D、从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准 税等
20．我国原产地的规定，采用的标准包括( A、B、C )。 A、全部产地生产标准 B、部分产地生产标准 C、实质性加工标准 D、实质性生产标准
21．根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( B、C )。
A、外购货物管理不善发生的损失 B、违反法律被司法部门处以的罚金 C、非广告性质的赞助支出 D、银行按规定加收的罚息
22．下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有(A、B、D )。
A、居民企业来源于境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D、居民企业来源于中国境内的所得
23．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有(A、B、C )。
A、将货物用于投资 B、将商品用于捐赠
C、将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程 24．下列属于个人所得税居民纳税人的有(A、B、C、 )。
A、在珠海有房产出租收入的美国居民 B、2003年回国定居的某大学教授 C、到国外进修1年的某公司经理
D、2009年5月3日至2010年6月28日来我国3-作的外国专家
25．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有
( A、D )。
A、住所 B、境内工作时间
C、取得收入的工作地 D、居住时间
26．下列各项中，纳税人应进行土地清算的有(A、C、 D )。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D、直接转让土地使用权
27．下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有( A、 C、D )。
A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人 B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 28．根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有( A、D )。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款 的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖 所得抵缴税款
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C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 29．税务机关征收税款的方式有(A、B、C、D )。
A、查账征收 B、查验征收 C、查定征收 D、定期定额征收 10．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列( A、C、D )事项时，必须持税务登记证件。
A、开立银行账户 B、申请办理延期申报、延期缴纳税款 C、领购发票 D、申请减税、免税、退税
三、判断题
1．定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。( × ) 2．税收法律关系双方的权利与义务不对等。( × ) 3．强制性就是对违法纳税人进行处罚。( × )
4．我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。( √ )
5．法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。(× )
6．某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。 ( × )
7．中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。( × ) 8．税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围。 ( √ )
9．国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。( × )
10．税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。( √ )
11．增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。计算税额时应换算为不合税收入。( √ )
12．纳税人发生的购货运费如购买运输劳务，按税法规定可以从当期销项税额中抵扣：但企业发生的销货运费，按规定则不能抵扣增值税进项税。( × )
13．增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。( × )
14．某热水器厂生产销售热水器并负责安装自售热水器，单独收取每台50元的安装 费，因能分清收入，销售热水器缴纳增值税，安装费缴纳营业税。( × )
15．已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生\期转出。( × )
16．增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。( √ )
17．不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。 (× )
18．纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。( × ) 19．纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定 销售额。( √ )
20．海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。( √ )
21．营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人。 ( √ )
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22．提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。( √ )
23．纳税人兼营应税劳务与货物或者非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额与货物或者非应税劳务的销售额。( √ )
24．自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，征收营业税。( × )
25．游览场所的营业额是指公园、动(植)物园及其他游览场所所销售的门票收入，不包括这些场所从事的其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入。 ( √ )
26．纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。( √ ) 27．营业税起征点的适用范围限于个人。(√ )
28．纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。 ( × )
29．纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损．是指会计利润小于零。( √ )
30．对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 ( × )
31．纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。 ( × )
32．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( × )
33．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，不得加计摊销。( × )
34．企业在纳税年度内发生亏损，则无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度 企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。( × )
35．土地增值税的增值额是纳税人转让房地产的收入减除规定的准予扣除项目金额后的余额。( √ )
36．《实施细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，并没有任何限制。( × )
37．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满3年或3年以上的，免予征收土地增值税。( × )
38．某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。 ( × ) 四、问答题
1.简述税收的形式特征。
（一）强制性
税收的强制性，是指国家以社会管理者身份，凭借政治权力以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。
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（二）无偿性
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
（三）固定性
税收的固定性是指国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。
2.简述税法的作用。
税法主要有以下三个方面的作用。 1．保障国家财政收入 税法体现了国家意志，对纳税人具有威慑力，它规定纳税人的哪些行为应该缴税、缴多少税、什么时候缴税；如果纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有按时缴税，应该受到什么样的处罚，这就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取。
2．保护纳税人的合法权益
税法在保障国家财政收入的同时，还应保护纳税人的合法权益，防止任意侵犯纳税人合法权益事件的发生。国家利益和纳税人的利益是矛盾的统一体，没有纳税人的利益，也就没有国家利益lN此，只有保护纳税人的合法权益，国家才能长久地从纳税人那里取得税收收入。
3．作为税务机关征税和纳税人缴税的依据
税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税，征多少税，什么时候征税；纳税人需要明白自己的哪些行为应该缴税，缴多少税，什么时候缴税。税法为双方提供了依据。有了税法作依据，税务机关才能及时、足额征税，纳税人才能及时、足额缴税。税法制约并规范了税务机关和纳税人的行为。
3、简述增值税的特点及作用。
增值税以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。增值税属于价外税，是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税。 增值税具有以下特点：
①通过税额抵扣仅就增值额部分征税。纳税人的增值税额，是以本环节的销项税金抵扣上一个环节的进项税金计算得出的，这种税额抵扣便实现了增值税商品流转过程中的增值额征税，因而克服了原产品税重复征税的现象。
②税负公平。增值税的税率一般是其整体税负设计的。一件商品的整体税负一旦由税率确定下来，无论流转环节如何变化，它始终保护一致。
③道道征税。增值税实行从生产到消费道道征税的原则，只要这一环节有增值，就征一道增值税，有利于发挥税收对所有生产经营活动的调节作用。
④中性。所谓中性即国家税收政策应当尽量避免对生产和流通进行干预而造成的扭曲。增值税的对增值额征税避免了重复征税；增值税的税率单一，对各行各业采取一致税负，因而不会对生产者的生产和决策造成影响。
⑤零税率。它可以实现彻底出口退税，有利于产品的无税出口，增加参与国际市场的竞争能力。
4、什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人？
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小规模纳税人：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人；兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
增值税的一般纳税人：纳税人会计核算分健全，能够提供准确的税务资料、年应税销售额超过小规模纳税人。
5、简述消费税的概念及特征。 消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或者销售数量，在特定环节征收的一种税。（金银首饰改为零售环节） 消费税的特点
1、征税项目具有选择性（14个消费税税目） 2、征税环节具有单一性 3、征收方法具有多样性 4、税收调节具有特殊性 5、消费税具有转嫁性 6、简述关税的概念及特点。
关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。
关税的特点：1、征收的对象是进出境的货物和物品；2、关税是单一环节的价外税；3、有较强的涉外性。
7、简述城市维护建设税的特点及作用。 城建税的特点 (一)税款专款专用 (二)属于一种附加税
(三)根据城镇规模设计不同的比例税率 (四)征收范围较广 城建税的作用
(一)补充城市维护建设奖金的不足 (二)限制了对企业的乱摊派
(三)调动了地方政府进行城市维护建设的积极性 8、简述企业所得税的含义及特点。
（一）、企业所得税的概念：
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种。
（二）、企业所得税的特点： 1.通常以纯所得为征税对象；
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