税法练习题
一、单选题
1、下列各项不属于增值税特点的是（） A.保持税收中性 B.普遍征收 C.实行价内税制度 D.实行税款抵扣制度
2、下列各项业务中，属于增值税征税范围的是（） A.缝纫
B.发行体育彩票 C.转让二手房
D.咖啡厅提供现场消费的食物
3、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取管理费用，征收增值税的项目（） A.有形动产租赁服务 B.物流辅助服务 C.陆路运输服务 D.管道运输服务
4、一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（） A.销售农机整机 B. 销售农机零件
C.受托加工农机整机的加工费收入 D. 受托加工农机零件的加工费收入
5、下列属于“营改增”物流辅助服务的是（） A.会议展览服务 B.会计鉴证服务 C.打捞救助服务 D.航空运输的湿租服务
6、依照消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（） A.进口涂料 B.进口服装
C.零售化妆品 D.零售白酒
7、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A.酒类产品的批发环节 B.金银首饰的生产销售环节 C.珍珠饰品的零售环节 D.高档手表的生产销售环节
8、下列各项业务所取得的收入中，按“服务业”税目征收营业税的是（） A.装卸搬运业务 B.会计鉴证业务 C.软件维护服务 D.旅店住宿服务
9、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（） A.旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征收增值税 B.金融经济业务按“服务业”征收营业税 C.土地租赁按“转让无形资产”征收营业税 D.个人受托种植植物按服务业”征收营业税
10、根据营业税的相关规定，下列项目免征营业税的是（） A.个人销售自建自用库房
B.从事与农业机耕、排灌、病虫防害防治有关的技术培训服务 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.婚介公司的婚庆服务收入 二、多选题
1、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（） A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C.某企业将自产的钢材用于投资
D.某企业将购进的一批饮料用于福利发给职工
2、混合销售行为基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（） A.货物销售
B.增值税应税劳务 C. 非增值税应税劳务 D.不动产转让
3、小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用（） A.3%的征收率 B. 4%的征收率 C. 17%的税率 D. 13%的税率
4、下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（） A.黄酒 B. 葡萄酒 C. 柴油 D. 烟丝
5、下列营业额中，属于营业税计税依据的是（） A.银行一般贷款业务的利息收入 B. 企业转让金融商品的转让收入
C. 银行一般贷款的利息收入减除存款利息支出的差额 D. 企业转让金融商品的差价收入 三、简答题
1、甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务：
（1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。
（2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。 （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。
（4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。
（5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。
（其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额； （2）计算该企业当月的增值税销项税额； （3）计算该企业当月应缴纳的增值税。
2、某酒厂为增值税一般纳税人，2014年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。计算该酒厂应缴纳的消费税。
3、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年1月自产香水精8吨，当月移送6吨香水精用于继续生产香水10吨，全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨香水精用于继续生产普通护肤品5吨，全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨香水精全部对外出售，取得不含税销售收入5万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%，计算甲化妆品厂当月应缴纳消费税。 4、2014年1月甲房地产企业购置土地支付价款1800万元，缴纳契税及其他费用共计70万元，当月委托建筑公司在购置的土地上建造商品房。2014年11月竣工，并将1/5的商品房销售，取得销售收入600万元，将1/10的商品房无偿赠送给福利院，另外将1/5的商品房预售，当月预收房款200万元。计算该企业2014年11月应缴纳营业税。
5、某酒店2015年1月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；提供中医按摩收入50万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代售手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，计算该酒店当月应缴纳营业税。