A、扩大了预算的编制范围，有利于提高预算的综合性 B、克服了代编预算方式的盲目性，提高了准确性 C、建立新预算管理机制，实现了统一的预算分配权 D、有利于及时批复预算
69. 预算收入的征收部门在预算执行中的任务是（A B ）。
A、及时、足额征收预算收入
B、按财政体制的规定划缴到各级政府的财政金库 C、及时、足额地拨付预算资金
D、按照标准考核、监督、提高预算资金的使用效益 70. 各级政府财政部门在预算执行中的职责是（A C D）。
A、研究落实财政税收政策的措施，统一负责组织预算收入和预算支出的执行 B、对单位的各项经济业务进行会计核算，编制会计报表
C、督促预算收入征收部门、各预算缴款单位完成预算收入任务
D、指导和监督各部门、各单位建立完全财务制度和会计核算体系，按照规定使用预算资金 71. 开设的国库单一帐户体系的功能包括（A B C D）。
A、国库单一帐户为国库存款帐户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动 B、财政部门的零余额帐户，用于财政直接支付和清算
C、预算外资金专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动，并用于预算外资金日常
收支清算
D、特设帐户，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户清算 72. 政府预算在执行过程中有必要进行全面调整的情况有（C D）。
A、在预算执行过程中，各预算支出科目之间，往往发生有的资金多余，有的资金不足 B、发生重大的自然灾害，实行重大经济变革时 C、遇特殊大自然灾害、战争等特殊情况 D、遇国民经济发展过分高涨或过分低落 73. 持续的通货膨胀会造成（B D）。
A、增加生产性投资的风险和经营成本 B、引起资源的过度分配
C、导致社会资源的闲置 D、阻碍资金向生产部门转移 74. 财政补贴从政策目的角度可分为（A B C D）。
A、价格补贴 B、企业亏损补贴 B、税收支出 D、财政贴息 75. 货币政策相较于财政政策（A D）。
A、内部时滞较短 B、内部时滞较长 C、外部时滞较短 D、外部时滞较长 76. 区域经济政策的特点有（A B C D）。
A、差异性 B、综合性 C、协调性 D、阶段性 77. 制定区域经济政策时必须考虑（A B C）。
A、服从全国经济政策整体发展的需要 B、服从国际形势变化和国家安全战略的需要 C、服从全国社会发展大需要 D、服从国际收支平衡的需要 78. 能起到自动稳定器功能的财政政策工具有（A C）。
A、超额累进税率的所得税 B、比例税
C、有明确条件规定的对个人的转移支付 D、无明确条件规定的对个人的转移支付 79. 衡量产业间资源配置状况，一般用（A C ）指标。
A、劳动力在各产业的比重 B、资本在各产业的比重
C、产值在各产业间的比重 D、自然资源在各产业使用的比重 80. 与贴现和公开市场操作相比，法定存款准备金率调整操作的缺陷有（A B C D）。
A、操作简单 B、作用效果过于强烈 C、带有很大的宣示效应，不利于货币的稳定
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D、频繁的调整势必会扰乱存款机构正常的财务计划和管理
81. 当社会总需求大于总供给，需求膨胀，经济过热时，政府应采取（A B C）。
A、增加税收 B、减少财政支出 C、中央银行紧缩银根 D、增加补贴式支出 82. 判定自然人居民的标准主要有（B D）。
A、出生地标准 B、住所标准 C、收入来源地标准 D、时间标准 83. 判定法人居民的标准主要有（A C D）。
A、总机构所在地标准 B、收入主要来源地标准 C、公司的控制权所在地标准 D、注册所在地标准
84. 在各国税法和国际税收协定中通常采用的避免、消除或缓和国家重复征税的方法主要有（A B C D）。
A、免税法 B、扣除法 C、低税法 D、抵免法 85. 不会产生重复课税的条件是（B D ）。
A、两个或两个以上国家采用不同的税收管辖权 B、两个或两个以上国家采用相同的税收管辖权
C、两个或两个以上国家对同一税收管辖权作出不同解释 D、两个或两个以上国家对同一税收管辖权作出相同解释 86.政府外债的类别有（A B C D ）。
A、外国政府贷款 B、国际金融组织贷款 C、政府国外公债 D、国际商业贷款 三、名词解释
1．政府经济：是一种与企业、个人经济活动相对应的经济行为，即以政府为主体的资源配置及其宏观经
济管理。
2．政府经济学：是专门研究以政府为主体的资源配置及其宏观管理规律的学科。
3．市场失灵：是指市场机制在有些领域不能或不能有效发挥作用，达不到资源有效配置的目的，也就是达不到经济学所讲的“帕累托效率”。
4．竞争失灵：市场处于不完全竞争状态，也称之竞争失灵。在现实经济运行中，市场往往达不到完全竞争状态，而是存在垄断，即不完全竞争。
5．信息的不对称性：通常是指进行商品和劳务交易的双方，由于所掌握的信息量不相等，不能有效开展公平竞争，从而对资源配置产生扭曲。
6．社会公平：是指社会成员对收入分配差距的心理承受能力。 7．经济公平：是指生产要素投入和产出之间的对比关系。
