税额可以抵扣。故本题表述错误。 【小柒老师解析】
41. 劳务派遣单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。（ ）
正确答案：正确
文字解析： 劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生争议的，劳务派遣单位和用工单位为共同当事人。故本题表述正确。 【小柒老师解析】
42. 人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调解协议。（ ）
正确答案：错误
文字解析： 根据相关规定，一般的行政案件，不适用调解；行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。人民法院审理行政案件不适用调解。故本题表述错误。 【小柒老师解析】
43. 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（ ）
正确答案：错误
文字解析： 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。故本题表述错误。 【小柒老师解析】
44. 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（ ）
正确答案：错误
文字解析： 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。故本题表述错误。 【提示】集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 【小柒老师解析】
45. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）
正确答案：错误
文字解析： 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，办理当期企业所得税汇算清缴。故本题表述错误。 【小柒老师解析】
46. 进出境运输工具装载的途中燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（ ）
正确答案：错误
文字解析： 进出境运输工具装载的途中“必需的”燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。故本题表述错误。 【小柒老师解析】
47. 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（ ）
正确答案：错误
文字解析： 资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（而非发出应税产品的当天）。故本题表述错误。 【补充】资源税纳税人销售应税产品纳税义务发生的时间：（1）采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；（2）采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；（3）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者索取销售款凭据的当天；（4）资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。 【小柒老师解析】
48. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（ ）
正确答案：错误
文字解析： 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。故本题表述错误。 【小柒老师解析】
49. 买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（ ）
正确答案：正确
文字解析： 当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。故本题表述正确。
四、案例分析（本类题共3题，共24分。（其中不定项选择题，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分））
材料：甲公司为一般生产经营性单位，成立于2016年4月20日，法定代表人为李某。5月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。后又因借款需要在W银行开立一般存款账户。2017年5月，甲公司因被撤并，需要撤销在银行开立的结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
50.（不定项选择题）下列各项中，属于张某到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（ ）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析： 根据我国现行账户管理规定，该公司开立基本存款账户，至少需要提供以下开户证明文件：工商部门颁发的营业执照正本、法定代表人的授权书、法定代表人和代办人员各自的身份证件。故选ABCD。 【小柒老师解析】
51.（不定项选择题）甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是（ ）。
正确答案：B
文字解析： 符合开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。故选B。 【提示】QFII专用存款账户是指合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特建账户和人民币结算资金账户。 【小柒老师解析】 52.（不定项选择题）甲公司应于正式开立之日起（ ）使用该基本存款账户办理付款业务。
正确答案：A
文字解析： 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。故选A。 【小柒老师解析】
53.（不定项选择题）下列各项关于撤销结算账户的表述中，正确的是（ ）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析： 选项AC正确，存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行
结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续； 选项B正确，撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销； 选项D正确，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。 故选ABCD。 【小柒老师解析】
材料：甲企业为增值税一般纳税人，主要从事摩托车的制造和销售业务。2017年8月有关业务如下：（1）2日，销售10辆摩托车，每辆售价5 850元（含税），另收取手续费2 340元。（2）8日，将20辆摩托车对外投资，摩托车生产成本3 000元/辆，甲企业同类摩托车不含增值税最高销售价格7 000元/辆，平均销售价格5 000元/辆、最低销售价格为4 000元/辆。（3）12日，采取预收款方式销售给客户一批摩托车，12日签订合同，13日收到预收款，14日发出摩托车，15日开具发票。（4）本月将10辆摩托车用于广告、2辆用于赞助、8辆用于发放职工福利、5辆用于捐赠。已知，摩托车增值税税率为17%，消费税税率为3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
54.（不定项选择题）甲企业销售摩托车应缴纳的消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
正确答案：B
文字解析： （1）纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用（含手续费）作为销售额，计算消费税，不包括应向购买方收取的增值税税款；（2）售价、手续费为含税价款，需价税分离后计入销售额征收消费税。则甲企业销售摩托车应缴纳消费税＝（5 850×10＋2 340）÷（1＋17%）×3%＝1 560（元）。故选B。 【小柒老师解析】 55.（不定项选择题）甲企业以摩托车投资应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
正确答案：B
文字解析： 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。根据题中所给数据可得，应缴纳消费税税额＝20×7 000×3%＝4 200（元）。故选B。 【提示】该知识点可简记为：纳税人用于“换、抵、投”的，应以同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
56.（不定项选择题）甲企业采用预收款方式销售摩托车，消费税的纳税义务发生时间是（ ）。
正确答案：C
文字解析： 采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，即5月14日。故选C。 【补充】消费税纳税义务发生的时间分别为：（1）采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；（2）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品“并”办妥托收手续的当天；（3）采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（4）纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天；（5）纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货的当天； （6）纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天。
57.（不定项选择题）下列行为应缴消费税的是（ ）。
正确答案：A、B、C、D
文字解析： 纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面的（含用于馈赠、职工福利、赞助、广告）视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。故选ABCD。 【提示】纳税人将自产自用的应税消费品用于其他方面是指生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。 材料：王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2017年12月从境内取得如下收入：（1）工资收入3 800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元，独生子女补贴500元。（2）将一间门面房对外出租取得不含税月租金收入3 000元，当月发生修缮费用1 000元，缴纳可税前扣除的相关税费500元，供暖费500元，均取得合法票据。（3）为乙单位授课收入5 000元，发表小说取得稿费收入6 000元。（4）购买体育彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元，领取奖金后直接向图书馆捐赠3 000元。（5）取得储蓄存款利息2 000元。（6）获得省级人民政府颁发的教育方面的奖金5 000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 58.（不定项选择题）王某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
正确答案：C
文字解析： （1）根据规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得
的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；（2）独生子女补贴不征收个人所得税。在本题中，王某全月应纳税所得额＝（3 800＋600＋300＋900）－3 500＝2 100（元），则其应缴纳个人所得税税额＝[（3 800＋600＋300＋900）－3 500]×10%－105＝105（元）。故选C。 【提示】 （1）下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税，主要有：独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（2）本题中虽未给出适用税率和速算扣除数，但可以从计税依据中判断出正确选项，并不影响做题。考生遇到此类型题目应冷静思考对策。 【小柒老师解析】 59.（不定项选择题）王某的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是（ ）。
正确答案：A、B
文字解析： 选项A，自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税； 选项B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、文化、体育、环境保护等方面的奖金属于免税项目； 选项C，授课收入应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税； 选项D，稿费收入应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。 故选AB。 60.（不定项选择题）下列关于王某出租门面房计算缴纳个人所得税算式中正确的是（ ）。
正确答案：A
文字解析： 财产租赁收入，每次收入＜4 000元的，应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－修缮费用（800元为限）－800元]×20%＝（3 000－500－800－800）×20%＝180（元）。故选A。 【小柒老师解析】
61.（不定项选择题）王某取得体育彩票一次性中奖收入所得应缴纳个人所得税税额（ ）元。
正确答案：D
文字解析： （1）对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，不得扣除任何费用；（2）偶然所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝每次收入额×20%；（3）直接捐赠税前不得扣除。则王某中奖收入应缴纳的个人所得税税额＝15 000×20%＝3 000（元）。故选D。