用户答案：无 答题解析：
18. “转让金融商品应交增值税”明细科目核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
19. 凭证审核是必须的流程,不能取消。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
20. 当职工在企业工作了特定期限后，能够享有按照企业净利润的一定比例计算的薪酬，为利润分享计划。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
21. 房地产企业“预交税款”的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入“未交增值税”。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
22. “进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
23. 自查成员企业利用税务总局（大企业税收管理司）统一下发的自查软件，自查纳税年度涉及的全部税种（含矿区使用费、教育费附加）涉税事项处理的合规性问题。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
24. 撰写陈述申辩证明应当多引用税收规范性文件，对文件进行深入解析，并且可以利用外
省的税收规范性文件进行佐证。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
25. 一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，也应开具增值税专用发票。（ ） Y.对 N.错
正确答案： N 用户答案：无 答题解析：
26. 一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
27. 股票期权是指企业授予职工或其他方在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本企业一定数量股票的权利。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
28. 短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
29. 从时间长短，带薪缺勤分为短期带薪缺勤和长期带薪缺勤。前者属于短期薪酬，后者属于其他长期职工福利，均属于职工薪酬。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
30. 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。（ ） Y.对 N.错
正确答案： Y 用户答案：无 答题解析：
专业技术人员继续教育考试（模拟）
本卷题数：90 本卷总分：120.0分用户分数：0.0分合格分数：60.0分通过状态：未通过考试时间：6秒
1、单选题 【本题型共30道题，总共30.0分】 1.
本节课主讲老师是（ ）。 A.王越 B.刘荣丽 C.徐强 D.樊剑英
正确答案： D 用户答案：无 答题解析：
2. 如果企业在职工为其提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内，不需要全部支付利润分享计划产生的应付职工薪酬，该利润分享计划属于（ ）。 A.长期残疾福利 B.长期奖金计划 C.短期薪酬
D.长期利润分享计划 正确答案： D 用户答案：无 答题解析：
3. （ ）是审核人员按照财会制度对凭证进行检查核对，主要审核凭证是否与原始单据相符，会计分录是否正确等、审查认为错误或有异议的凭证，可打上出错标记，同时可写入出错原因并由填制人员修改。 A.填制凭证 B.审核凭证 C.修改凭证 D.删除凭证 正确答案： B 用户答案：无 答题解析：
4. 下列哪项不是增值税税率（ ）。 A.100% B.17% C.11% D.13%
正确答案： A 用户答案：无
答题解析：
5. 下列哪项不是“应交税费”科目下的二级科目（ ）。 A.“税金及附加” B.“应交增值税” C.“未交增值税”
D.“待抵扣进项税额” 正确答案： A 用户答案：无 答题解析： 6.
“营改增”后可以延长增值税的抵扣链条，消除现行增值税和营业税并存税制下的多层级重复征税，体现税收的（ ），进而增强企业的经营活力。 A.“效率原则” B.“公平原则” C.“稳定原则” D.“中性原则” 正确答案： B 用户答案：无 答题解析：
7. （ ）专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。 A.“税金及附加” B.“应交增值税” C.“未交增值税” D.“进项税额” 正确答案： D 用户答案：无 答题解析：
8. 本课主讲老师是（ ）。 A.张志凤 B.张洁 C.刘忠 D.王越
正确答案： B 用户答案：无 答题解析： 9.
《增值税会计处理规定》的适用范围是( )。 A.所有企业 B.工业企业 C.营改增企业 D.非营改增企业 正确答案： A 用户答案：无
答题解析：
10. 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。 A.30 B.2 C.50 D.100
正确答案： B 用户答案：无 答题解析：
11. （ ）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。 A.“出口退税” B.“进项税额转出” C.“应交增值税” D.“税金及附加” 正确答案： A 用户答案：无 答题解析： 12.
（ ）专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。 A.“减免税款”
B.“转出未交增值税” C.“已交税金”
D.“销项税额抵减” 正确答案： D 用户答案：无 答题解析： 13.
一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（ ）的征收率计税。 A.2% B.3% C.5% D.6%
正确答案： C 用户答案：无 答题解析：
14. （ ）明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 A.“税金及附加” B.“简易计税” C.“应交增值税” D.“应交消费税”