四、简答题
1.税收制度的构成要素有哪些？其中最基本的又是哪些？ 2.简述税收分类？
3.简要分析流转税的社会经济效应？
4.税制结构模式有哪些类型？我国的选择是什么？
五、论述题
1.试述影响税制结构的主要因素。
2.试述我国新一轮税制改革的主要方向。 答案
第十二章
一、单项选择题
1.国际税收反映了一种（ ）关系
①国家之间的税收分配关系 ②国家与跨国纳税人的征纳关系
③国家与纳税人之间的税收分配关系 ④纳税人之间的税收协调关系 2.我国香港实行哪种税收管辖权（ ）
①居民管辖权 ②公民管辖权 ③地域管辖权 ④公民管辖权 3.下面哪种方法既可以完全消除国际重复征税，又承认收入来源国地域管辖权优先的消除国际重复征税的方法是（ ）
①抵扣法 ②低税法 ③免税法 ④抵免法 4.下列是独立劳务所得是（ ） ①某教授到国外讲学取得的所得
②注册会计师在国外从事审计期间取得的工资 ③某医院派医师前往国外从事医疗协助取得的薪金 ④某工程公司工程师完成工程任务取得工资 5.下列属于国际避税方式的是（ ）
①多列折旧 ②虚增投资数额 ③转移定价 ④假报资金来源渠道 6、下列不属于判定自然人为一国居民纳税人的标准的是（ ）
①注册登记地 ②管理机构所在地 ③总机构所在地 ④居住时间为一个月 7.国际税收中国家之间的税收分配关系只能通过（ ）解决 ①国际法 ②国内法 ③国家间的协议 ④地方法规 8.下列属于国际税收涉及的纳税人的是（ ） ①法人 ②跨国的自然人和法人 ③自然人 ④仅在某国从事经营活动的自然人和法人 9.国家税收与国际税收的关系是（ ） ①国家税收是国际税收的基础 ②国际税收是国家税收的基础 ③国际税收是国家税收的前提
④国家税收等同于国际税收
10.下列属于国际税收的征税对象的是（ ） ①居民纳税人来源于本国的利息
②居民纳税人从本国联营企业分回的盈利 ③居民纳税来源于本国公司的股息
④居民纳税人来源于他国的股息、利息、劳务所得
二、多项选择题
1.国际重复征税的类型（ ）
①实质型国际重复征税 ②形式上的国际重复征税 ③法律性国际重复征税 ④政治性的重复征税 ⑤经济性国际重复征税
2.世界各国税收确定“所得”的主要特征包括（ ）
①以合法来源的所得为主 ②以连续性所得为主 ③以净所得为主 ④应税所得的范围 ⑤包括非法所得 3.关联企业的类型一般有（ ） ①跨国的母子公司之间
②同属于一个母公司的子公司之间 ③跨国总公司与分公司之间
④同属于一个总公司的分公司之间的企业 ⑤存在着控制与受控制关系的企业
4.一般说来，关联企业转让定价的原因是（ ）
①降低总公司的税负 ②出于国际竞争的需要 ③避免汇率风险 ④出于投资的灵活性及加速资本周转的需要 ⑤逃避外汇管制 5.跨国企业收入和费用分配的原则是（ ）
①独立核算原则 ②易于计算原则 ③合理原则 ④公平原则 ⑤总利润原则
三、解释题 1.涉外税收 2.税收管辖权 3.独立核算原则 4.国际重复征税 5.免税法
四、简答题
1.国际税收的特点有哪些？
2.简述国际重复征税产生的原因？
3.什么是国际避税，简要列举至少四种国际避税的方法？ 4.简述税收饶让？
五、论述题
1.国家税收和国际税收关系？
2.消除国际重复征税的方法有哪些，并说明各自的优缺点？ 答案
第十三章
一、单项选择题
１．公债是政府依据（ ）原则获取财政收入的一种特定方式 ①计划 ②市场 ③信用 ④自愿
２.一般而言，公债所形成的政府与公债持有者之间的关系应该是一种双方（ ）的交易关系
①独立 ②被迫 ③合作 ④自愿
３.最早的公债产生于（ ）社会的末期 ①原始 ②奴隶 ③封建 ④资本主义
４.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（ ）的比重 ①财政收入 ②财政支出 ③国民收入 ④国民生产总值
5.政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的（ ） ①投资支出 ②补助支出 ③消费支出 ④利息支出 6.在扩张性财政政策中，政府多选择（ ）
①长期债务 ②中期债务 ③短期债务 ④无期债务 7.在紧缩性财政政策中，政府多选择（ ）
①长期债务 ②中期债务 ③短期债务 ④无期债务
8.古典经济学家反对政府过多借债是同他们视政府活动为（ ）的看法相一致的 ①公共性 ②非公共性 ③生产性 ④非生产性