8．自然垄断：有时也称之为天然垄断，是与某些商品和劳务自身的特点有关，即这类商品和劳务在由一家企业提供时其成本比由多家企业提供时低，有利于节约社会资源。供电、供水、供气等公用事业服务的生产和提供，具有明显的自然垄断特征。
9．洛伦茨曲线：在个人收入分配领域，人们通常用洛伦茨曲线衡量收入差距，以及收入分配不公平的状况。洛伦茨曲线由统计学家洛伦茨提出，用累积的一定人口数量占总人口的百分比与这部分人口所获得的收入占总收入百分比的对应关系来表示。
10．公共物品：是与私人物品相对应的一个概念，具有消费的非竞争性、消费的非排他性、效用的可分割
性、消费的强制性特征。一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。 11. 消费的竞争性：是指消费者在消费某种产品时，会影响其他消费者同时从该产品中受益；或者随着消
费者消费数量的增加，引起商品的生产成本的增加。
12. 消费的非竞争性：是指消费过程中的这样一种性质：一些人对某一产品的消费不会影响另一些人从这
一产品中的受益，受益对象之间不存在利益冲突。换言之，增加消费者的边际成本为零。
13. 消费的排他性：指的是某个消费者在购买并得到一种商品的消费权之后，就可以把其他消费者排斥在
获得该商品的利益之外。
14. 消费的非排他性：是指一旦某项特定的物品被提供出来，便不太可能排除任何人对它的消费。 15. 混合物品：或称准公共物品，是指处于公共物品和私人物品中间的产品或服务，兼有私人物品和公共
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物品的性质。
16. 外部效应：经济学中的外部效应（外部性）是指，在实际经济活动中，生产者或消费者的活动对其他
生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的。有益的影响（收益外部化）称为外部经济性，或正外部性；有害的影响（成本的外部化）称为外部不经济性，或负的外部性。
17. 庇古税：在存在外部成本的情况下，如果政府向有关企业或个人课以相当于他造成的边际外部成本的
罚款或税收，外部成本就成了有关当事人的内部成本，他们在决策时就会考虑到这些成本，从而避免效率损失。由于这一纠正外部成本的方法是英国经济学家庇古首先提出的，所以又叫做庇古税。 18. 庇古补贴：当存在外部收益时，为了扩大实际消费量，如果政府给私人企业提供补贴，降低私人企业
的边际生产成本，从而使企业在一定的价格下扩大供给量，达到纠正市场失灵的目的。这一补贴被称为庇古补贴。
19. 产权：所谓产权是经济当事人对其财产（物品或资源）的法定权利，这一权利是排他的、可转让的和
永久的。
20. 公共管制：是指政府以效率和公平为管制目标，以不完全竞争、外部性、信息失灵和偏好不合理等市
场缺陷为管制对象，凭借行政权力做出并直接执行的直接干预市场配置机制和改变企业与消费者的供需决策的一般规则或特殊行为。
21. 公共选择：一般是指在政府经济活动中，如何通过政治程序决定公共物品生产、供给等问题。其基本
原理是，将经济学的分析方法用于非市场的政治领域。
22. 直接民主：是指社会成员以投票等形式，直接参加公共物品生产和供给决策，参与社会政治、经济和
其他事务管理。
23. 全体一致原则：是指由于所有的人都能从公共物品的提供中受益，社会成员可就公共物品供给与其所
需要征收的税收达成一致。即所有成员一致同意征收一定数量的税收以提供相应数量和质量的公共物品。
24. 多数裁定原则：是指要通过一个方案，必须有一半以上的人赞同。
25. 代议民主制度：即社会成员通过选举自己的代表，如我国的人大代表或其他国家的议员，代表选民的
意愿参与社会公共事务管理，从事选举和任命政府负责人、审查和批准政府收支等决策活动。
26. 政府支出绝对量：就是政府支出的实际数量，直接表现为政府支出预算中的绝对金额的增长，它能够
比较明显地反映政府支出的现状和增长趋势。
27. 政府支出相对量：是指政府支出数量与国民经济其他经济指标的关系。
28. 购买性支出：是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。政
府购买性支出，遵循市场经济的基本准则，即实行等价交换。对市场运行而言，购买性支出，对消费和生产具有直接影响，可广泛用于调节各项经济活动。一定时期内政府购买性支出的规模与结构，对市场物价、有关产业发展有重要调控作用。
29. 转移性支出：是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。转移性支出，由于
是价值单方面无偿转移支出，就不可能遵循等价交换的原则，而是为了实现政府特定的经济社会政策目标。
30. 直接成本：是指政府项目实施建设过程中直接投入，包括建设、管理和维护该项目的所有人力、物力
的成本，主要有建设该项目所投入的劳动力、资本金、外汇等。
31. 间接成本：是指由于政府项目的建设和经营，导致附带人力、物力的消耗，以及通过外部效应或连锁
效应，间接给相关部门和项目带来了人力和物力的消耗，常常表现为给人们的工作、生活、学习带来不便、不愉快等，而且又无法直接用定量的方式进行估价。
32. 直接收益：是指政府项目实施建设后所导致的产品数量直接增加、产品质量直接提高或生产率水平直
接提升，以及促进社会成本得以降低，并由该项目产品直接使用者享有的收益。
