选择题
1.税务会计以（C国家税收法律制度）为准则
2.最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B、税率）
3.如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于 （C、消费型增值税）
4.计提营业税的会计分录(A) A、借：营业税金及附加
贷：应交税金-应交营业税
5.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算应纳消费税。组成计税价格为（B（成本+利润）/（1-消费税税率））
6.市区某企业本月进口货物交纳增值税20万元，关税80万元，在国内销售产品交纳增值税40万元，消费税70万元，补交上月应交增值税5万元，该企业本月应纳城市维护建设为（A 8.05） 7.关于委托加工应税消费品的概念，下列表述正确的是（A）
A、由委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工收取加工的应税消费品
8.我国现行的税制结构分为五大税类，23个税种。区分不同税种的主要标志是（A、纳税义务人）
9.征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税组成计税价格计算为（B、组成计税价格=成本+利润+消费税率） 10.下列进口货物中实行滑准税的是（C 新闻纸）
11.某家具制造销售公司的下列行为属于视同销售行为，应增收增值税的是（D 将外购的半成品用于个人消费） 12.进口货物完税价格是指货物的（B 到岸价格为基础的完税价格） 13.下列项目中不缴纳土地使用税的是（B 市政街道绿化用地）
14.某商业银行2000年3月份取得贷款利息100万元，支付借款利息40万元，该企业应纳营业税为（D 5万元） 15.纳税人生产的应税消费品，在（C 销售）时交纳消费税
16.采用（D递延法）法计算所得税会计核算时需要设置递延税款的账户 17.下列情况免征房产税的是（C 个人自住用房）
A、个人拥有的经营用房 租的房租C、个人自住用房D、公园餐饮部用房
18.计算应纳所得额时下列项目中可以列为成本、费用或者损失的有（B 银行加收的罚息）
A、未经核定的准备金支出B、银行加收的罚息C、各项税收的滞纳金和罚款D、借款建造固定资产期间的利息支出 19.税务会计的对象（C 企业税务资金运动）
20.般税人企业，2011年1月3日申报缴纳税款所属期为2010年12月份的增值税100万元 则正确的会计处理为( C) C、借：应交税费-应交增值税100万 贷：银行存款100万
21.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证劵取得的所得，应属于（B 财产转让所得）应税项目
22.某自行车厂2009年2月销售自行车2000辆，每辆不含税售价300元 本月购进外购材料的进项税额为10万该厂2月份还发生了一项还本销售业务，销售自行车500辆每辆取货款468元5年后468元全部归还给消费者则该企业2月份应缴纳增值税为（C 36000）
23.某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目以列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元（没有超过营业收入的12%）国债利息收入为20万元，国债转让收益为50万元。根据企业所得税法律的规定，该外商企业2008年应纳所得税额为（A 4980）万元
判断题
1.我国现行的消费税征税对象大多为最终消费品，因此悬着在零环节征收。错
2、税务会计是一门独立的会计，它需设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。错
3、期末结转后，如果“应交税费-应交增值税”账户期末有贷方余额，反映企业应交未交的增值税。错
4、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳所得额时，可以一次扣除的税金包扣印花税、消费税和增值税。错 5、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置其他就业人员所支付的工资，可全额扣除，不加计扣除。 错
6、对纳税人的偷税行为，税务机关除追缴税款、加收滞纳金外，还可处以所偷税款额的一倍以上五倍以下的罚款。 对 7、小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项不得扣除也不得退回。 对
8、建筑业总承包人将工程分包或转包给他人，以工程总承包额减去分包人或转包人的价款后的余额为营业额计征营业税。 对
9、同一作品在出版或发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬的形式取得的稿酬收入，应分别计算应交的个人所得税。 错 10、出口货物应交纳的关税以出口货物的离岸价格为计税依据。错
11、我国现行的消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。错
12、中国人民银行即中央银行，是管理金融机构的机关，所以中国人民银行对金融机构及企业的贷款或委托金融机构发放的贷款一律不征营业税。错
13、企业将购买的货物无偿赠送与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以赠送他人时可以不再并入销售额征税。错
14、纳税人出口资源税的应税产品的，在退（免）增值税的同时，也应退免资源税。 错
15、在不应税消费品中，除黄酒和汽油两种产品从量定额计税办法外，其他产品都实行从价定率的计税办法。错 16、消费税作为流转税的一种，税款作为商品的一部分由消费者承担，因此其税负具有转嫁性。 对 17、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。对
18、企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的现金折扣，均可从货物销售额中减除。 错
19、凡是按我国税法规定缴纳“三税”的单位或个人，都是城市维护建设税的纳税义务人。错 20、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。 错
21、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接售出的，不再征收消费税。对
名词解释
1. 税务会计是以国家现行税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计核算的专门方法对纳税单位税基的
形成、税款的计算、申报和缴纳所引起的资金运动进行连续、系统、全面的核算和监督的一种专业会计。
2. 英美的税务会计模式是典型的财税分离模式，允许财务会计和税务会计差异的存在，财务会计有充分的独立性，不
受税法的约束。
3. 法德的税务会计模式是典型的财税合一模式，不允许财务会计和税收会计差异的存在，财务会计被认为是面向税务
的会计，税务当局是法定的会计信息使用者，税法对会计提出了明确的要求，会计准则与税法的要求一致，企业对会计事项的处理严格按照税法的规定进行。
