2016江苏南通会计继续教育(2)

【您的答案】 9、一般纳税人提供有形动产租赁和不动产租赁的税率都是17%。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 10、小规模纳税人只能适用简易方法计算增值税应纳税额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 一、单选题 1、下列选项中，属于不征收增值税的是（ ）。 A、存款利息 B、建筑公司提供的建筑服务 C、运输企业提供的运输服务 D、餐饮企业提供的餐饮服务 【正确答案】A 【您的答案】 2、下列选项中说法不正确的是（ ）。 A、金融商品转让差额计税 B、金融商品转让全额计税 C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 【正确答案】B 【您的答案】 3、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（ ）。 A、外购货物用于生产 B、外购货物用于集体福利 C、外购货物用于个人消费 D、外购货物发生非正常损失 【正确答案】A 【您的答案】 4、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（ ）。 A、50% B、60% C、70% D、80% 【正确答案】B 【您的答案】 5、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（ ）。 A、销售货物 B、提供加工修理修配劳务 C、公共交通运输服务 D、提供电信服务 【正确答案】C 【您的答案】 6、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。 A、2016年4月30日 B、2016年5月30日 C、2016年6月1日 D、2016年7月1日 【正确答案】A 【您的答案】 7、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A、1% B、4% C、5% D、8% 【正确答案】C 【您的答案】 8、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（ ）个月从销项税额中抵扣。 A、1 B、5 C、7 D、13 【正确答案】D 【您的答案】 9、一般纳税人出租不动产适用的税率为（ ）。 A、3% B、6% C、11% D、17% 【正确答案】C 【您的答案】 10、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（ ）。 A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用 B、餐饮费 C、导游费 D、签证费 【正确答案】C 【您的答案】 二、多选题 1、下列选项中属于征收增值税的有（ ）。 A、企业出租不动产 B、个人出售不动产 C、企业提供仓储服务 D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金 【正确答案】ABC 【您的答案】 2、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的（ ），其进项税额准予从销项税额中抵扣。 A、摩托车 B、汽车 C、游艇 D、不动产 【正确答案】ABC 【您的答案】 3、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中可以扣除的有（ ）。 A、住宿费 B、餐饮费 C、交通费 D、门票费 【正确答案】ABCD 【您的答案】 4、下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（ ）。 A、纪念馆 B、博物馆 C、文化馆 D、娱乐会所 【正确答案】ABC 【您的答案】 5、下列说法中正确的有（ ）。 A、融资租赁差额计税 B、融资租赁全额计税 C、融资性售后回租差额计税 D、融资性售后回租全额计税 【正确答案】AC 【您的答案】 6、下列（ ）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。 A、直接购买 B、接受捐赠 C、接受投资入股 D、抵债取得 【正确答案】ABCD 【您的答案】 7、下列建筑服务中，可以选择按照简易办法计税的有（ ）。 A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 B、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 D、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务 【正确答案】ABC 【您的答案】 8、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（ ）。 A、货物 B、服务 C、无形资产 D、不动产 【正确答案】ABCD 【您的答案】 9、下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（ ）。 A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务 C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物 D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务 【正确答案】ABCD 【您的答案】 10、一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列（ ）项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 A、用于简易计税方法计税项目 B、免征增值税项目 C、集体福利或者个人消费 D、用于捐赠 【正确答案】ABC 【您的答案】 三、判断题 1、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 2、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户必须按照小规模纳税人纳税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，不可以选择适用简易计税方法计税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 4、小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照2%的征收率计算应纳税额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 5、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照2%的征收率计税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 6、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税额。（ ）