33. 间接收益：是指通过政府项目实施建设，给非使用者带来了无法控制的外溢或外部收益，主要包括政
府工程项目的完成，使相关部门的产量得到提高，以及其他正外部效应产生的社会福利。 34. 公共投资：是指政府将一部分公共资金用于购置公共部门的资产，以满足社会公共需要所形成的支出，
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它是政府提供公共产品的基本手段，也是政府提供公共劳务的前提与基础。
35. 财政投融资：是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间
接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。
36. 社会保障制度：社会保障是以社会的共同力量对其成员因各种个人难以抗拒的客观原因导致其难以维
持必要生活水平是提供的物质保证，是具有经济福利性质的社会稳定制度。
37. 社会保险：是指以劳动者为保障对象，在劳动者年老、疾病、伤残、生育、失业等原因暂时或永久性
失去劳动能力或劳动机会，从而部分或全部地失去正常收入时提供物质帮助，以保障劳动者及家属的基本生活。
38. 现收现付式：这是一种以近期收支平衡原则为依据的社会保障基金筹集模式。这种模式要求当年或近
期所有参保单位，按照统一的比例提取社会保险基金，在收支过程中实现基本平衡。
39. 财政贴息：是指为了国家宏观调控的需要，政府财政对使用某些规定用途银行贷款的企业，就其支付
的贷款利息提供的一种补贴，其实质是政府财政代替企业向银行支付全部或部分利息，是政府财政支持有关企业或项目发展的一种有效方式。
40. 税收支出：是指以特殊法律条款规定的、给与特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的
政府收入损失或放弃的收入。
41. 政府收入：亦即财政收入或公共收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。从动态的角
度看，政府收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，政府收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
42. 税收：是国家凭借政治权利，按照预先确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实物或货币，以
取得财政收入的工具。税收是政府凭借政治权利强制征收的，体现凭借国家政治权利对国民收入的特殊分配。
43. 政府收入规模：是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为政府收入的数量界限。一般认为，政
府收入占国民生产总值（或GDP）的比率，是衡量政府收入规模较为理想的指标。
44. 政府收入效应：是指经济主体因为政府组织收入而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者说
是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种政府收入的效应，就是我们所讲的政府收入的调节作用。由于政府的收入对经济会产生这样的效应，因此，政府完全可以利用收入这一手段，来实现自己宏观调控经济的目标。政府的收入对纳税人经济的影响行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。
45. 政府收入的替代效应：是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影
响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
46. 政府收入的收入效应：是指由于政府为取得收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而
降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
47. 税收制度：是国家各种税收法律法规和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律
依据和工作规程。主要包括税收法律、条例、实施细则、征收管理办法等。
48. 课税对象：是指对什么征税，是税收征收的目的物，它反映这个税种征税的基本范围和界限。凡是列
入征税对象的，均属于该税的征收范围。国家通过法律确定的征税对象，是不同税种相互区别的主要标志，是税收制度的基本因素之一。
49. 纳税人：即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人是纳税的主体。 50. 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。 51. 累进税率：是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率，
征税对象数额越大，税率越高。