4. 日本的税务会计模式既不像英美那样财税分离，也不像法德那样是典型的财税合一，有其自身的特点，具体表现为
依据税收法则对财务会计进行协调的会计，也就是说，其税务会计是一种纳税调整会计方法体系。 5. 关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。 6. 土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所
取得的增值额征收的一种税。
7. 车船税是指以中华人民共和国境内的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。 8. 个人所得税是对个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
9. 耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人，按其实际占用的耕地面积征收的一种税。
10. 城市维护建设税是以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为依据征收的一种附加税，是一种具有特殊用途目的
的税。
11. 资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税。
12. 烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位，就其收购的金额和规定的税率计算征收的一种税。 13. 印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用和领受应税经济凭证所征收的一种税。
14. 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，以实际占用面积为计税依据，按规定税额对在城镇范围内使用土地的单
位和个人征收的一种税。
15. 房产税是以房产为征税对象，按照房产价值活房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税。 16. 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象向产权承受人征收的一种财产税。
17. 税法收益又称应税收益、应税所得、应纳税所得额，它的确定必须遵循税收的一般原则，按照税法的有关规定和计
算方法的要求，根据税收口径和期间下的收入减去费用来确定。
18. 会计收益又称会计利润、会计所得，它的确定必须遵循一般会计原则，按照会计的有关规定以及会计准则的要求，
根据会计口径和期间下的收入减去费用来确定。
19. 递延法是把本期由于暂时性差异产生的对所得税的影响金额，保留到这一差异发生相反方向变化以后期间予以转
销，并同时转回原已确认的暂时性差异对本期所得税的影响金额，在税率变动或者开征新税时，不需要调整递延所得税资产或递延所得税负债的账面余额的方法。
20. 债务法是将本期暂时性差异产生的对所得税的影响金额，递延和分配到以后各期，并同时转回已确认的暂时性差异
对所得税的影响金额，在税率变动或者开征新税时，需要调整递延所得税资产或递延所得税负债的账面余额的方法。
简答题
1.税务会计的特点有哪些?
答：法律性 广泛性 统一性 独立性
2、税务会计与财务会计的区别有哪些？
税务会计偏重于税务方面，因此他强调纳税申报实务及税务相关的法规的学习。
而财会则是偏重于内部财务分析及总账等得处理，偏重于成本管理、资金筹措、账务调整等方面。简单讲税务偏外，财会注重内部。
3、税务会计与税收会计的差别有哪些？
答：主体不同 对象不同 核算的依据不同 记账基础不同 4、税务会计的原则有哪些？
税务会计要依据国家税法和会计准则规范纳税人的会计行为，必须严格按照税法处理经济业务，当会计准则与国家税法对某些业务处理的规定不一致时，必须按税法的规定进行调整。 5、什么是增值税？我国现行增值税有何特点
答：增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口加工货物的单位和个人，就其去的货物或应税劳务的销售额以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵制的一种流转税。 特点：采用消费型增值税 增值税实行价外税 实行税款抵扣制 划分一般纳税人和小规模纳税人 6、准予从销项税额中扣除的进项税额有哪些
答：1、从销售方去的的增值税专用发票上注明的增值税2、从海关去的的完税凭证上注明的增值税3、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。4、购进或者销售货物以及在生产过程中支付运输费用的按照运输费用结算单据上标明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。5、混合销售行为按规定应当缴纳增值税的该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额，准予从销项税额中抵扣。
7、在计算缴纳增值税时向购买方收取的哪些项目不属于应税销售额
答:1、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。2、同时符合以下条件的代垫运输费用：（1）承运部门的运输费用发票开具给购货方的。（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。3、同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费（1）有由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。（2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。（3）所收款项全额上缴财政。4、销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
8、单位或个体工商户发生发生的视同销售行为有哪些？
答：1、将 货物交付给其他单位或个人代销 2、销售代销货物3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售 ，但相关机构设在同一县市外4、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费5、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给给其他单位或者个体工商户 6、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目 7、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者8、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人
9、简述出口货物（退）免税的概念以及退（免）税的出口货物必须具备的条件
