海南省2015年内审师《内部审计基础》：信息技术投资评估考试试卷
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是
A：确定用于记录实际成本的系统的准确性； B：考评标准成本系统的有效性； C：评估标准成本的合理性；
D：协助管理层对其效果和效率进行评价。 2.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样 A：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。 B：可用较小规模的样本。 C：可得到更精确的结果。
D：取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
3.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。 A：组织层面。 B：活动层面。 C：流程层面。 D：部门层面。
4.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强 B：b.它可以减小对测试的需求 C：c.它不需要新的软件开发工具 D：d.它不需要对程序员进行培训
5. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据 A：间接证据 B：附属证据 C：佐证证据 D：主观证据
6. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告
A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。 B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
7. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证 A：a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。 B：b.只有经批准的货物才能得到接受。 C：c.收货时精确地计数。
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D：d.收货后货物不会遗失。
8. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是 A：程序化决策； B：应急方法； C：集体辅助决策； D：决策模型。
9. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A：测试文件上合法的签名； B：总结应收账款确认的结果； C：计算加速折旧费用的数额；
D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
10. 为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；
C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。 11. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；Ⅱ、存在许多变更定单；Ⅲ、许多合同授予同一家公司 A：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对； B：只有Ⅲ是对的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的； D：只有Ⅰ是对的。
12. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
A：增强内部控制抽样技术的成效。
B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。 C：为内部审计师提供独立的真知灼见。
D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
13. 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A：统计性摘要； B：分段摘要； C：结果摘要；
D：金字塔状摘要。
14. 通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？ A：法律部门；
B：董事会的审计委员会； C：总裁；
D：外部审计人员。
15. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，
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因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、Ⅲ正确。 C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
16. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
17. 某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？
A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。 C：如果不是惯例，应禁止接受礼物。
D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
18. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定 A：重要审计发现的总结；
B：内部审计师对所审核情形的专业判断； C：为纠正措施提出的建议； D：在审计报告中包含的结论。
19. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料 A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
20. 舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
21. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。 B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trend analysis).
C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。 D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。 22. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。
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B：对工资单上的员工定期进行基数核对。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 23. 内部审计师编制工作底稿主要有利于 A：外部审计师； B：内部审计活动； C：业务客户； D：管理高层。
24. 以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制 A：工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令； B：工作底稿中包含流程图；
C：业务观察与辅助性文件是相互对照的； D：在脚注中对标记符号做了解释。
25. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、Ⅲ正确。 C：Ⅱ、Ⅲ正确。
D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
26.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息 A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致 B：要求排除对《标准》的参考 C：受《标准》的禁止
D：仅在开展新业务的时候是允许的
27.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法 A：流程图法 B：矩阵图法 C：调查问卷法 D：详细描述法
28.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资 C：将应税收入讲到最低的方法
D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
29.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果 A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的； B：外部审计工作主要关注经营目标和活动； C：外部审计工作与内部审计工作协调； D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。
30. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A：计划阶段；
B：在评价风险管理和控制系统之后； C：在开展业务时；
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D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
31. 在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议
B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员 32. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？ A：a.新开发应用程序的计划。 B：b.描述每一个组织单位的职责。 C：c.组织的系统开发标准。 D：d.操作系统的修改历史。
33. 通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。
B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。 C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。 D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
34. 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源 A：检查折旧政策和程序；
B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较； C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较； D：检查该设备的库存文件。
35. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定 A：财务报表披露的适当性； B：存在具体的错误或遗漏； C：报表内容的总体合理性； D：截止日的错误采用。
36. 以下哪种做法最有可能确定 A：查阅以前的审计结果； B：走访生产车间；
C：与负责生产A类产品的员工面谈； D：分析财务和经营报告。
37. 某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该
A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：确定并接受机构所面临的风险程序
D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
38. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
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