52. 定额税率：又称固定税额，是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率形式。定额税率是税率的
一种特殊形式，一般适用于从量计税的税种。
53. 计税依据：是指课税对象的计量单位和征收标准。
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54. 免征额：是指税法规定的征税对象中免于征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象中预先确定
减除的部分。
55. 偷税：是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支或者不列、少
列收入，或者进行虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴税款的行为。
56. 骗取出口退税：是指企事业单位对所生产或经营的商品采取假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税
款的行为。
57. 税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过各种途径将其所交纳的税款全部或部分地转移给他人
负担的经济过程和经济现象。
58. 税收归宿：也称为税负归宿，它是指处于转嫁中的税负的最终落脚点。
59. 流转税：是指以发生在流通领域内的商品或非商品流转额为课税对象而征收的税种总称。
60. 增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进出口的单位和个人取得的
增值额为课税对象征收的税种。
61. 营业税：是对我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额
收入征收的一种税。
62. 财产税：是指以纳税人所拥有的财产为课税对象而征收的税种的总称。
63. 房产税：是以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产
税。
64. 契税：是在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个
人征收的一种税。
65. 耕地占用税：是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，按其占用耕地面积一次性定额
征收的一种税。
66. 土地增值税：是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人，就其转
让房地产所取得的增值额征收的一种税。
67. 城镇土地使用税：是对在我国境内使用城镇土地的单位和个人，就其实际使用的土地面积从量定额征
收的一种税。
68. 印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。
69. 国有资产：是指在法律上由国家代表全体人民拥有所有权的各类资产。具体来讲，是指国家以各种形
式投资及其收受益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各类财产或财产权利。 70. 国有资产收益：是指国家凭借对国有资产的所有权，从国有资产经营收入中所获得的经济利益。其来
源是国有企业或国家参股企业的劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的剩余产品价值。 71. 公共定价：是指政府对提供某些特定商品和劳务所收取费用的决策。
72. 二部定价法：就是在公共定价时分为两部分，一部分是承担资本成本的准入费，一部分是承担经营成
本的使用费，准入费在一定时期是固定的，使用费则随着使用量的增加而增加。
73. 行政规费：是指政府机关为某些特定的单位和个人提供相应服务所收取的费用，如办理结婚证、护照
等收取的工本费、手续费等。
74. 政府债务收入：就是政府举借的债，是政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家的法律规定或
合同的规定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。
75. 公债发行条件：是指国家对所发行公债及其与发行有关诸多方面以法律形式所作的明确规定。发行条
件主要包括以下几个方面：公债品种、公债发行权限、公债发行对象、公债发行数额、公债券票面金额、公债发行价格、利息率、对公债流动性和安全性的规定等。
76. 公募法：是指政府向社会公众公开募集，不指定具体公债发行对象的公债发行方法。它包括直接公募
发、间接公募法和公募招标法三种。
77. 非公募法：也称私募法，是指不向社会公众公开募集，而是对有些特别的机构发行公债的方法。通常
包括银行承受法和特别发行法。
78. 公债偿还：是指国家依照事先约定，对到期公债支付本金和利息的过程，它是公债运行的终点。 79. 比例偿还法：比例偿还法是政府按公债数额，分期按比例偿还。这种方法是政府直接向公债持有者偿
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