西南财经大学——税法复习题（A卷）
一、单项选择题（本题型共10小题,每小题1.5分） 1、我国目前采用了定额税率的税种有（ ）。 A．营业税 B.增值税 C．城建税 D.消费税
2、某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。
A.2692.31 B.4200 C.11050 D.3350
3、某化工厂（一般纳税人）发生的下列（ ）业务，不得抵扣进项税额。 A.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税税额 B.购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开给化工厂） C.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税税额 D.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额
4、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（ ）。 A.1000元 B.25000元 C.18000元 D.21000元
5、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ ）。 A．物业公司代收的水、电、气费 B.广告公司支付的灯箱广告制作费 C.贷款业务的利息支出 D.娱乐业收取的烟酒饮料费
6、下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（ ）。 A.单独做账入价的土地
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.按照规定提取维修费的固定资产 D.以融资租赁方式租入的固定资产
7、成都市某公司在深圳特区举办中外合资企业，2002年公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润须补交所得税额为（ ）。
A.45.9万元 B.54万元 C.65.03万元 D.49.62万元
8、以下不属于税收职能的是（ ）。
A.财政职能 B.监督职能 C.法律职能 D.经济职能
9、居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其应纳税计算时可作（ ）处理。 A.分国分项的限额扣除 B.分国不分项的限额扣除
C.提供完税凭证原件的，据实扣除 D.提供完税凭证原件的，也不能扣除
10、下列属于个人所得税征税对象的是（ ）。 A. 个人用于资助的偶然所得 B. 失业人员领取的失业保险金
C. 职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产 D. 外籍个人从外商投资企业取得的股份、红利所得
二、多项选择题（本题型共10小题,每小题3分） 1、下列属于财产行为课税的有（ ）。 A．印花税 B．契税 C．城建税 D.车辆购置税
2、增值税纳税人发生下列（ ）行为，一律按偷税论处。 A.进项税额申报抵扣时间提前 B.随意抵扣进项税额
C.进货退回或折让，不扣减当期进项税额
D.开具了专用发票，其销售额未按规定计入销售帐户核算
3、下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有（ ）。 A.国外企业捐赠货物
B.进口人购进后自用的办公设备 C.国内出口转向内销货物
D.直接用于教学、科研的进口设备、仪器
4、某企业生产的护肤品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。 A.本企业职工运动会奖品 B.出厂前抽检品 C.促销活动中赠送品 D.电视广告的样品
5、按现行营业税政策的规定，下列业务中应当征收营业税的有（ ）。 A.境外向境内转让无形资产
B.以无形资产入股并按销售额的一定比例提取转让费 C.电影发行单位取得的片租收入
D.电影发行单位向放映单位收取的发行收入
6、企业所得税暂行条例中所称“其他收入”包括（ ）。 A.固定资产盘盈收入
B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项 C.物资及现金的溢余收入 D.教育费附加返还款
7、企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的处理办法有（ ）。 A.纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%的，全部借款利息支出不得税前扣除
B.关联方之间任何往来款项不提取坏帐准备
C.关联方之间往来帐款不确认坏帐（有法院裁决除外） D.关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用
8、下列外商投资企业（经营期10年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税两免三减半优惠的有（ ）。 A.生产性的中外合资高新技术企业 B.经济特区从事服务行业的外商投资企业 C.专门从房地产开发的外商投资企业 D.中外合资运输公司
9、下列各项所得中属于来源于中国境内的所得的有（ ）。 A.因持有各国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的利息、股息、红利等。
B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产的所得 D.在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得
10、个人将应税收入通过非营利社会团体和国家机关向（ ）捐赠，准予将捐赠额全部从应纳税所得额中全额扣除。
A.希望工程基金会 B.农村义务教育 C.红十字事业 D.公益性少年活动场所
三、判断题（本题型共10小题，每小题1.5分）
1、《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。 （ ）
2、虚开的增值税专用发票，开票方不得计算销项税额，收票方也不得抵扣进项税额。 （ ）
3、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 （ ）
4、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。 （ ）
5、甲国某公司在甲国向中国某公司转让一项专利权，该专利在甲国使用，则应纳营业税。 （ ）
6、企业以实物资产或无形资产对外投资，其评估净增值不计入应税所得；在中途或到期转让、收回该项资产时，所取得收入与原投出时帐面之差应计入应纳税所得额。 （ ）
7、一般情况下，纳税人在境外缴纳的所得税款，是指优惠后的实纳税款。
（ ）
8、我国港口、码头从事基础设施的外商投资企业，经营期15年以上的，从获利年度起享受所得税“五免五减半”优惠。 （ ）
9、某歌星一次性取得的劳务报酬为2.3万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。 （ ）
10、江某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入30000元，当地上年职工平均工资为12000元，江某应对该补偿收入超过12000元的部分缴纳个人所得税。 （ ）
四、计算分析题 （本题型共4小题，每小题10分）
1、某工商银行2002年第一季度发生如下经营业务和副营业务：
（1） 取得人民币贷款利息收入200万元，外汇贷款利息收入折合人民币90万元，同时支付境外的借款利息为70万元；
（2） 转让某种债券的收入为120万元，买入价为100万元； （3） 销售黄金15万元，其购入价为12万元；
（4） 变卖房产取得收入80万元，出租另一处房产取得租金收入15万元。 请计算该银行第一季度应纳营业税税额。