D.日记账簿、分类账簿、数量金额式账簿 20.根据现金收支日常管理的有关规定，下列说法正确的是( )。
A.企业支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付
B.企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1个月
C.企业可用“白条顶库”，但最长时间不得超过1天
D.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间 21.某公司职工刘某预支差旅费8 000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是( )。
A.借：其他应收款——刘某 8 000
贷：库存现金 8 000
B.借：应收账款——刘某 8 000 贷：库存现金 8 000
C.借：其他应收款——刘某 8 000 贷：现金 8 000 D.借：管理费用 8 000 贷：库存现金 8 000
22.下列各项中，不在“周转材料”科目进行核算的是( )。 A.原材料 B.包装物 C.低值易耗品
D.建筑承包商生产用的木模板
23.某企业购进机器设备一台，价值200 000元，预计使用年限为8年，预计残值5 000元，预计清理费用为1 000元，该企业固定资产折旧采用年限平均法，则该机器设备的月折旧率是( )。 A.1. 02% B.12.24% C.1. 04% D.2%
24.账户按期末余额分类，可以分为虚账户和实账户。下列账户中，属于虚账户的是( )。 A.营业外收入 B.固定资产 C.预付账款 D.资本公积
25.某企业2009年1月31日银行存款日记账余额为980 000元，银行对账单余额为1 008 000元，经双方核对查明，是由于下列未达账项所致：①企业于1月30日从其他单位收到转账支票一张计50 000元，企业已入账，银行未入账。②企业于1月31日开出转账支票购买原材料68 000元，企业已入账，银行未人账。③银行于1月31日收到其他公司汇给企业的销售款40 000元，银行已人账，企业未入账。
④银行于1月31日扣企业借款利息30 000元，企业未收到银行计息单而尚未人账。该企业调整后的银行存款实际余额是( )元。 A.96 200 B.970 000 C.1 018 000
D.990 000
26.下列不属于资产类科目的是( )。 A.存出保证金 B.累计摊销 C.商誉 D.预收账款
27.科目汇总表账务处理程序的特点是( )。
A.根据记账凭证直接登记总分类账 B.根据科目汇总表登记总分类账 C.根据汇总记账凭证登记总分类账 D.根据记账凭证逐笔登记日记总账