无法发现的是（ AB ） A、对同一张卖方发票多次付款 B、未向顾客开账单
C、向银行的借款不入账 D、开出的支票不计银行存款减少
6、在期初余额审查中注册会计师应该关注的关于会计政策的内容有（ ABD ） A、上期会计政策的选择的恰当性 B、上期会计政策在本期的一贯运用 C、会计政策在本期的变更 D、会计政策在上期运用的结果
7、可能导致上期期末余额与本期期初余额不一致的情况有（ BC ） A、上期审计报告公布前发生的业务 B、上期审计调整事项 C、上期审计重分类事项 D、上期重大差错更正
8、在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应该考虑的事项有（ ABCD ）
A、被审计单位运用的会计政策 B、上期财务报表是否经过审计
C、账户性质和本期财务报表中的重大错报风险 D、期初余额对本期会计报表的重要程度
9、关于期后事项的说法不恰当的是（ BD ） A、期后事项分为期后调整事项和非调整事项
B、期后调整事项是期后发生的对上期会计报表有重大影响的事项
C、期后非调整事项是期后发生的对理解上期会计报表有重大影响的事项 D、无论是期后调整事项还是非调整事项都要在会计报表附注中披露 10、对审计报表日后知悉的可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师的做法不恰当的是（ ABC ）
A、报告已出，无须作任何处理 B、发布公告作废原来的审计报告
C、向有关部门反映情况 D、与被审计单位管理层商讨采取适当的措施 11、被审计单位管理当局声明书是注册会计师获取的一种书面证据，管理当局声明书具有的作用包括（ ABCD ）
A明确管理当局的会计责任 B、为审计意见提供间接证据
C、在一定程度上保护注册会计师 D、避免注册会计师与管理当局产生误解
12、各种类型的审计报告都应该包括的内容是（ ABD ） A、引言段 B、管理层责任段 C、注册会计师责任段 D、意见段
13、对已发现的对会计报表具有重大影响的事项，如被审计单位拒绝做调整，注册会计师可能发表的意见类型是（ AB ）
A、否定意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、带强调事项段的无保留意见
14、特殊编制基础有（ ACD ）
A、现金收付实现制 B、权责发生制 C、计税基础 D、其他特殊编制基础
15、特殊目的审计业务包括（ ABC ）
A、法规、合同遵循情况审计 B、会计报表组成部分审计 C、简要会计报表审计 D、年度会计报表审计
判断题√×
1．已作抵押的长期投资由于所有权的不确定性，所以应该只在报表附注中披露该项投资，不应该在资产负债表中反映（ × ）
2．如果被审计单位拥有庞大的股票或债券投资，最理想的保管措施是委托外部机构进行保管（ √ ）
3．为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接项债权人及债券承销人或包销人进行函证。（ × ）
4．短期投资市价变动频繁，而且一般可以随时变现，所以短期投资的价值应该以市价表示。（ × ）
5．因安排专门借款而发生的辅助费用都应该予以资本化。（× ）
6．未经审计的期初余额比经过审计的期初余额需要实施更多的审计程序。（ √ ） 7．期初余额的审计不单独属于某个循环。（ √ ） 8．重要性水平一经确定不会修改。（ × ）
9．管理层与治理层不一样，管理层负责编制财务报表，并监督治理层。（ × ） 10．注册会计师应当对与被审计单位治理层的书面沟通文件负责，第三方由于使用不当造成的损失可以追究注册会计师的责任。（ × ）
11、审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。（ √ ） 12、审计报告用于公证，不是表达审计意见的方式。（ × ）
13、审计报告可以明确审计人员的审计责任及存在最大过失法律责任。（ √ ） 14、无法表示意见意味着审计人员拒绝接受委托。（ × ）
15、注册会计师审计后认为，被审计单位存在应该调整而未调整的事项，则只能发表保留意见的审计报告。（× ）