财政负担，使财政难以摆脱困境。④不利于企业改善经营管理。财政对企业亏损补贴，是针对由价格原因而产生的政策性亏损补贴，而在现实经济生活中，政策性亏损、经营性亏损混在一起不利于企业改善经营管理。⑤阻碍企业通过产业结构和企业组织结构调整优化资源配置。⑥不利于企业转换经营机制，不利于使企业摆脱作为政府附属物以及摆脱依赖政府补贴获利的状态。⑦影响按劳分配原则的贯彻。对企业亏损补贴难以使职工工资与效益挂钩。补贴制度没有区别对待。
第八章 国债
一、填空题 1．有偿
2．弥补财政赤字 3．政府信誉
4．偿债率 负债率
二、单项选择题
1.C 2.C 3.D 4.A 5. C 6.D 7.C 8.B 9.D 10.C 11.D 12.C
三、多项选择题
1.ABD 2.BD 3.ABCD 4.ABCD 5.AE 6.ABCD 7.ABCDE 8.ABCDE 9.ABCDE 10.ABCD 四、判断题 1.T 2.T 3.F
五、名词解释
1．国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指政府在国内外发行债券或向外国政府和金融机构借款所形成的国家债务。
2．国债市场是指政府通过证券市场所进行的国债交易活动，是证券市场的组成部分。 3．国家信用是国家（政府）以债务人或债权人的身份，通过信用形式筹集或运用财政资金的一种国民收入再分配形式。
4．货币公债即以货币为本位的公债。或者说是以货币为发行对象的公债。它又分为本币公债和外币公债两种。
5．保值公债是国家为了维护债权人的利益和公债的信誉而发行的一种特殊的公债。它的年利率随人民银行规定的3年定期储蓄存款利率浮动，加保值贴补率，外加一个百分点。 六、简答题
1．答：（1）弥补财政赤字。（2）筹集建设资金。（3）调节经济功能。 2．答：（1）短期财源需要的原则。国家预算收入中，用经常性的税收收入难以满足国家实现其职能在时间上所出现的临时资金需要时，就可以通过发行短期国债来调剂预算入不敷出的差额。（2）负担限额的原则。从法律上规定发行余额，使国债的发行限制在国民经济能够承受的范围内，以避免国债发行过量而引起通货膨胀、物价波动对生产和人民生活所起的负效应。（3）稳定经济的原则。国债的发行必须坚持稳定经济的原则，为整个国民经济持续、快速、健康发展创造有利的环境和条件。（4）吸收社会游资的原则。国债发行应坚持以吸收游资为主的原则，尽力避免减少社会的生产资金或中央银行货款，以减少国债的排挤效应。如果过度挤压企事业单位的生产资金，或过多挤占中央银行的信贷资金，很可能降低资源配置效率。（5）低成本原则。讲究社会经济效益是商品信用经济运行的一般规律，国债发行也应当追求社会经济效益的最大化，必须进行成本与效益比较分析，衡量其筹资成本。这也是由国债分配的财政属性–––无偿性或低偿性所决定的。
3．答：（1）降低国债发行成本，减少国债发行费用。（2）控制国债依存度。（3）国债的调换与整理。 4．答：（1）按期偿还本息原则。这是维护国家信用的重要原则。（2）经济效益原则。即债务资金必须用于经济建设，不能用于行政性开支。（3）自由认购转让原则。一方面公债的发行一般不能强制推销；另一方面发展债务市场，促使公债自由交易转让。（4）节省发行费用原则。
5．答：公债产生需要具备必要条件：一是政府支出需要；二是存在闲置资本。 公债发展需要具备更多的条件：（1）国家职能扩展，政府支出日益增长超过税收等无偿收入承担能力。（2）商品货币经济发展，社会闲置资本的存在。（3）宏观经济调控职能促进公债发展。（4）物价和币值稳定，不发生大的波动。（5）证券市场的形成，使公债拥有较大的流动性。（6）法制和财政制度的健立健全。
6．答：（1）公开发行方式。即政府公开向社会发行债券。具体包括直接推销方式、政府委托银行或其他金融机构代售，在金融市场出售债券和支付发行方式。（2）银行等金融机构承受方式。如中央银行和专业银行或商业银行承受，即由银行机构承购所发生的全部公债，然后由银行转向社会销售。（3）特别发行方式。即政府在发行公债时，向政府设立某些基金机构直接发行，由它们承购。
7．答：（1）一次偿还法。政府按期偿还公债时连本带利一次支付。（2）抽签偿还法。政府采取定期专门抽签的方法，确定每次偿付债券的号码。如约偿还本息。（3）轮次偿还法。即政府在发行公债时，规定按公债券号码的顺序，固定其偿还期限，此后，每年按照次序偿还到期的部分。（4）市场买销法。政府通过公开市场业务陆续将发行的债券购回。（5）比例偿还法。将公债分为若干份，每年按份偿还。
七、论述题 1．答：（1）公债作为国家信用，是采取有偿方式取得收入，税收和国有企业利润上缴则以无偿方式强制征收，或按国家规定上交财政。
（2）从筹集财政收入方式看，税收以强制方式征收，纳税人不能抗拒缴纳，纳税是每个公民的义务。公债发行不能依靠强制推销，一般是采取自愿认购方式，只有在特殊情况下，如战时才采取强制方式，正常情况下多以经济方式自由认购。
