物或者应税劳务的，按照销项税额的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。
23.对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记（ ）等科目。 A.银行存款 B.应付账款 C.主营业务成本
D.应交税费──未交增值税 【您的答案】
【正确答案】 C
【答案解析】 在小规模纳税人的账务处理中，对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
24.纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具（ ）。 A.红字专用发票 B.红字普通发票 C.红字货运专用发票 D.定额普通发票 【您的答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。
试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务的一般纳税人可以选择使用定额普通发票。
25.接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务，取得其委托税务机关代开的货物运输业增值税专用发票，按照该发票上注明的（ ）和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。 A.不含税销售额 B.价税合计金额 C.增值税税额 D.含税销售额 【您的答案】
【正确答案】 B
【答案解析】 接受试点地区的小规模纳税人提供的货物运输服务，取得其委托税务机关代开的货物运输业增值税专用发票，按照该发票上注
明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣。 二、多项选择题
1.税收的特征包括（ ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.有偿性
【您的答案】
【正确答案】 ABC
2.属于流转税类的税种包括（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税
【您的答案】
【正确答案】 ABCD
3.营业税改征增值税的意义包括（ ）。 A.有利于减少营业税重复征税
B.有利于在一定程度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进社会专业化分工，推动产业融合
C.有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业 D.通过增值税出口退税，有利于服务业出口 【您的答案】
【正确答案】 ABCD
4.采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。使用这种情况的业务包括（ ）。 A.提供建筑业劳务 B.提供租赁业劳务 C.转让土地使用权 D.销售不动产 【您的答案】
【正确答案】 ABCD
5.营业税的纳税期限，分别为（ ）。 A.5日 B.10日 C.15日
D.1个月或1个季度 【您的答案】
【正确答案】 ABCD
6.营业税的纳税地点表述正确的有（ ）。
A.纳税人提供建筑业劳务，应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税 B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人出租土地使用权、不动产的，应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税
D.其他情况在机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 【您的答案】
【正确答案】 ABCD
7.按对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为（ ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.成本型增值税 【您的答案】
【正确答案】 ABC
8.不属于价外费用的项目包括（ ）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.同时符合条件的代垫运费
C.同时符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费 【您的答案】
【正确答案】 ABCD
9.免征增值税包括（ ）。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.避孕药品和用具 C.古旧图书
D.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备 【您的答案】
【正确答案】 ABCD
10.关于货运专用发票管理问题表述正确的有（ ）。 A.货运专用发票暂不纳入失控发票快速反应机制管理
B.货运专用发票的认证结果、稽核结果分类暂与公路、内河货物运输业统一发票一致，认证、稽核异常货运专用发票的处理暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
C.对稽核异常货运专用发票的审核检查暂按照现行公路、内河货物运输业统一发票的有关规定执行
D.货运专用发票可以纳入失控发票快速反应机制管理
【您的答案】
【正确答案】 ABC 三、判断题
1.征税的基本目的是满足国家的财政需要，以实现其进行阶级统治和满足社会公共需要的职能。（ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
2.营业税改征增值税是我国税制改革中的重要内容，改革将大大优化我国的税制结构，显著提高我国流转税的税收中性，大大减少税收对市场经济主体决策的不良影响。（ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
3.营业税改征增值税有利于降低企业税收负担，扶持小型微利企业发展，带动扩大就业。（ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
4.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（ ）
【您的答案】
【正确答案】 对
5.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税。（ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
6.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
7.征管法》第六十六条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”（ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
8.上门申报主要是通过纳税人直接到税务机关办公地点的办税大厅来完成报税和纳税。（ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
9.用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。（ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
10.丢失已开具专用发票的发票联的可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。 （ ） 【您的答案】
【正确答案】 对
小企业存货管理实务 （答案解析）
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一、单项选择题
1.以下不属于存货取得成本的是（ ）。 A. 为取得订单发生的办公费 B. 为取得订单发生的差旅费 C. 为取得订单发生的邮费 D. 仓库费用 【您的答案】
【正确答案】 D
【答案解析】 仓储费用属于存货的储存成本，所以选择D。
2.为了完成事先制订的生产计划，生产管理者必须不断地确认生产的实 际进度。起码要（ ）一次将生产实绩与计划作比较，以便及时发现差距并采取有效的补救措施。 A. 每天 B. 每周 C. 每月 D. 每季 【您的答案】
【正确答案】 A
3.小企业生产部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，应计入（ ）。
A. 生产成本