中国税制作业
一、某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生经济业务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为8.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.22万元；
（2）接受其他企业投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为17万元；
（3）购进低值易耗品，取得增值税专用发票注明的金额为6万元，增值税为1.02万元；
（4）销售产品一批，取得不含税销售额200万元，另外收取包装物租金1.17万元；
（5）采取以旧换新方式销售产品，新产品含税售价为8.19万元，旧产品作价2万元；
（6）因仓库管理不善，上月购进的一批工具被盗，该批工具的采购成本为8万元（购进工具的进项税额已抵扣）。
已知：该企业取得增值税专用发票均符合规定，并已认证；购进和销售产品适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应纳增值税税额。 二、某商店为增值税小规模纳税人，2017年6月销售商品，取得含税收入5.15万元；将外购的一批商品无偿捐赠给某慈善机构，该批商品的含税价格为1.03万元；购进商品，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.34万元。已知征收率为3%。计算该商店当月应纳增值税税额。
三、某公司为增值税一般纳税人，2017年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。
四、某服装生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，预计每年可实现含税销售收入500万元，需要外购棉布200吨。现有A、B、C、D四个企业提供货源，其中A企业为生产棉布的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率为17%；B、C为小规模纳税人，能够委托主管税局代开增值税征收率为3%的专用发票；D为个体工商户，仅能提供普通发票。A、B、C、D四个企业所提供的棉布质量相同，但是含税价格却不同，分别为每吨2万元、1.55万元、1.5万元、1.45万元。请选择合适的供应企业。
五、某木地板厂为增值税一般纳税人。2017年7月15日向某建材商场销售实木地板一批，取得含增值税销售额 105.3万元，当月购进木材支付价款，取得增值税专用发票上注明金额为100万元。已知实木地板适用的增值税税率为17%，消费税税率为5%。计算该厂当月应纳增值税税额和消费税税额。、
六、某卷烟厂生产出一种新产品，主要财务指标如下：每大箱成本5340.59元，经测算，可抵扣的进项税额占成本的13%左右。对该卷烟的调拨价（即出厂价）可以定两个价格，每条70元或69元。如何定价合理? 七、甲卷烟厂生产X牌卷烟，8月5日购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的金额为10万元，增值税为1.7万元；8月15日将购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的增值税专用发票上注明的支付加工费4万元。甲卷烟厂收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元。乙烟厂无同类烟丝销售价格。8月20日，甲卷烟厂销售X牌卷烟100个标准箱，每箱不含税售价19000元；8月28日，甲卷烟厂销售X牌卷烟200个标准箱，每箱不含税售价17250元.(享受商业折扣)，销售货款均已存入银行（国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱18000元）。计算甲企业当月应纳增值税税额和消费税税额。 八、中国汽车生产企业A向国外汽车销售企业B进口100辆小轿车，每辆小轿车的完税价为8万元，假设进口环节的关税率为28%，消费税率为5%，增值税率17%。现决定将原来进口整装轿车改为进口散装小轿车零部
件，再自己组装后在国内销售。一辆小轿车的全套零部件6万元，进口关税税率为10%.试比较A企业应纳税额的不同。
九、某化妆品厂2017年7月销售化妆品取得含税收入46.8万元，收取手续费1.5万元；另取得预期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率17%，消费税税率30%，试计算该化妆品厂本月应缴纳的消费税。 十、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2017年8月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中的90%零售，取得含税销售额77.22万元。已知，高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳的消费税税额多少？
十一、宇环创业投资有限责任公司（以下简称宇环公司），当年拟用1200万元选一家未上市的企业进行股权投资。备选的有甲、乙两家高新技术企业，情况如下: 企业情况 类别 职工人数（人） 年销售额（亿元） 资产总额（亿元） 甲 未上市 360 0.9 1.6 乙 上市公司 600 2.8 3.1 假设宇环公司在进行股权投资的第三年取得所得额800万元，第四年取得所得额1100万元.请问宇环公司应如何选择投资企业？
十二、某知名家用电器股份有限公司为扩大生产规模，当年决定购买设备生产节能新产品，投资额1400万元。公司预计以后年度的所得额如下： 年份 当年 第二年 260 第三年 480 税前利润总额(万元) 180 税额是多少？
十三、某商业企业，资产总额980万元，有职工60人。当年实现应纳税所得额30.1万元。如果该企业在当年12月份前预测到这个结果，则可以
试计算公司在选择购买节能专用设备的情形下，三年实际缴纳企业所得税在12月31日前安排一笔0.2万元的费用，其年终应纳税所得额就变成29.9万元，两种情形下各缴纳企业所得税税额是多少？
十四、某外商投资企业，现有职工40人，预计当年实现应纳税所得额160万元。现因扩大生产规模，企业需要招聘20名新员工，新增加的20名员工需要支付的工资总额48万元。企业如何进行招聘员工的税务筹划？ 十五、某企业某年度境内应纳税所得额160万元，所得税税率25%；其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的所得额60万元，所得税税率20%；在B国机构的所得额50万元，所得税税率30%.在A、B两国已分别缴纳企业所得税税额12万元、15万元。企业境外所得已纳税款选择哪种抵免方式对自己有利？
十六、一位法国工程师受雇于一家位于法国的公司（总公司）。从某年10月起，他到中国境内的分公司帮助筹建某工程。第五年内他曾离境60天回国向总公司述职，又曾离境40天回国探亲。第五年度，他从法国的总公司共领取薪金96000元。要交税吗？如何交？交多少？
十七、常先生某月从受雇公司取得工资收入8200元，又给几家公司提供劳务，有设计院的工程图纸设计费2万元，给外企当翻译的报酬1.5万元，给某民营企业提供技术帮助的报酬3万元。请问常先生当月应交个人所得税多少？如果劳务报酬收入都分成三个月或六个月均发，应交多少个人所得税？
十八、李某12月份取得工资收入9800元，还有全年一次性奖金98900元，同时领取处级职务公务用车补助金1200元，通讯补助金350元，另外按照省级人民政府规定的比例缴付了住房公积金、基本养老保险金等共计2600元。试计算李某当月应交个人所得税。如果李某每月工资收入只有4500元，全年一次性奖金收入98900元，每月同样有车补及通讯补贴1550元，每月照样缴付了五险一金共计2600元，全年一次性奖金按月预发所交的个人所得税与年底12份一次性发放所交的个人所得税各是多少？