答：商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类相对比，商品课税有下述四方面的特征。
(1)课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。 (2)以商品和非商品的流转额为计税依据。
(3)实行比例税率。除少数税种实行定额税率外，使用比例税率制是商品税类的一个重要特征。
(4)计征简便。
商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。总之，商品课税是特征鲜明、功能突出、缺陷也明显的一个税类。
4.试述增值税的三种类型和增值税的三种计税方法。 答：（一）增值税的三种类型
一般来说，增值税的计税依据是商品和劳务价款中的增值额，但各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为三种类型： (1)生产型增值税。；(2)收入型增值税。；(3)消费型增值税。
从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小；从激励投资着眼，则次序相反。西方国家采用生产型增值税者较少，普遍采用后两种类型。 （二）增值税的三种计税方法。
增值税的计征方法比较复杂，理论上有三种计征方法：
一是将纳税单位纳税期内新创造的价值逐项相加作为增值额，然后按适用税率求出增值税额，称为“加法”。（很少采用）
二是从企业单位纳税期内的销售收入额减去法定扣除额(如原材料、燃料、动力、零配件等)后的余额作为增值额，称为“减法”(或扣额法)。
三是不直接计算增值额，而是从按销售收入额计算的税额中，扣除法定外购商品的已纳税金，以其余额作为增值税应纳税额，通常称为“扣税法”。 6.试述所得课税的一般特征和功能。
答：所得课税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。所得课税是一种优缺点十分鲜明的税类，
它具有四个方面的特征和优点：
(1)税负相对公平。(2)一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。（3)有利于维护国家的经济权益。(4)课税有弹性。
所得课税也存在某些缺陷：
(1)所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约；
(2)所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥； (3)计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难。 所得税是国家筹措资金的重要手段，也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆，所得税的后两种功能在当今社会倍受重视，并成为各国社会政策和经济政策的主要传导工具。所得税是一种有效的再分配手段。它通过累进课征可以缩小社会贫富和企业之间实际收入水平的差距；通过减税免税对特殊困难的纳税人给以种种照顾，从而缓解社会矛盾，保持社会安宁。所谓税收的社会政策，主要是指所得税政策。所得税也是政府稳定经济的重要工具，具有内在稳定功能。
10.试述我国新《税收征管法》所体现的新理念。 （1）推进税收法制进程，突出立法思想。 （2）法条的可操作性，突出征管效率。 （3）进一步加强对纳税人合法权益的保护。 （4）强化征税部门的权责意识 第十一章 税收改革的理论与实践 复习与思考 1.简述公平课税论。
答：公平课税论来源于亨利·西蒙斯的研究成果。他认为政治干预经济生活应该最小化，政府应提供私人部门不能有效提供的服务，并通过再分配产生更大的公平。 公平课税论的基本思想包括四方面。
其一，主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序去解决； 其二，把税收问题与政府支出政策分开讨论；
其三，以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；
其四，主张按纳税能力来征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量， 2.简述税收最适论。
答：简单来说，最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论，该理论以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制结构进行分析，即以何种方式、方法对应税行为和结果进行合理的征税。
理想的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息 (包括纳税能力、偏好结构等等) 是无所不知的，而且政府具有无限的征管能力。但在现实生活中，
政府对纳税人和课税对象等的了解并不完全，同时征管能力也有限。因此，在这种信息不对称的情况下，最适课税理论主要对如下三个问题进行了研究：一是直接税与间接税的合理搭配问题；二是寻求一组特定效率和公平基础上的最适商品税；三是假定收入体系是以所得课税而非商品课税为基础的，如何确定最适累进(或累退)程度，以便实现公平和效率的兼顾 最适课税理论的贡献主要表现在三个方面：
(1) 论证了在信息不对称的情况下，政府运用“扭曲性”税收工具是不可避免的。
(2) 提出了在税制结构优化状态下税制经济效率的衡量标准，并讨论了如何据此标准而对经济行为主体提供刺激信号问题。
(3) 论证了在最适税制下，公平与效率两大原则统一起来的可行性。 3.简述财政交换论。
答：财政交换论来源于魏克塞尔关于财政学的自愿交换理论以及布坎南等对这一传统理论的现代研究成果。他认为税收通过政治程序对个人或利益集团进行分配时，应当使得国家付给个人的边际效用等于个人因纳税而损失的财富的边际效用。
具体来说，财政交换理论的内容就是通过重新确立一套经济和政治活动的宪法规则，对政府权力施加宪法约束，并在此基础上进行税制改革。
(1)对政府的征税能力必须从宪法上予以限制，因为如果不通过修改宪法来限制政府的权力，政府就不会放弃以前被赋予的权力。
(2)财政交换论研究的重点是选择税基和税率结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。
(3)宪法对政府可利用的税基性质进行限制，也有助于确保政府所提供的公共物品的水平和类型符合公民的意愿。
