正确答案：ABCD
16.下列各项，属于外部证据的有（）。 A.工商部门出具的注销、吊销及停业证明
B.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据 C.相关经济行为的业务合同
D.有关会计核算资料和原始凭证 正确答案：AB
答案解析：C、D属于内部证据。
17.下列各项，属于内部证据的有（）。
A. 企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料 B. 企业内部核批文件及有关情况说明
C. 对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明 D. 公安机关的立案结案证明、回复 正确答案：ABC
答案解析：D选项属于外部证明。
18.根据税法的规定，现金损失的资料证明包括（）。 A. 现金保管人确认的现金盘点表
B. 对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明 C. 涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料 D. 现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件 正确答案：ABCD
19.根据税法的规定，存货损失的资料证明包括（）。 A. 企业存款类资产的原始凭据
B. 金融机构清算后剩余资产分配情况资料 C. 金融机构破产、清算的法律文件 D. 金融机构出具的假币收缴证明 正确答案：ABC
答案解析：D选项属于现金损失资料的证明。
20.根据税法规定，企业存货盘亏损失需要提供的资料包括（）。 A. 涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明 B. 存货计税成本确定依据
C. 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件 D. 存货盘点表 正确答案：BCD
答案解析：选项A属于存货报废、毁损或变质损失提供的材料。
三、判断题
1.受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（） 正确答案：对
2.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现。（） 正确答案：错 答案解析：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
3.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。（）
正确答案：对
4.企业从规划搬迁次年起的三年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在三年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。（） 正确答案：错 答案解析：企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。
5.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（） 正确答案：错
答案解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
6.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（） 正确答案：对
7.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可以通过折旧、摊销等方式分期扣除，也可以在发生当期直接扣除。（） 正确答案：错 答案解析：企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
8. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（） 正确答案：对
9.以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得按25%税率补缴所得税。（） 正确答案：错
答案解析：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。
10.改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。（） 正确答案：对
11.企业计算折旧的起始时间是自固定资产投入使用月份的次月起；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（） 正确答案：错 答案解析：企业计算折旧的起始时间是自固定资产投入使用月份的次月起；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
12.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（） 正确答案：对
13.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（） 正确答案：对
14. 企业开发产品转为自用的，不得在税前扣除折旧费用。（） 正确答案：错
答案解析：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
15.企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。（） 正确答案：对
16.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。（）
正确答案：错
答案解析：居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
17.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在抵免限额内抵免。（） 正确答案：对
18.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。（） 正确答案：对
19. 成本分摊协议是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。（） 正确答案：错 答案解析：预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
20. 企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（） 正确答案：对
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一、单项选择题
1.下列选项中不属于小金库资金来源的是（）。 A.罚没收入 B.利息收入 C.资产处置收入 D.虚列支出 正确答案：D
答案解析：D选项属于小金库的表现形式。
2.下列选项中属于小金库使用方向的是（）。 A.形成方法隐蔽 B.使用性质违法 C.购建资产
D.资金来源是公用的 正确答案：C
答案解析：ABD属于小金库的基本特点。
3.下列选项中不属于单位账簿的是（）。
A.总账 B.日记账 C.账外账 D.明细账 正确答案：C
答案解析：符合规定的单位账簿包含总账、日记账、明细账、辅助账等。
4.下列选项中属于自查自纠注意事项的是（）。 A.自查面不必达到100%
B.单位对下属单位或对内部的检查，不属于自查 C.自查出的账外资金，列入账簿
D.自查报告上，只需单位负责人签字 正确答案：C
答案解析：A选项“自查面必须达到100%，横向到边，纵向到底、全面覆盖”；B选项“单位对下属单位或对内部的检查，属自查”；D选项“单位主要负责人是第一责任人，自查报告上，单位负责人和财务负责人要签字”。
5.不属于小金库案件移送的法规文件的是（）。 A.《财政监督检查案件移送办法》（财政部令53号） B.《行政处罚法》
C.审计署、公安部《关于建立案件移送制度和加强工作协作配合的通知》（审法发[2000]第42号）
D.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（国务院令第310号） 正确答案：B
6.下列不属于开展小金库治理工作的基本原则的是（）。 A.依纪依法、宽严相济 B.分级负责、分口把关 C.自查自纠
D.统筹兼顾、整体推进 正确答案：C
答案解析：C选项属于开展小金库治理工作的方法步骤。
7.下列选项中不属于强化小金库源头治理的措施的是（）。 A.深化改革 B.完善协调机制 C.完善制度 D.加强教育 正确答案：B
答案解析：选项B属于加强组织领导的措施。
8.下列选项中不属于专项治理范围的是（）。 A.各级国资委管理的国有及国有控股企业
B.各事业单位、社会团体管理的国有及国有控股企业