（3）税收和公债对经济发生不同影响。税收是政府以政治权力为依托强制分配一部分国民生产总值或国民收入以增加财政收入满足国家执行职能需要。与此同时减少纳税者开支，减少业主投资。公债发行主要是吸收社会游资转为政府使用，可以将居民等认购公债者的钱用于满足政府开支需要，其中有一部分用来建设公共工程，改善经济环境，可以推动经济和公益事业发展。
（4）公债、税收对资源的动员和利用发生不同影响。增加税收无疑会增加财政收入，但与公债比较，不如公债容易被人们接受。税收只能以强制手段动员国内资源，而举借外债则可动员部分外国资源，弥补国家资源短缺。但当还本付息时却会将本国部分资源流入外国，这一点不同于内债。
第九章 国家预算
一、单项选择题
1.D 2.A 3.B 4.C 二、多项选择题
1.AC 2.BD 3.ABCD 4.B 三、判断题
1.F 2.T 3.F
四、名词解释 1．国家预算是指政府制定的经法定程序批准的具有法律效力的国家年度财政收支计划。 2．预算外资金是其所有权和支配权都归政府所有，只是不纳入政府预算内管理的，但却用于满足政府履行职能需要的财政资金。
五、简答题 1．答：（1）公平性。（2）完整性。（3）可靠性。（4）统一性。（5）法律性。（6）年度性。 2．答：一是行政性收费。二是事业性收费。三是政府性基金（附加）。四是政府性提成。五是经营、服务性收入。
3．答： （1）对本年度预算执行情况的预测和分析。（2）拟定下年度预算收支控制指标。（3）颁发编制国家预算草案的指示和具体规定。（4）修订预算科目和预算表格。 六、论述题 1．答：（1）正确贯彻党和国家的各项方针政策。国家预算是国家的基本财政收支计划，直接关系到国家职能的实现以及国民经济发展的规模和方向。因此，党和国家在各个时期规定的政治经济任务以及为实现这些任务而制定的各项方针政策，就是预算编制的首要原则。当前，在编制我国国家预算时，要体现“以经济建设为中心，坚持两个基本点”的要求，根据党和国家制定的具体方针政策来组织收入和安排支出。（2）正确处理国家预算与国民经济和社会发展计划的关系。国民经济和社会发展计划是国家发展国民经济的总计划，它规定了我国经济建设的规模和速度，也规定了国民经济各部门之间的比例关系。而国家预算作为国家的基本财政计划，是国民经济和社会发展计划的重要组成部分，是实现国民经济和社会发展的财力保证，二者的关系实质上是财政与经济的关系。由于经济决定财政，财政影响经济，因此国家预算的编制必须以国民经济和社会发展计划为依据，同时又要通过国家预算促进、制约和监督国民经济和社会发展计划的执行。（3）坚持预算收支平衡，略有结余。预算收入的安排要实事求是，并积极开辟财源，努力增加收入；预算支出的安排要兼顾生活和生产各方面的合理需要。首先，要把必要的支出打足，再考虑发展需要，不留支出缺口，不随意加大支出指标。其次，要按规定留足财政预备费以及增设必要的周转金，把收支预算安排在积极可靠的基础上。
第十章 财政管理体制
一、填空题
1．财政分配活动
2．宏观全局性 管理的综合性 3．提高管理效益 4．高度集中 分级 5．分税制 财政管理体制
二、单项选择题
1.A 2.D 3.C 4.D 5. D 6.A 7.D 8.B 9.B 三、多项选择题
1.BCD 2.AC 3.AB 4.ABC 5.ABE 6.ABCD 7.CD 四、判断题
1.T 2.F 3.T 4.F 五、名词解释
1．国家预算管理体制是国家处理中央与地方以及地方各级政府之间分配关系，划分各级政府的预算收支范围和确定其预算管理权限的一项根本制度。 2．国有资产是指产权属于国家所有的一切资产。
3．财政管理是在认识财政运动规律的基础上，国家权力机关制定具有权威性的财政改革、财政管理体制和管理办法；运用经济手段发挥财政、税收等经济杠杆作用以及运用行政、法律手段，规定、约束和引导财政工作按照一定的准则和规范活动。
4．财政管理体制是财政管理的一项重要制度。它规定财政分级管理的根本原则，划定各级政权之间、国家同企业、事业单位之间在财政管理方面的职责、权限以及财政收支范围。 5．预算调整指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。
6．单式预算是在预算年度内，将全部收支统一编在一个总预算内，而不再按各类财政收支的性质分别编制预算。
7．复式预算是在预算年度内，将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算。
8．分税制是分税制财政管理体制的简称，是在划分中央和地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。 六、简答题