(4)财政交换论认为，由于政府是使税收收入最大化的政府，它常常试图课以高名义税率并辅之以大量特殊规定，以获得最大收入，所以要从宪法上制约政府制定税收差别待遇。 (5)财政交换论还认为，政府应该取消对资本的课税。
总之，财政交换论特别强调两个方面：一是为了实现有效配置资源的目标，要求尽可能广泛地采用受益税；二是为了使政府官员在决策中的“自私自利”动机最小化，强调政治程序在约束预算决策中的重要性。
4.简述世界各国税制改革的实践和趋势。
答：世界税制改革的实践和趋势包括三方面的内容： (一)所得税：降低税率、拓宽税基、减少档次
降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国(特别是以所得为主体的发达国家)所得税制改革的普遍做法。
(1)个人所得税。个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。
(2)公司所得税。根据OECD国家资料，除奥地利之外，几乎所有OECD成员国都不同程度地降低了公司所得税的税率，平均削减近10个百分点。 (3)个人所得税与公司所得税一体化。
(二)一般消费税：普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税 (三)开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用 5.简述开征绿色税收的社会经济意义。
答：绿色税收是指以环境保护为目的而征收的各种税和采取的各项税收措施。“绿色税收”主要是对破坏环境和污染环境的行为征税，提高以上应税行为的成本，达到限制污染、保护环境的目的。随着人们对环境问题越来越重视，“绿色税收”也将是下一步税制改革的重点。 第十二章 国债和国债市场 复习与思考
1.简述并评价李嘉图等价定理。
答：李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的财政赤字相等。
李嘉图等价定理是否成立具有深远的政策意义。如果李嘉图等价定理成立，即所谓发行国债等于未来的税收，那么以增发国债为手段的扩张性财政政策就不会影响总需求。即是扩张的财政政策是无效的。 2.简述国债的政策功能。 答：国债的政策功能包括：
(一)弥补财政赤字发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。
(二)筹集建设资金 有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，
(三)调节经济国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。
第十三章 国家预算和预算管理体制 复习与思考
1.何谓国家预算?国家预算有哪些类别?
答：国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算反映了政府活动的范围、方向和国家政策。体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。
以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。
应当说明，国家预算的划分，在总体上只包括上述的两种类别。至于其他各种预算名称，有些属于政府预算政策的代名词，有些是某项或某几项财政收支指标的测定方法，有些则是预算执行情况的考核方法。如中长期预算实际是政府的中长期财政状况的预测，项目预算、行动预算和绩效预算是某些建设项目或某些行政支出的安排和核算方法，属于工程预算或行政事业单位预算的范畴；而国民经济预算和充分就业预算事实上是一种预算政策，如充分就业预算就是政府按照凯恩斯主义财政思想设计的以实现充分就业为政策目标的一种财政政策。 2.试述国家预算的主要原则。
答：国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。原则主要有下述五条。
(1)公开性。(2)可靠性。(3)完整性。(4)统一性。(5)年度性。
上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。一种预算原则的确立，不仅要以预算本身的属性为依据，而且要与本国的经济实践相结合，要充分体现国家的政治、经济政策。一个国家的预算原则一般是通过制定国家预算法来体现的。 3.试述编制部门预算的意义及其基本内容。 答：编制部门预算的重要意义是：
(1)编制部门预算有利于提高国家预算的透明度，全面体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性原则，避免预算编制和执行中人为的随意性，防止“暗箱”操作，加强廉政建设。 (2)编制部门预算使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化，从而提高预算管理水平，有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构，有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金，充分发挥财政资金的效益。
(3)编制部门预算使预算细化到部门、项目，有利于各级人大履行立法监督职能，有利于审计部门履行财政审计职能，社会各界也可以清晰地了解预算的编制与执行情况，发挥社会监督作用。
(4)编制部门预算也是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重要措施，实现依法理财、依法行政。 部门预算的内容是：
顾名思义，部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。部门预算要反映部门的所有收入和支出，既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出；在部门一般预算中既反映预算内收支，也反映预算外收支；在预算内收支中，既反映财政部门直接安排的预算拨款，也反映经济发展委员会、机关事务管理局和科技部门等具有预算分配权的部门安排的资金。总之，部门预算是一种全面反映部门收支活动的预算。
部门的一般预算收入包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算外资金收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。一般预算支出包括部门及所属事业单位的基本建设支出、挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社会保障支出、其他支出等。