答：出口货物退免税是指对报关出口的货物免征或者退还其在个生产环节和流通环节按规定交纳的增值税和消费税 ，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税的出口货物免税。条件：1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物2、必须是报关离境的货物3、必须是在财务上作为销售处理的货物4、必须是出口收汇并已核销的货物 10、消费税具有哪些特点？
答：征税范围的选择性 征收环节的单一性 征收方法的灵活性 税率税额的差别性 11、简述业营业税的特点和征税范围
答：按行业设计税目、税率 征税范围广 ，实行低税率征收 计算简便，便于征管
征税范围：1、交通运输业 2、建筑业 3、金融保险业4、邮电通信业5、文化体育业6、娱乐业7、服务业8、转让无形资产9、销售不动产
12、企业所得税的不征税收入与免费收入有何区别他们各有哪些项目
答：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳所得额组成部分的收入。不征税收入包括：1、财政拨款2、行政事业性收费 3、政府性基金 4、其他不征税收入 免税收入是指属于企业的应纳税所得，但按照税法规定免予征收企业所得税的收入.免税收入包括：1、国债利息收入 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，
是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。3、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。4、符合条件的非营利组织的收入。
综合题
（一）某厂为增值税一般纳税人2011年11月销售产品开除增值税专用发票，销售额120000元销项税额20400元。销售给小规模纳税人产品销售额40000元（含税）将一批成本100000元的产品对外投资当月购料（已入库）取得增值税专用发票价款60000元税额10200元购进免税农产品25000元当月用水27600元增值税专用发票注明税额3588元购进设备一台价款55000增值税专用发票注明税额9350元计算该企业当月应交增值税。 答 销项税额的计算 销售给小规模纳税人的销项税额=40000/(1+17%)*17%=5812 投资产品销项税额=100000/(1+17%)*17%=18700
销项税额合计=20400+5812+18700=44912
允许抵扣的进项税额=10200+25000*13%+3588+9350=26388
应纳税额=44912-26388=18524
（二）根据要求编制会计分录
宏大公司将自产的家用电器10台无偿赠送给市养老院，该商品单位成本为2000元 单位售价2500元 答：应计销项税额=10* 2500*17%=4250 借：营业外支出 24250
贷：库存商品 20000
应交税费—应交增值税 4250
（三）工业企业宏大股份有限公司系增值税一般纳税人8月2号从红星公司购入D材料一批，该材料采用验单付款方式收到红星公司转来的托收承付凭证及增值税专用发票，发票上注明材料数来那个为12000公斤，单价为20元每公斤增值税为40800，转账付款，材料暂未收到。
答：借：材料采购 24000
待扣税金—待扣增值税 40800 贷：银行存款 280800
（四）某啤酒厂将自己生产的20吨啤酒发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户和顾客免费品尝。该啤酒每顿2000元，售价每顿2500元计算应纳消费税并写出计提和实际交纳消费税的分录（不考虑增值税）（啤酒厂出厂价格每顿3000元以上税额250元，每顿300元以下的220元）
答：应交消费税=30*220=6600元 计提消费税 借：应付职工薪酬 —职工福 利 4400 销售费用 2200
贷：应交税费—应交消费税 6600 借：应付职工薪酬—职工福利 50000 销售费用 25000
贷：主营业务收入 75000 实际交纳
借：应交税费—应交消费税6600 贷：银行存款6600
（五）某旅行社2011年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万，其中组团镜内游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元，请计算该展览馆本月应纳营业税额（税率5%）
答：应纳营业税=【（140000-60000）+（160000-100000）】*5%=7000 借：营业税金及附加 7000
贷：应交税费-应交营业税 7000
（六）某运输公司某月营运售票收入总额为900万元，其中支付联运业务的金额为300万元。计算该运输公司应交纳的营业税的税额（税率3%）
答：应纳税额=（900-300）*3%=18万元 借：营业税金及附加 18万元
贷：应交税费-应交营业税 18万元
（八）根据要求计算
某企业某年度境内应纳税所得额为2100万元，所得税税率为33%；其在A，B两国设有分支机构，在A国机构的应纳税所得额为500万元。A国所得税税率为30%；在B国机构的应纳税所得额为600万元，B国所得税税率为40%。计算该企业当年在中国应纳企业所得税 其境内外应缴纳总额为：（2100+500+600）*33%=1065万元 A国分支机构已纳税额为：500*30%=150万元 A国抵扣限额：1065*500/3200=165万元 B国分支机构已纳税额为：600*40%=240万元 B国抵扣限额：1065*600/3200=198万元
该企业当年在中国应纳企业所得税=1065-150-198=708万元 本题也可以简化为2100*33%+500*（33%-30%）=708万元
（九）根据企业要求：
某企业2011年发生下列业务： （1） 销售产品收入2000万元：
（2） 转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元：
（3） 收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元 （4） 取得国债利息2万元；
（5） 全年销售成本1000万元，销售税金及附加100万元；
（6） 全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用200万元，含招待费10万元；全年财务费用50
万元；
（7） 全年营业外支出40万元全部为处置固定资产净损失。 要求计算：
（1） 该企业的会计利润总额：
（2） 该企业对收入的纳税调整额： （3） 该企业对广告费用的纳税调整额： （4） 该企业应纳税所得额： （5） 该企业应纳所得税额： 答：（1）该企业的会计利润总额：2000+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=182万元 （2）该企业对收入的纳税调整额：2万元国债利息属于免税收入 （3）该企业对广告费用的纳税调整额 以销售营业收入（2000+10）万元为基数，不能包括营业外收入。 广告费限额=（2000+10）*15%=301.5万元；广告费超支400-301.5=98.5万元 另外，招待费10*60%<（2000+10）*5%。=10.5，所以招待费超支10-6=4万元 （4）该企业应纳税所得额：182-2+98.5+4=282.5万元 （5）该企业应纳所得税额：282.5*25%=70.625万元