《税务会计》练习题二
（增值税概述及其计算）
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一、单项选择题
1、 下列应征增值税的项目有（ ）
A餐厅销售的饮料 B、某集邮协会销售的首日封
C、电信营业所销售的电话机 D、某商场代销商品收取的代销行为手续费 2、（ ）应作为增值税的征税范围
A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、邮政局销售的邮折 3、将自产或购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。
A、用于修仓库 B、用于发放奖金 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 4、下面进项税额不准予抵扣是（ ）。 A、自产的货物用于本企业幼儿园 B、自产的货物用于非应税项 C、委托加工的货物发给职工个人 D、购进的货物用于免税项目
5、无论销售者是否属于一般纳税人，只要单位和个体经营者销售的下列物品，按简易办法按照4%的征收率计算增值税（ ）。
A、 销售已使用过的柜台 B、使用过设备 C、已使用的摩托车 D、高级音响 6、下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
A、 某农村供销社既售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等 B、 某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务 C、 某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，
D、某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务
7、某商场对甲产品采用买一送一活动，当月售出甲80套，含税总金额9828元，同时赠送乙商品80套（每套含税价格17.55元），则该项业务应申报的销项税额（ ）元 A、1428 B、1632 C、1909.44 D、1670.76
8、某企业本月销售乙商品一批并用本企业卡车运去，收到货款99450元和运费5850元,均开给普通发票。运输中购进油料，取得的专用发票上的税额408元。则应纳税额为（ ）元 A、15300 B、14450 C、14892 D、14042
二、多项选择题
1、下列哪些情况下，支付的进项税额不能抵扣：（ ）
A、农场为生产粮食而购进的化肥 B、出版社用于出版书刊；C、为销售旧货而购进的包装材料 D、购进的货物生产后用于个人消费；E、购进的货物用于在建工程
2、下列货物销售行为的征收率从1998年8月1日起，征收率由6%降为4%（ ） A、寄售商店代售寄售商品房 B典当业销售死当物品 C、销售旧货
D、经有权机关批准的免税商店零售的免税货物 E、销售旧的固定资产以外的旧货
3、增值税一般纳税人发生下列项目而支出的款额，按照有关规定可以按照13%或7%的扣除率计算进项税额的是（ ）
A、收购免税农产品支付的价款；B、购进货物所支付的运输费用，C、购进货物所支付的装卸费，D、销售货物所支付的运输费用，但不包括代垫运费
4、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（ ） A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费 D、收取的包装物租金
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三、判断题
1、某纳税人将自产的产品作为赞助品，用以资助当地的田径运动会，因该产品未实现销售且用于社会公益事业，因此可以免征增值税。 （ ）
2、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 （ ）
3、在采用托收承付结算方式下销售商品的计算销项税额时间是发出商品时。 （ ） 4、按增值税法规定，折扣销售下，其折扣额可以冲减销售额（ ） 四、计算题
1、 某工业企业为增值税一般纳税人，2010年12月份发生下列业务：
（1）购进Ａ材料1万公斤，每公斤买价100元，收到增值税发票，材料入库，但款尚未支付，另以银行存款支付运输费10万元，收到了运输部门的普通发票。 （2）领用上月购进用于产品生产的材料，其不含税价格10万元，用于房屋修缮。 （3）销售给一般纳税人甲产品一批共1000件，每件增值税发票上注明的价款1000元，另开发票折扣5万元。同时，向对方收取运输费5740元，包装费10000元，以及延期付款利息10000元，全部开出普通发票，收取包装物押金20000元，单独核算。 （4）将生产的甲产品500件对外投资，将自产乙产品1万公斤给职工发放福利，乙产品每公斤成本20元。
（5）采取以旧换新方式售出丙产品1000件，开出普通发票，内列价格为50万元，已扣除了旧货折价85000元(该产品的生产成本每件300元)。
（6）以甲产品100件换取另一公司Ｃ材料5000公斤，每公斤Ｃ材料价格40元，产品发出，材料入库，差价款也已经结清，双方开出的均为普通发票。
（7）月终盘点，B材料短少100公斤，每公斤账面成本200元，其中有运费20元，原因为被盗。
（8）将甲产品50件，移送给本单位幼儿园使用。 计算该公司本月份应纳增值税额为多少？
2、某企业购进设备一台，到岸价格10万美元，外汇牌价8元，关税税率为20%，计算应交进口环节增值税是多少？
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