资产负债表（横向比较）
2012年12月31日 单位：元 资产 流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 长期股权投资 固定资产 固定资产清理 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 2012年 1 510 000 250 000 80 000 995 000 188 000 46 000 2 900 000 75 600 6 044 600 1 000 000 10 450 000 2011年 增（减） 金额 百分比（%） 4.10 －24.20 －11.10 25.00 11.90 53.30 20.80 8.00 13.30 －50.00 10.00 50.00 －20.00 0.67 负债及所有者权益 流动负债 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 2012年 805 000 230 000 1 280 000 140 000 180 000 200 000 100 000 98 000 3 033 000 1 880 000 1 300 000 3 180 000 6 213 000 9 400 000 800 000 1 600 000 11 600 11 811 600 2011年 增（减） 金额 百分比（%） －55.5 43.8 34.7 12.9 －14.3 11.1 66.7 5.4 －15.4 25.3 8.3 17.8 －1.2 9.3 0 6.7 －75.3 7.9 4.6 450 000 80 000 11 980 000 1 450 000 60 000 330 000 －80 000 90 000 －10 000 796 000 199 000 168 000 20 000 30 000 16 000 2 400 000 500 000 70 000 5 600 5 334 000 710 600 2 000 000 －1 000 000 9 500 000 950 000 300 000 150 000 100 000 －20 000 11 900 000 80 000 1 810 000 －1 005 000 160 000 70 000 950 000 330 000 124 000 16 000 210 000 －30 000 180 000 20 000 60 000 40 000 93 000 5 000 3 587 000 －554 000 1 500 000 380 000 1 200 000 100 000 2 700 000 480 000 6 287 000 －74 000 8 600 000 800 000 800 000 0 1 500 000 100 000 47 000 －35 400 10 947 000 864 000 790 600 资产合计 18 024 600 17 234 000 790 600 4.6 负债及所有者权益合计 18 024 600 17 234 000 6
② 资产负债表（纵向比较）
2012年12月31日 单位：元 资产 2012年 2011年 2012年 2011年 （%） 8.40 1.40 0.40 5.50 1.00 0.25 16.00 0.40 33.50 5.60 58.00 2.50 0.40 66.50 （%） 8.40 1.90 0.50 4.60 1.00 0.17 13.90 0.40 31.00 11.60 55.10 1.70 0.60 69.00 负债及所有者权益 2012年 2011年 2012年 2011年 （%） 4.47 1.27 7.10 0.78 0.99 1.10 0.55 0.54 16.80 10.50 7.20 17.70 34.50 52.15 4.42 8.87 0.06 65.50 （%） 10.50 0.90 5.50 0.70 1.20 1.00 0.30 0.50 20.80 8.70 7.00 15.70 36.50 49.90 4.63 8.70 0.22 63.50 流动资产 货币资金 1 510 000 1 450 000 交易性金融资产 250 000 330 000 应收票据 80 000 90 000 应收账款 995 000 796 000 预付账款 188 000 168 000 其他应收款 46 000 30 000 存货 2 900 000 2 400 000 一年内到期的非流动资产 75 600 70 000 其他流动资产 流动资产合计 6 044 600 5 334 000 非流动资产 长期股权投资 1 000 000 2 000 000 固定资产 10 450 000 9 500 000 固定资产清理 在建工程 无形资产 450 000 300 000 长期待摊费用 80 000 100 000 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 11 980 000 11 900 000 流动负债 短期借款 805 000 1 810 000 应付票据 230 000 160 000 应付账款 1 280 000 950 000 预收账款 140 000 124 000 应付职工薪酬 180 000 210 000 应交税费 200 000 180 000 应付股利 100 000 60 000 其他应付款 98 000 93 000 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 3 033 000 3 587 000 非流动负债 长期借款 1 880 000 1 500 000 应付债券 1 300 000 1 200 000 长期应付款 专项应付款 非流动负债合计 3 180 000 2 700 000 负债合计 6 213 000 6 287 000 所有者权益 实收资本 9 400 000 8 600 000 资本公积 800 000 800 000 盈余公积 1 600 000 1 500 000 未分配利润 11 600 47 000 所有者权益合计 11 811 600 10 947 000 资产合计 18 024 600 17 234 000 100.00 100.00 负债及所有者权益合计 18 024 600 17 234 000 100.00 100.00 7
⑵计算偿债能力指标； ①营运资金
2011年营运资金=流动资产－流动负债=5 334 000－3 587 000=1 747 000（元） 1012年营运资金=流动资产－流动负债=6 044600－3 033 000=3 011 600（元） ②流动比率
2011年流动比率=流动资产÷流动负债=5 334 000÷3 587 000=1.49 2012年流动比率=流动资产÷流动负债=6 044600÷3 033 000=1.99 ③速动比率
2011年速动比率=速动资产÷流动负债=（5 334 000－2 400 000）÷3 587 000=0.82 2012年速动比率=速动资产÷流动负债=（6 044600－2 900 000）÷3 033 000=1.04 ④资产负债率
2011年资产负债率=负债总额÷资产总额×100%=6 287 000÷17 234 000×100%=36.5% 2012年资产负债率=负债总额÷资产总额×100%=6 213 000÷18 024 600×100%=34.5%
⑶对企业财务状况做出分析评价。
该企业财务状况总体形势较好。资产总量稳中有升，尽管绝对数量不大（增加790 000元，增长速度为4.6%），但资产内部结构更趋合理。流动资产增加，使企业的偿债能力和支付能力增强，固定资产总量增加，比重上升，反映出企业的生产能力增强，有利于企业的发展壮大。资本结构发生变化，负债总量减少，比重下降，表明企业债务压力和财务风险降低，资本的稳定程度提高。从偿债能力的指标计算上不难看出：该企业营运资金充裕，长短期支付能力增强，财务风险降低，资本稳定程度提高，企业财务状况较好。
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