学 院： 专 业： 财务管理 年 级： 学生姓名： 学 号： 指导教师：
2013年03月
贵州大学本科生毕业论文（设计）开题报告表
论文(设计)名称 论文（设计） 来源 学生姓名 学生自拟 小微企业营运资金管理存在的问题及对策 论文（设计）A—理论研究 类型 学号 指导教师 班级 一、研究或设计的目的和意义： 随着我国经济的不断增长，人民生活水平的不断提高，在大型企业发展日趋饱和的情况下，积极发展中小企业特别是小微型企业，有利于弥补大型企业分布地区不均衡，缩小地区经济差距；有利于提供更多的就业岗位，解决当地就业问题；有利于加强市场竞争活力，完善市场竞争体制，从而带活国民经济的进一步发展。 企业资金中最具有活力的组成部分是营运资金，维系企业营运资金的正常运转以及提高营运资金的使用效率是企业的生存与发展的重要环节。就当前经济环境下，我国小微型企业特别是中西部小微型企业在营运资金上面临的主要问题集中体现在融资困难、流动资金不足、营运资金低效运营等几个方面。本文主要通过对各种营运资金管理方式的研究，回顾营运资金管理方式的演进及对目前小微型企业营运资金管理现状进行相关分析，从而找出存在问题并提出意见和建议，本文对今后的运营资金管理方式的创新管理有着一定的积极的意义和推动作用。 二、研究或设计的国内外现状和发展趋势： （一）国外的研究成果 1972年，W.D．Knightl对当时的存货订货量基本模型进行了拓展，提出了在保险储备量下，如何使存货的订购成本和储存成本最小化的最优订货模型，对当时的理论界产生很大影响，促生了后来一系列存货订购模型。1976年，Hampton C．Hager2在其论文《现金管理和现金周期》中首创“现金周期”概念，结合企业的生产过程探讨现金流转状况，提出了改进现金管理、缩短现金周期的措施。从当时的研究来看，营运资金管理尚未形成独立的领域，对其研究尚未系统化，只是停留在孤立研究现金管理、存货管理和应收账款管理的层面。 20世纪80年代以来，随着理论界对企业财务管理目标认识的趋同，人们对营运资金管理的研究也在不断地深化，营运资金管理在公司理财体系中逐渐发展成为独立的重要领域，相关的研究取得了重大进展。目前，国外营运资金管理研究已不仅仅局限于传统营运资金理论，更向着深度和广度发展。从近期的研究成果来看，企业价值最大化仍是营运资金管理理论研究的出发点和归宿，而营运资金管理的重点在于营运资金占用水平的确定。同时，对于小企业和跨国公司营运资金管理的研究正在兴起，其较强的针对性和指导性为营运资金管理研究注入了新的活力。 （二）国内的研究概况 西方企业在长期实践中，对营运资金的管理已经形成了一个较为系统、科学的体系，其主要侧重于优化资金结构、追求资金协调和强化资金定量控制。国外营运资金管理不论从理论研究还是实践经验上都远远先进于我国。我国对营运资金管理的研究是从20世纪90年代后才开始的，且大多数是对某个营运资金项目的孤立研究，少有系统研究，主要借鉴了西方
的管理经验。目前，我国的研究热点主要集中在融资政策和股利政策两个方面，普遍缺乏对营运资金政策的研究。一些相关的实证研究也仅仅局限于对我国上市公司所采用的营运资金策略情况的基本汇总上。大部分企业也不具有正式的营运资金政策。当前企业对营运资金的管理主要侧重于强调企业资金安全，保证生产经营活动对资金的需要，降低企业的资金占用等。但对如何有序地安排营运资金，如何处理好营运资金与其他形式资金的关系，以及如何筹集营运资金方面缺乏研究。应该说我们仍处于探索阶段，在营运资金管理上还有很长的一段路要走。而且环境、制度等多方面的因素差异，也迫切需要我们找到适合自己的管理模式来给予指导。 三、主要研究或设计内容，需要解决的关键问题和思路： 会计研究的方法可以分为规范研究和实证研究两类, 本论文采用规范研究与实证研究相结合的方法, 即对基本理论通过规范的阐述, 以财务管理理论为指导, 结合实证对中小民营企业营运资金的管理进行分析, 提出改善措施。同时, 本论文从我国中小民营企业这些年的成长过程中, 吸收和借鉴中小民营企业营运资金管理的经验教训, 参阅国内外中小企业营运资金管理的资料, 运用分析归纳的研究方法, 从中小民营企业的现状开始, 分析归纳其中营运资金管理存在的问题, 提出一些改善措施。