各层级公司，必要时与 x 沟通协商。 会计师事务所选聘投标文件 15 / 25 2、终审阶段 主要工作内容及程序有： 根据全年度财务数据修正分析性测试结果； 审计各级公司预审时点至年末财务收支及年终各项调整情况，审计经营成果，判定历年经济效益指标完成情况的真实性，确认收入成本的配比性，重点关注是否存在跨年度利润调节现象，并形成审计报告草稿以及未决事项备忘录； 财务内控有效性评价，结合财务审计结果以及内部控制规范性、全面性评价结论，进行互相印证，修正评价结果得出有效性评价结论，并形成内部控制评价报告草稿以及未决事项备忘录； 项目组人员审计各二级公司合并报表并出具相关报告草稿。 （三）项目报告阶段 主要工作内容及程序有： 质量监管人员复核全部工作底稿及财务报表、上述报告草稿以及未决事项备忘录汇总结果。 项目负责人与各层级公司、 x 等进行沟通。 对各二级企业的报表汇审及编制合并报表。 审核各项目组提供的发表审计意见类型说明、调整分录和未调整事项汇总表、其他重大事项说明等文件，并填写相应的报告复核记录。 独立合伙人复核，出具正式审计报告、管理建议书和其它专项报告。 （四）为委托人和企业提供后续服务 协助委托公司就审计过程中发现的重大财务事项和重大财务风险进行追踪、督促整改。 提供后续增值会计服务，提供不限于协助企业调账、针对财务内控缺陷或运行失效的领域协助企业完善、对企业财务核算与管理提供咨询、企业改制并购重组的财务方案咨询等。 对国资委汇审、审计管理建议书提出的问题分析研究解决方案，并具体负责跟踪被审计单位整改落实。 会计师事务所选聘投标文件 16 / 25 八、工作计划（日程表） 会计师事务所选聘投标文件 17 / 25 九、审计的质量控制 1、本所常规质量控制 详细复核：各小组项目负责人进行详细复核审计工作底稿，包括审计程序执行的正确性、审计结论表述无误、事项解释的清楚性以及审计标识使用的正确性等； 总体复核：每个项目小组的工作由现场质量控制负责人进行现场总体复核，对各小组的工作结果进行总体分析，从多方面获取审计证据服务审计工作，以确保财务报表中的重要部分均已得到了审计注意并实施了相关的审计程序。定期召开小组工作会议，汇总现场工作中的重点问题要求各组追加相关的审计程序； 技术支持与风险管理部的复核：由该部门专业人员对报告的总体情况进行检查和复核，并对其认为可能存在的问题对项目负责人提出质疑，在获得满意的答复并确认审计风险控制在可接受程度以内的情况下才予以通过； 主管合伙人复核：主管该项目的责任合伙人处理和解决审计中所发现的重大审计问题、检查重要审计领域和问题的审计底稿、检查详细复核和总体复核人的工作，并对审计总结情况和报告阶段的工作进行控制。 除上述四级复核外，本所对重大审计项目除责任合伙人外，设置独立合伙人控制审计风险和质量。本所专设独立合伙人制度，独立合伙人“客观”、“独立”复核，发表复核意见。 如独立合伙人与技术支持与风险管理部、责任合伙人在复核过程中出现不一致意见和结论，将提交本所风险控制委员会进行仲裁。 2、针对本项目的特别质量保证措施 为按时保质保量的完成本次审计任务，除上述常规质量控制措施外，针对本项目我们特别制定了质量保证措施。 十、合理利用前任注册会计师的工作 x 及下属各级子公司11 年财务报表由 会计师事务所审计，我们在 x 及与属各级子公司年财务报表进行审计时，应当在征得被审公司同意后，考虑与前任注册会计师沟通，考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力等，确定是否利 会计师事务所选聘投标文件 18 / 25 用前任注册会计师的工作。沟通最有效和常用的方式是查阅前任注册会计师的审计工作底稿。查阅的重点通常限于对本期审计产生重大影响的事项，如前任注册会计师对上期财务报表发表的审计意见的类型和主要内容，针对上期财务报表的审计计划和审计总结等，具体包括：查阅前任注册会计师工作底稿中的所有重要审计领域、重要的审计程序等。 对 x 及下属各级子公司，系首次接受委托业务，对期初余额的审计，我们需获取充分、适当的审计证据，以确定：期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报；上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述；被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报。 可考虑与
前任注册会计师的沟通，沟通事项如下： 1、接受委托前，在征得被审计公司书面同意后，向前任注册会计师寄发沟通函，并取得沟通函复函，评价沟通结果，确定是否接受委托。沟通事项包括：是否发现被审计单位管理层存在正直和诚信方面的问题；前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；前任注册会计师向被审计单位治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷；前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因等等。 2、接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，在征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通，就工作底稿的使用目的、范围和责任等达成一致意见，通过查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息，评价是否可就期初余额信赖前任注册会计师的工作。 3、如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报，应当提请被审计公司告知前任注册会计师。