1，资产负债表上报告的货币资金余额：库存现金，银行存款，其他货币资金
2，现金的使用范围：支付职工工资和津贴 支付个人劳务报酬
根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等奖项
支付各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
向个人收购农副产品和其他物资的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点1000以下的零星支出
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 3，现金的会计核算： 现金短缺时： 借：待处理财产损溢 贷：现金 查明原因后处理：
借：其他应收款（过失人或保险赔偿） 管理费用（无法查明原因） 贷：待处理财产损溢 现金溢余时： 借：现金
贷：待处理财产损溢查明原因后： 借：待处理财产损溢
贷：其他应付款（应付给某单位或个人） 营业外收入（无法查明原因） 4，开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户
专用存款账户
5，其他货币资金：指存放地点和用途不同于库存现金和银行存款的货币资金 外埠存款 银行汇票存款
银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款
存出投资款 6，应收账款的初始确认
企业向购货单位提供的折扣：商业折扣：指企业为了促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除 如果存在商业折扣，应收账款的初始计量应当是除了商业折扣后的价款 赊销时：
借：应收账款 贷：主营业务收入
应交税金——应交增值税 收到款项时编制如下会计分录：
借：银行存款 贷：应收账款
现金折扣：是企业为了鼓励购货单位尽早付款而向购货单位
提供的债务扣除 2/10 n/30 意味着如果购货单位在折扣期限即10天内付款的话就享受2%的债务扣除，如果在折扣期限外即30天内付款的话必须全额 赊销时：
借：应收账款
贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税
10天内收到款项时： 借：银行存款 财务费用
贷：应收账款
超过现金折扣的最后期限时： 借：银行存款 贷：应收账款
7，当存在现金折扣时理论上可以两种方法核算应收账款：总价法，净值法 我国会计实务中只允许采用总价法 8，坏账损失及其会计处理 ◆直接转销法
直接转销法是指在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。 核销坏账时： 借：管理费用 贷：应收账款 已核销的坏账又收回时： 借：应收账款 贷：管理费用 同时： 借：银行存款 贷：应收账款 ◆备抵法
备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或
者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。 计提坏账准备时： 借：管理费用 贷：坏账准备
核销坏账时： 借：坏账准备 贷：应收账款 已转销的坏账又收回时：
借：应收账款 贷：坏账准备 同时： 借：银行存款 贷：应收账款
直接转销法和备抵法核销坏账,属于会计政策范畴;不同的会计政策将对财务报表产生不同的影响 9，坏账：账龄分析法： P144， 余额百分比法：P146. 10，交易性金融资产的后续计量
持有至到期投资和贷款及应收账款的后续计量 可供出售金融资产的后续计量P178