最后对公司的营运资金管理进行了深入的探讨, 分析其中存在的问题及对策。 本文旨在通过分析我国企业营运资金管理存在的问题及对其成因的探究，探索科学有效的解决对策，并进一步选择适当的营运资金管理模式，促进企业价值最大化目标的实现。 第一部分为引言，概括介绍本文的研究目的、意义、整体结构和国内外研究概况。 第二部分为营运资金管理的基本理论。对营运资金管理的概念、目标、策略和内容进行阐述，以此作为研究的出发点。 第三部分对我国小微企业营运资金管理存在的问题进行分析，并探究其成因。 第四部分对解决我国小微企业营运资金管理存在问题的对策进行深层次挖掘，进一步借鉴了国外营运资金管理的经验与成果，特别是零营运资金管理模式的应用。 本文的创新之处在于：首先，在研究视角上，从营运资金管理的基本理论出发，结合我国企业的现状，有针对性的提出解决对策，较为全面、综合。第二，在研究方法上，对关键问题除理论分析外，还辅之以真实案例作论据，使理论与实务有机结合，论点更具说服力。 四、完成毕业论文（设计）所必须具备的工作条件及解决的办法： 完成论文需要丰富的理论资料、专业的指导、计算机、打印机等，贵州大学职业技术学院具备丰富的学科资源、专业的研究能力和优秀的指导老师，物质资源方面也都相当完善，而本人在经过了四年多的专业学习后，也在财务管理方面有了一定的知识，相信可以很好的完成这篇论文。 五、工作的主要阶段、进度与时间安排： 第一周：课题调研，资料收集；阅读文献，写作文献综述； 第二周：课题调研，资料收集；阅读文献，完成文献综述； 第三周：课题调研，阅读文献，完成开题报告； 第四周：补充资料，写作论文提纲； 第五周：阅读文献、补充资料，写作论文初稿；
第六周：根据指导老师返回意见，补充资料，修改毕业论文初稿； 第七周：根据指导老师返回意见，补充资料，完成毕业论文第二稿； 第八周：根据指导老师返回意见，补充资料，完成毕业论文第三稿（准定稿）； 第九周：完成毕业论文摘要、翻译、致谢、文字修饰润色等； 第十周：调整论文格式、定稿、打印装订、上交。 六、阅读的主要参考文献及资料名称： [1]韩芸. 企业营运资金管理问题研究[D]. 天津财经大学硕士论文, 2007: 11. [2]谈煜鸿. 金融危机对我国中小企业的影响及营销方案[ J]. 通化师范学院学报, 2009, ( 11): 24. [3]张喜柱, 秦学京. 中小企业财务管理发展过程中存在的问题及对策研究[ J]. 经济与管理, 2003, ( 11) : 44. [4]吴群. 金融危机对我国中小企业的影响[ J] . 审计与经济研究, 2009, ( 11) : 110. [5]强伟. 企业营运资金管理研究[D]. 天津财经学院硕士论文, 2004: 25. [6]卢华龙. 中小企业如何做好财务管理[ J]. 财会通讯,2001, ( 11). [7]钟璐，“企业营运资金的管理策略”，湖南经济管理干部学院学报，2001.3，P55-56 [8]刘新琨吕立伟，“向零营运资本进军”，河北经济日报，2001.9.7 [9]杨雄胜，“营运资金与现金流量基本原理的初步研究”，南京大学学报，2000.5， P32-39 [10]冀勇庆，“逼近零营运资金”，经理世界，2004. 11，P88-89 [11]黄萍兰李峻峰，“论我国企业实行零营运资金管理”，南昌高专学报，2005.3，P34、 37 [12]左小明林炜桐，“加强营运资金管理的方式”，财会通讯，2004.8，P24 [13]金枫，“国外营运资本管理理论的发展及其演进”，中国海洋大学学报，2006.2， P87-90 [14]李亚鲁，“刍议营运资本管理与策略”，华北科技学院学报，2006.9，P104-108 指导师意见和建议： 指导教师（签字）： 年 月 日
说明：1、论文（设计）类型：A—理论研究；B—应用研究；C—设计等；
2、论文（设计）来源：指来源于科研项目、生产/社会实际、教师选题或其他（学生自拟）等；
3、各项栏目空格不够，可自行扩大。