9.当年度发债数额与偿债数额一致时，债务余额（累积额）将（ ） ①为零 ②减少 ③增加 ④不变
10.政府公债筹资，但却会造成私人投资的萎缩，这种现象被称为公债的（ ）效应 ①弥补 ②扩张 ③挤出 ④抑制
11.当政府推行扩张性财政政策时，一般会更多地选择（ ）的公债利息率 ①较高 ②较低 ③与市场持平 ④浮动
12.公债流通市场又称为公债的（ ）市场 ①初级 ②一级 ③二级 ④二级半
13.场外交易市场，又称“店头”市场，或柜台交易市场，这种市场是一个（ ）的市场
①无形 ②有形 ③正式 ④非正式
二、多项选择题
1.根据公债债务本位的不同可以将公债区分为（ ）和（ ） ①强制公债 ②自愿公债 ③货币公债 ④实物公债 ⑤记帐公债
2.国家信用是指政府依据信用原则进行的财政活动，它包括（ ）
①公债活动 ②有偿性财政支出活动 ③政府收费活动 ④政府经营性活动 ⑤政府行政性活动
3.公债的产生和发展的条件有（ ）：
①政府入不敷出 ②政府支大于收 ③民间资金充裕 ④民间资金缺乏 ⑤信用制度的发展
4.由政府确定的公债利息率也称为（ ）
①强制利息率 ②法定利息率 ③自由利息率 ④实际利息率 ⑤名义利息率 5．公债的发行价格有（ ）几种
①平价发行 ②亏损发行 ③溢价发行 ④保本发行 ⑤折价发行 6．影响公债法定利息率的主要因素有（ ）
①市场利息率 ②公债期限 ③政府信用 ④政府的财政政策 ⑤政府的货币政策 7.公债偿还和资金来源通常有（ ）
①增加的税收 ②增加收费 ③借新债还旧债 ④发行货币 ⑤建立偿债基金 8.政府年度公债发行的限度在客观上受到（ ）等因素的制约
①私人闲置资金的数量 ②政府的资金需求状况 ③政府对公债认购的强制程度 ④公共品的有效供应 ⑤公债筹集资金的用途
9.固定收益出售方式是指发行人在公债市场上按预先确定的发行条件来推销公债的方式。其特点是：
①认购期限短 ②发行条件固定 ③发行机构不限 ④适用于中短期债券 ⑤适用于中长期债券
10．场内交易市场主要是公债流通市场的中心，其特点是： ①有集中固定的交易场所和交易时间
②交易只能委托具有证券交易所会员资格的经纪商进行 ③交易实行竞价制
④有特定的交易制度和规则
⑤有完善的交易设施和较高的操作效率
三、解释题 1.公债 2.国债 3.公债流通 4.公债负担 5.公债市场
四、简答题
1.公债产生和发展的条件是什么？ 2.决定公债期限的因素有些？
3.决定公债利息率的因素有哪些？ 4.简述公债发行和偿还的方式。
五、论述题
1.试述公债的产生发展及其原因。
2.我国公债市场应从哪些方面进行改革完善？ 答案
第十四章
一、单项选择题
1．公共产品和混合产品必须按（ ）的不同由中央政府和地方政府分别进行提供 ①产品性质 ②受益范围 ③资金范围 ④供应范围 2．一般来说，政府分配职能应以（ ）履行为主 ①中央政府 ②地方政府 ③财政部门 ④税务机构 3．总体上讲，政府稳定职能应以（ ）履行为主 ①国家银行 ②财政部门 ③中央政府 ④地方政府 4．划分中央与地方财力和财权大小的根据是（ ） ①中央政府与地方政府人员的构成 ②中央政府与地方政府事权的划分 ③中央政府与地方政府利益的权衡 ④中央与地方税收的比例
5．政府间财权的合理划分主要是解决（ ）在中央与地方政府之间进行分配的问题 ①财政开支 ②国债 ③赤字 ④税收
6．一般情况下，政府间事权的划分以（ ）为宜 ①集权 ②分权 ③侧重集权 ④适度分权
7．政府间事权划分是确定其财权大小的（ ） ①根据 ②结果 ③内容 ④形式
8．我国从1994年起在全国实行（ ）财政管理体制 ①包干制 ②分成制 ③分税制 ④分灶吃饭制
9．我国现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（ ） ①80％与20％ ②50％与50％ ③55％与45％ ④75％与25％ 10．一般性转移支付主要分为收入分享转移支付和（ ）两大类
①均衡性转移支付 ②配套性转移支付 ③特殊性转移支付 ④无选择性转移支付
二、多项选择题
1．在现代市场经济的国家制度下，政府的职能大体可以分为（ ） ①配置职能 ②分配职能 ③保证职能 ④运行职能 ⑤稳定职能 2．集权体制的好处主要在于（ ） ①有利于获得规模经济效益 ②有利于制度创新 ③有利于进行再分配 ④有利于缩小政府规模
⑤有利于适应快速变化的情况