第三节 税收征管
一．税务登记
1.办理税务登记：应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人 2.税务登记包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，税务登记证管理、扣缴税款登记等。
（一）开业登记——先工商后税务
领取营业执照的纳税人 1.开业税务登记的对象 其他纳税人
不需办理税务登记证：①国家机关
②个人（个人所得税及车船使用税） ③临时取得应税收入 ④农村小商贩。
【提示】即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理。
2.开业登记的时间
（1）自领取营业执照起30日内 （2）纳税人外出经营：
在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向经营所在地税务机关申报办理税务登记；
3.办理地点：经营、劳务发生地
4 .办理税务登记需资料
工商营业执照、组织机构代码证等
手续齐全 30日内发放 5.填写税务登记表 不符合规定 15日内退回
6.办理纳税登记证用途：开立银行账户；申请减税、免税、退税；延期申报、延期缴纳税款；领购发票；《外管证》(都是与税有关的）
7.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（ ）。
A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人
B.不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人
C.只交纳个人所得税的自然人 D.企业在外地设立分支机构
『正确答案』ABD
【例题·判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。（ ）
『正确答案』×
【例题·单选题】下列应当办理税务登记的是（ ）。 A.只缴纳个人所得税 B.只缴纳车船使用税
C.无固定资产场所的流动性农村小商贩 D.个体工商户
『正确答案』D
【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照的一定期间内申报办理税务登记。该期间是（ ）。 A.5日内 B.10日内 C.20日内
D.30日内
『正确答案』D
【例题·多选题】纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件（ A.开立银行账户 B.申请减税、免税、退税 C.领购发票 D.办理工商登记
『正确答案』ABC
（二）变更税务登记（先工商后税务） 改变名称 改变法定代表人 办理变更登记 改变住所 （30日内 ） 改变注册资金 改变银行账号
。 ）
（三）停业、复业登记
1.办理纳税人：实行定期定额征收方式 停业期满 延长停业期
未延长停业期，照常纳税
（四）注销登记（先税务后工商）（企业没了） 解散、破产、撤销 （15日内）
注销登记 吊销营业执照 （15日内） 因住所、经营地点变动 （五）外出经营报验登记
主管税务机关 《外管证》 经营地 经营结束 经营地税务机关 缴清税款
【例题·多选题】纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（ ）。 A.解散 B.破产 C.撤销