必要时，可要求被审计公司安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。 4、对沟通结果的评价，以利用前任注册会计师的工作成果。 5、对沟通过程中获知的信息保密。即使未接受委托，我们仍应履行保密义务。 6、将沟通的情况记录于审计工作底稿。 十一、其它需要说明的事项 会计师事务所选聘投标文件 19 / 25 文件四 项目组配备方案 一、投标人承诺 在审计期间，对投标文件中所明确的审计项目负责人、现场负责人及 CPA 等主要审计人员在未经招标人同意的情况下不得更换。 二、审计人员配备情况 我们按照人员充足、相同行业委托项目专业经验丰富、责任心强、分组合理和分工明确的原则，组建了 人的强有力的项目团队。包括： A、项目组织及以项目负责人（兼现场负责人）为核心的总控组成员简历（含 09 年至今从事类似项目业绩） 本项目负责人（兼现场负责人）、质量负责人、技术负责人和进度负责人均具有中国注册会计师执业资格，他们共同组成以项目负责人为核心的总控组，全面负责本项目的组织、具体实施方案的制订、项目培训、项目技术支持、项目质量控制和项目进度控制。他们均由我所合伙人中充分了解被审计企业所在行业情况、具有丰富的相关审计及服务工作经验的专家担任。 B、项目分组及各组组长简历 根据 x 及下属各级子公司行业特点、业务特点、企业规模和地域分布等，结合本所执业人员的专业特长，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、专业分工合理、提高审计工作效率的原则，本次审计拟派出 名审计人员组成 个现场审计小组，各项目组组长均有相关执业资格，充分了解被审计企业所在行业情况，具有丰富的相关审计及服务工作经验。 C、项目审计人员配备情况表（包括职位、资质、从事审计工作年限等） 本项目现场审计共安排 名审计人员，其中注册会计师 名、专业助理 名，注册会计师占所有现场执业人员的比例为 %，项目参与人员均具有三年以上专业工作经验。 具体的项目组织、人员配备及分组安排如下。 会计师事务所选聘投标文件 20 / 25 （一）项目组人员配备原则 丰富的、高素质专业人才队伍为我们执行本次审计项目提供了可靠的人才保证。我们将本着以下原则配备本次项目组： 人员充足：我们一贯遵守的首要原则是，无条件优先保证 x 项目审计人员，为充分保证本次审计项目人员，我们安排的现场审计人员由 名成员组成强有力的服务团队。 专业过硬：在项目小组中，派出中国注册会计师 名，本次选派的项目现场总控组成员及各现场审计小组组长均具备 5 年以上审计业务经验且具备相关行业审计经验。项目小组成员均有央企财务决算审计经验及三年以上审计工作经验。 责任心强：本次选派注册会计师热诚敬业、年富力强；同时，为体现对本次审计任务的重视，本次选派注册会计师均为客户反馈优良员工。 分组合理：根据 x 及下属各级子公司的业务板块、行业特点、业务特点、企业规模和地域分布等，结合本所执业人员的专业特长及专业知识结构，并本着统筹安排、人员充足、合理利用人力资源、提高审计工作效率的原则，分为一个现场总控组、 个现场审计小组。 分工明确：所有审计组的人员分工由项目负责人（现场负责人）确定，实行现场实时督导方式，每个项目人员在整个项目执行期间均承担明确的工作任务。 （二）项目组织及职责分工 在以上原则的指导下，本所拟派出现场审计人员 名，组成一支强有力的服务团队，具体层次分工如下： 1、现场总控组职
责及其分工 （1）现场总控组具体职责 ? 负责向被审计公司及上级控股公司财务部及时沟通、与前任会计师的沟通； ? 负责本项目的组织和人员安排； ? 具体审定各现场审计小组的年报预审和终审实施方案； ? 负责项目组人员的年报预审和终审培训； ? 负责项目质量的过程控制方案和实施； 会计师事务所选聘投标文件 21 / 25 ? 负责项目实施的时间进度控制。 （2）现场总控组成员分工 ? 项目负责人：负责项目组织和人员配备，负责向 x 的定期汇报、负责与被审计公司的及时沟通、负责与前任会计师的沟通； ? 项目质量控制负责人：负责项目质量的过程控制方案和实施； ? 项目技术支持负责人：负责项目组人员的半年报、年报预审和终审培训； ? 现场负责人:负责审定各现场审计小组的预审和终审实施方案，负责项目实施的时间进度控制。 2、现场审计小组职责及其分工 ? 各现场审计小组负责分工表中提到的年报预审和终审工作。 （三） 项目组人员配备情况表 我们的服务团队将承诺给贵公司带来： ＊向贵公司提供我们最佳资源。 ＊来自 全体成员全心全意为贵公司提供专业服务。 ＊与贵公司建立和保持长期的信任关系。 ＊全方位、跨职能的诸如会计、信息技术、税务等方面的专业经验。 ＊熟悉贵公司所涉及行业的服务经验，诸如行业法规、商业惯例等。 投标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公 章 日 期 年 月 日 会计师事务所选聘投标文件 22 / 25 文件五 保密承诺函 鉴于本单位及相关人员参加了 xxxx 选聘会计师事务所项目招标活动，特此承诺： 1． 未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把被审计企业财务数据、经营情况，以及由于参加投标和审计工作而了解或可能了解到的部分或全部非公开信息向任何第三方泄露。 2． 未经招标人事先书面同意，本单位及相关人员不把招标人组织审计工作的方案、细则、审计结果、意见、评价结论向任何第三方泄露。 3． 本单位及相关人员充分了解并知悉，如违反前述承诺，将可能给招标人或与被审计企业有关的其他相关方带来严重的经济损失或负面影响。 如果本单位及相关人员违背上述承诺，将承担由此引起的所有责任和经济损失，招标人有权直接依据本承诺函追究本单位及相关人员的责任，有权直接将本承诺函项下的争议提交招标人所在地人民法院管辖。