河南理工大学2010届本科生毕业论文
必须避免过分造成在低点时的商务判断；当流动性较差的资产和债务可能是比较高的时候，我们应避免过分否定在最高点时的判决。
建议发行新证券，要根据任何日期的资产负债表反映的财务状况估计？如果是这样的话，为了确定于该日期的实际财务状况，减少证券发行数量是很有必要的。如果债券被出售，也必须有类似的金额减去根据估计所得款项的问题是如何在声明中反映的资产或负债。
报表是审核的还是未经审核的？这就是常说的经审计的报表，也就是完整的审计，而不是未被注册会计师审核即批准的报表。这是真实的，但是报表分析师应该确定给出的审计公司是否超出职责范围。
正在运行的资本状况是否良好？如果要分析报表的目的是合理且足够充分的，下一步是分析关注的营运资本的趋势和位置。我们可以开始确定的流动资产对流动负债的比率。这个比率关注可能的能力，而不损害其净营运资本偿付义务。这是一种借用额外的营运资金或续借没有困难的短期贷款的措施。其他的事情都是相等的条件下，流动负债超过流动资产越大，短期债券人的风险越小，信贷业务越好。假设保守的估值和全部流动资产和流动负债均计算在内，流动资产两美元的利率对于一美元的流动负债是“经验法则”的比例通常被认为是令人满意的。
经验法则的流动比率对于运营资本的状况和趋势并不是一个令人满意的测试。不到两美元，对于一美元来说，流动比率少于两美元可能足够了，或者超过两美元的流动比率对于一美元可能是不恰当的。这只取决于流动资产的流动性这一点。
流动资产的流动性随现金状况的变化而变化。流动资产因为现金出现的比例越大，流动资产作为一个整体流动的越快。一般来说，现金应等于至少20％的总流动负债（流动负债总额）。银行家通常需要关注保持银行结余等于20％的信贷额度是否使用。开放式信贷额度在资产负债表上没有显示，因此，总的流动负债（应付银行票据）是用来测试现金状况的，就像有两个流动比率，现金比率20％是多了还是少了是经验法则的标准。
现金余额是否令人满意，取决于销售条款、购买、存货周转率。一个公司销售商品对于现金流入量和现金流出量要比比赊货销售更加满意。支付现金购买所有消费品的买卖比使用长期信用卡需要更多的现金。其他条件相同的情况，售出存货越快，现金流入量越接近现金流出量。
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现金余额的需求会受商业周期的阶段的影响。当结算的时候，不景气的运营资本可能带来销售暴跌，而充足的现金结余额有助于维持银行信贷和支付费用清算。
金融政策的差异会影响现金结余的大小。一个公司认为具备尽可能多的银行开行的利好政策，而另一个公司可能只要具备一些标准，就可以满足贷款的合理特定要求。第一公司的现金余额可能会远远多于第二家公司。
流动资产的流通性随着“严峻的考验”的程度而变化。流动资产的流动性随现、可售证券、票据和应收账款（扣除坏账准备充足的储备）的比率、流动负债总额（划分总的前四个项目的总流动负债）的变化而变化。这就是所谓的“严峻考验”当前条件下的流动性。1:1的比率是令人满意的，因为流动负债可以很容易地支付，债权人在库存商品的不确定价值上没有任何风险，小于1:1的比率可能就足够了，如果应收账款的快速收集和库存很容易，很快销售一空，也就是说，其营业额变动的风险很小。
流动资产的流通性随着应收款项的偿还能力而变化。这可以根据年销售额的平均应收账款或者年应收账款来确定，除非应收票据不能代表证正常金额的信贷客户。销售条件必须考虑在应收款项的营业额中。例如，如果年销售额是1,200,000美元，平均应收款项总计100,000美元，那么应收款项的营业额为1,200,000/100,000=12.现在，如果对顾客来说，信贷条款的期限是三十天，我们就可以看到应收款项可以很快还清。报酬也应该考虑到市场条件和商业周期的阶段性。对于农业方面的贷款条件比工业更加多，在经济繁荣时期是有好处的，但是在金融危机或者经济不景气的时候却很慢。
应收款项的流通性也反应在应收账款的利率上，在多数情况下货物在往来账户上代表性地销售，应收账款利率的下降可能预示着信用标准的下降，通常关闭逾期账户。如果可能的话，应收款项的计划表应该给出那些没有支付的款项和过期三十天，六十天，九十天的款项。这种计划表的价值在于展示信用的的有效性和款项回收，和解释应收款项的营业额的流动趋势。应收款项的流通额流通的越快，收不回的账目的损失风险越小；在其他相等的条件下，应收账款的投入资本的存款利润越大，总资本的利润越高。
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