一．单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（ ）。 A.在境外成立的企业均属于非居民企业
B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业 属于非居民企业
2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。 A.销售货物所得
B.权益性投资资产转让所得 C.动产转让所得 D.租金所得
3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（ ）。 A.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
C.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
5. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（ ）。 A.财政拨款 B.租金收入 C.产品销售收入 D.国债利息收入 6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（ ）。 A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益
7.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A.工会经费 B.社会保险费 C.职工福利费 D.职工教育经费 8. 某境内居民企业2012年销售收入3000万元，固定资产处置收益30万元，业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是（ ）万元。
A.30 B.15 C.15.15 D.18 9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是（ ）。 A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
10.某企业2012年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2012年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。 A.5 B.2.4 C.1.5 D.1 11. 12.
13. 根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ ）。 A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ ）。
A.海水养殖 B.内陆养殖 C.花卉种植 D.家禽饲养
15.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2012年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2012年应纳的企业所得税额为（ ）万元。 A.50 B.40 C.30 D.20
16.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（ ）。
A.50％ B.100％ C.150％ D.200％ 17.
18. 张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（ ）元。
A.20000 B.21000 C.22000 D.25000
19.某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 20.张某2013年8月取得稿酬所得80000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税（ ）元。
A.12200 B.16000 C.12800 D.8960
21.王某2013年8月取得稿酬所得20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按应纳税额减征30％，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应缴纳个人所得税额为（ ）元。 A.2688 B.2880 C.3840 D.4800
22.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1316 B.1344 C.1568 D.1920 23.国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税
（ ）元。
A.3360 B.4800 C.3460 D.4660
24.张某于2013年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500
25.2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.6160 B.6272 C.8400 D.8960
26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是（ ）。 A.个人举报犯罪行为而获得的奖金 B.个人购买赈灾彩票中奖1万元
C.国有企业职工因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入 D.个人取得单张有奖发票奖金900元 27.根据个人所得税法律制度的规定，我国公民张某于2013年4月份取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 A.股票转让所得10万元
B.领取原提存的住房公积金5万元
C.转让自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100万元 D.购买体育彩票取得一次中奖收入2万元
28.国内某高校退休职工夏某2013年4月份取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
A.退休工资 2750元
B.国债利息收入1100元 C.稿费收入1600元
D.省政府颁发的环保奖金20000元 二、多项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A.销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B.采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 D.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.债务重组收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。 A.财政拨款B.国债利息收入C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 5.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予
全额据实扣除的有（ ）。
A.非金融企业向金融企业借款的利息支出 B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出 D.企业经批准发行债券的利息支出
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.银行罚息 7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A.向投资者支付的红利
B.企业内部营业机构之间支付的租金
C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 D.未经核定的准备金支出 8. 9. 10.
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A.生产性生物资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
12.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有（ ）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.以融资租赁方式租入的固定资产 D.未投入使用的机器设备
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。 A.以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除 B.符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 C.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧
D.企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。 A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B.企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧 C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（ ）。 A.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
B.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除 C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除 D.无形资产的摊销年限不得低于5年
16.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境
内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。 A.红利B.转让财产所得C.租金D.利息 17. 根据个人所得税法律制度的规定，将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（ ）。
A.境内有无住所 B.境内工作时间 C.取得收入的来源地 D.境内居住时间 18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）。 A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人 C.在中国境内无住所又不居住的个人
D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人 19.
20.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）。 A.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B.动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地
C.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地
D.利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地
21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ）。 A.独生子女补贴
B.退休人员再任职取得的收入
C.离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物 D.个人兼职取得的收入
22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（ ）。
A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入1万元 B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入1万元 C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元 D.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入1万元 23.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有（ ）。 A.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税
B.出版社的专业作者翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
C.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的收入，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税
D.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 24.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。 A.张某获得的保险赔款
B.王某按照市场价格出租居民住房所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
25.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征或者暂免征收个人所得税的有（ ）。
A.离退休人员从社保部门领取的基本养老保险金
B.离退休人员按规定领取离休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物