【解析】选项B属于不征税收入，选项D应缴纳企业所得税。 单选题 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。 A. 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售收入。 B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售收入。 C. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。 D. 企业发生的销售折让和销售退回，应冲减当期销售收入。
多选题 依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（ ）。 A. 参加运输保险支付的保险费
B. 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 C. 为员工个人投保的家庭财产保险
D. 按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
E. 按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充医疗保险费
某居民企业2013年实际支付的工资薪金总额为1000万元，本期福利费发生额为200万元，拨缴的工会经费15万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费35万元，不考虑其他费用因素，该企业2013年准予税前扣除的三项费用金额为（ b ）。 A.175万元 B. 180万元 C. 185万元 D. 250万元
单选题 甲企业2013年实现的销售收入为1000万元，当年发生的招待费为10万元，2013年度核算应纳税所得额时准予扣除的招待费金额为（ ）。
A.3万 B.5万 C.6万 D.10万
【解析】① 发生额的60%＝10万元╳60%＝6万元；② 销售收入的5‰＝1000万元╳ 5‰＝5万元；③发生额的60%＞销售收入的5‰，按销售收入的5‰（孰低值）扣除。
甲企业2013年实现的销售收入为1000万元，当年发生的招待费为5万元，2013年度核算应纳税所得额时准予扣除的招待费金额为（ ）。
A.3万 B.5万 C.6万 D.10万
【解析】① 发生额的60%＝5万元╳60%＝3万元；② 销售收入的5‰＝1000万元╳ 5‰＝5万元；③发生额的60%＜销售收入的5‰，按发生额的60% （孰低值）扣除。
判断题 企业逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚款（或罚息），可以在税前扣除 。（ ）
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金、罚款、罚息、诉讼费等，准予税前扣除。属于行政处罚范畴的罚金、罚款和被没收财物的损失，不得税前扣除。 判断题 企业内部营业机构之间借款的利息，不得税前扣除。 （ ）
银行企业内部营业机构之间支付的拆借利息准予税前扣除；非银行企业内营业机构之间支付的利息不得税前扣除。
单选题 某生产企业在2010年发生财务费用300万元，包括：①用于在建工程支付的银行贷款利息180万元；②企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元，同期银行贷款年利率为6%。企业当年准予扣除的财务费用是（ a ）万元。 A. 90 B. 120 C. 180 D. 300
多选题 下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有 （ ）。abc
A. 消费税 B. 营业税 C.土地增值税 D. 增值税 E. 企业所得税
多选题 下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ abc ）。
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过其他企业向自然灾害地区的捐赠 C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
多选题 下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ad ）。 A. 企业发生的诉讼费用 B. 增值税 C. 交通罚款
D. 企业为投资者支付的低于标准的补充养老保险
下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。acd A. 税收滞纳金
B. 银行按规定加收的罚息 C. 行政罚款
D. 未经核定的准备金支出
多选题 下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ abd ）。 A. 为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出 B. 利润分红
C. 企业违反销售协议被采购方索取的罚款 D. 违反食品卫生法被政府处以的罚款
单选题 我国某居民企业2013年应税所得为4000万元，其中来自境外所得1000万元，境外所得已在境外缴纳所得税款300万元。境内、境外所得税税率分别为25%、30%，不考虑其他情况，则该公司2013年在我国应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A. 750 B. 900 C. 1000 D. 1200 【解析】4000万元╳25%－250万元（抵免限额）＝750万元
多选题 某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免申请，下列符合法律规定的有（ ）。abd
A. 购买国债取得的利息收入。
B. 经营符合免征规定的农业项目所得。
C. 投资一项非国家重点扶持的公共基础设施项目所得。 D. 开发一项新技术的研究开发费用，申请加计扣除。
多选题 下列各项中，需要计提折旧的固定资产有（ ab ）。 A. 大修理停用的固定资产 B. 季节性停用的固定资产 D. 与生产经营无关的固定资产 E. 经营租赁租入的固定资产 F. 已提足折旧继续使用的固定资产
单选题 企业自有的商务车和电子设备计算折旧的最低年限分别为 （ ）。 A. 4年和3年 B. 5年和5年 C. 10年和3年 D. 10年和5年
【解析】飞机、飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年；电子设备最低折旧年限为3年。
多选题 下列各项中，属于企业非货币性资产损失的有（ ab ）。 A. 存货盘亏损失 B. 固定资产丢失损失 C. 现金盘点短缺损失 D. 银行存款损失