1．答：分税制财政管理体制与其他体制相比具有以下优越性：
（1）有利于中央和地方财政分配关系的规范化，促进各级政府管理财政的主动性积极性。（2）在保证中央和地方财政收入增长的前提下，有利于尽快改善中央财政状况，逐步提高中央财政收入占财政总收入的比例，加强中央宏观调控能力。（3）中央税和共享税由中央税务机关负责征收，可以保证中央财政的税基不受侵蚀，保证中央财政收入的稳定增长。（4）有利于消除为谋取地方利益阻碍商品流通的弊端，促进全国统一市场的形成和发展。 七、论述题
1．答：财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的集权与分权关系。我国财政管理体制的建立和完善必须遵循以下原则：一是以社会主义市场经济体制的理论为基础的原则。二是要从我国基本国情出发的原则。三是与国民经济管理体制相适应的原则。
2．答：分税制是在划分中央和地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。1994年1 月1日我国实行分税制改革的内容是：
（1）按照中央和地方事权，划分财政的支出范围。根据现在事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。
（2）中央和地方收入的划分。根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入，将维护国家权益，实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税。
（3）中央财政对地方税收返还数额的确定。为了保持原有地方既得利益格局，逐步达到改革的目标，中央财政对地方税收返还数额以1993年为基期年核定。1994年以后，税收返还额在1993年基数上逐年递增。
（4）妥善处理原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项。为顺利推行分税制改革，1994年实行分税制以后，原体制的分配格局暂不变，过渡一段时间再逐步规范化。 3．答：（1）财政包干体制不利于正确处理中央和地方的分配关系，在地方财政增收的
同时不能保证中央财政增收，导致中央财政收入占财政总收入的比重不断下降，影响中央宏观调控能力。而且，由于利益固定化，地区之间相互之间自成体系，阻碍了全国统一市场的形成和生产力合理布局，这是与建立社会主义市场经济体制相矛盾的。（2）由于利益格局固定化，导致财政运行机制发生紊乱现象：擅自减税免税、随意退税、包税，滥摊派、各种集资屡禁不止，财政流失严重。而且，与财政并行参与国民收入分配的部门愈来愈多，大大降低了财政的分配协调职能。（3）税收制度不规范、不健全，不同经济成分和不同经济形式的企业所得税不统一，内、外资企业流转税制不一致，征管比较混乱。（4）国家与国有企业利润分配关系没有理顺，企业普遍实行的“包死基数，超收多留”的承包办法，不但制约了财政收入的合理增长，而且不利于企业之间公平竞争。
第十一章 财政平衡
一、填空题
1．国民经济按比例均衡协调发展 2．通货膨胀
3．硬赤字 软赤字
4．货币形式 财政性存款 实物形式 库存商品 5．正确处理协调二者之间的交叉关系 二、单项选择题
1.Ｄ 2. Ｂ 3.Ｂ 4.C 5.D 6.B 7. D 8.D 三、多项选择题
1.ABCD ２. ＡＢ ３.BＣＤＥ ４. AD 四、判断题
1.F 2.T 3.T 4.T 五、名词解释
1．财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，按我国统计口径是指当年的收支对比而言。
２．均衡财政是指处于收支平衡状态的财政。
３．非均衡财政是指处于不平衡––––赤字或结余状态的财政。
４．财政收支平衡指财政收入大于财政支出，略有结余。广义的收支平衡指国家预算收支平衡和财政性预算外收支平衡，狭义的收支平衡即为国家预算收支平衡。
５．硬赤字是指举债收入弥补收支差额后仍有赤字，靠增发货币弥补，即为“赤字货币化。
６．软赤字指用债务收入弥补的赤字。
７．财政结余指年度预算执行的结果收支相抵后的余额。它有两种表现形式即货币形式和实物形式。
８．财政赤字亦称“预算赤字”，指在财政年度中支出大于收入的差额。在会计处理上，通常用红字把这个差额填在收方，以取得预算表的平衡，故称赤字。财政赤字表明当年由国家分配使用的物资量超过了其通过正常收入集中的物资量。赤字如果没有可靠的弥补来源，势必会冲击市场供求平衡。 ９．财政透支是指财政发生赤字时向银行借款弥补赤字的方法。一般会引起信用膨胀和通货膨胀的后果。只有银行信贷资金比较充裕，或在财政透支后，贷款规模有压缩的余地，才可避免出现通货膨胀和信用膨胀。
10．财政投融资是政府财政活动的重要组成部分，它以政府信用为基础筹集资金，以实