《会计制度设计》形成性考核说明
注意：本课程考核方式很特殊，请仔细阅读。
1.考试形式为开卷，考试时间为90分钟，虽为开卷，但题目难度相应加大，请各位学员特别注意。
2.据中央电大网络会议精神：期末考试题型全为主观题，其中分析设计题2题，制度设计题1题，都是大题，每道大题内均包含有一些小题。
3.本学期期末成绩由两部分组成：形成性考核占总成绩的40%，期末考试成绩占总成绩的60%。[ 注意：形成性考核和期末考试必须同时及格才为及格，即双合格。]
4.形成性考核由三部分组成：
形成性考核（一）：平时作业共四次，由中央电大提供，占课程总成绩的15％。 第一次与第二次作业请在11周（5.13）之前上交班主任。 第三、四次作业请在17周（6.24）之前一次性交上。
形成性考核（二）：课堂讨论，占课程总成绩5％。本学期组织两次课堂讨论，学员至少参加一次。讨论时间分别在第6周与第13周，讨论题目如附件1。
形成性考核（三）：网上讨论，占课程总成绩20％。请学院在第6周之前完成第一个网上讨论题目，在第11周之前完成第二个讨论题目。讨论题目附件2。
5.讨论方式：
通过在“青岛电大电大在线”上该课程的“课程讨论（即BBS）”栏内发帖子，要求每个同学在第6周与11周之前在BBS中发帖子。请分别注明“专题讨论1”与“专题讨论2”。并于15周之前将你在两次网上讨论中的发言和课堂讨论的内容以书面形式（请到网上课堂下载形考记录表并填写）上交班主任。每次讨论字数不得少于150字。 注意事项：
参加讨论的学员进入到网上课堂BBS栏后：
1、发帖子时请写明学生姓名、学号、教学点及班级
2、在本人发言的标题栏中注明“专题讨论”； 3、讨论内容注意不要脱离主题；
4、要注意随时用BBS栏中的“刷新”按钮进行刷新，否则无法看到新的内容； 5、要主动与其他同学进行交流、积极回贴，成绩将根据学员发言情况进行评定。 注：中央电大规定形成性考核成绩不合格者不得参加期末考核。
附件1：课堂讨论题目： (至少参加一次） 1、 会计科目设计案例（第6周课堂讨论题目）
会计科目设计是会计制度设计的基础，为了更好地理解和掌握会计科目设计的原理、方法与步骤，现以东方有限责任公司为例，进行会计科目的设计。 公司的基本状况和设计要求
现有三家投资人决定合股投资300万元经营一家商店，其经营范围主要为服装、家用电器和百货商品，并开设一个快餐店。已租入三层楼房一栋：一楼经营家用电器，二楼经营服装和百货，三楼为快餐店，营业执照等已办妥，准备开业。现委托某会计师事务所设计一套会计制度。经事前调查研究，获得以下资料：
1、除3家合股投资人外，还准备向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，按高于同期银行存款利率的20％付息。 2、商场和快餐店均需要重新装修才能营业。
3、需购入货架、柜台、音响设备、桌椅、收银机等设备，还需购入运输汽车一辆。 4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊销赊购。 5、快餐店的收入作为附营业务处理。
6、雇佣店员若干人，每月按计时工资计发报酬，奖金视销售情况而定。 7、房屋按月缴纳租金。
8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率按国家规定执行。
9、公司要求管理费用等共同费用应在商场和快餐店之间进行分摊。
10、利润要按商场和快餐店分别计算；税后利润按规定提取公积金和公益金。 11、本公司名称为东方有限责任公司。 12、公司已在银行开立账户。
13、购进商品的包装物出售给废品公司。
要求：为东方有限责任公司设计会计科目并对会计科目使用作出说明。
2、固定资产业务会计制度设计（第13周课堂讨论题目）
上海华生化工有限公司
一、公司简介 行业：化工
公司性质：有限责任公司
公司规模：大型企业（华生化工有限公司：50余位员工；下属厂：500-600余位员工） 上海华生化工有限公司前身华生化工厂，靠2000元自筹资金起家，15年来，在没有任何外界资金投入的情况下，完全凭自己艰苦奋斗，在市场经济的风浪中搏击，发展为“国家无投资，银行无贷款，原料无分配（渠道）”，而“产品无积压，企业无利息债”的“五无企业”。现在的华生是一家拥有近10亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司。目前，该公司正在投资建设位于南京路142号地块的“古象大酒店”，已经将1.35亿元用于购买地皮和旧房拆迁，估计用5年时间、近6亿元资金完工。此法可以增强企业盈利能力且可减少企业的经营风险。
上海华工化工有限公司面临激烈的市场竞争，近两年内，销售量呈10%～15%的下降趋势。竞争对手主要有日本的“立邦”、新加坡的“鸽牌”等，其大量的广告投人对华生公司是一大冲击。华生公司的营销宗旨是多销售，以真材实料取胜。
上海华生化工有限公司的竞争优势在于其资金优势。公司拥有充足的流动资金8亿多
元，均为经营积累；账上共有应收账款1亿多元，铺开于市内外共500多处特约经销部，以此扩大销售量。 讨论：
（一）固定资产业务的内部控制要点 （二）固定资产业务处理流程的设计
1．固定资产更新申请批准程序的设计。 2．固定资产采购、验收、付款程序的设计。 3．固定资产报废程序的设计。 附件2：网上讨论题目：
1．请说明下面的资产负债表是否正确，此做法违背了会计报表设计的哪些原则？并指出应该怎样调整和补充哪些内容？（第6周之前完成）
资产负债表
200×年6月30日
资 产 金 额 流动资产： 货币资金 1 011 971.19 流动负债： 短期借款 应付账款 应付股利 应付福利费 负债及所有者权益 金 214 00 应收账款 148 040 减：坏账准备 应收账款净额 148 040 11 805 009 34 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 在建工程 固定资产合计 无形资产： 无形资产 无形资产合计 6 000 125322.50 1 950 1293 283.69 3 850 000 446 300 3 403 700 3 700 5 016 3 405 016 100 000 100 000 4 798 299.69 其他应付款 未交税金 预提费用 流动负债合计 长期负债： 长期负债 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 5 79 22855.1 00 269799. 600 00 600 00 3 845 00 10 00 52677 20822 所有者权益合3 928 49计 合 计 合 计 4 798 292．华丰公司为商品批发企业，与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门，商品销售业务使用一式五联的发货单。某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货。 （第11周之前完成）
要求：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序(用文字说明)。
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