2016年下半年台湾省税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、依照我国《刑法》的规定，__有权决定对罪犯减刑。 A．监狱的上一级主管机关 B．省级以上司法行政机关 C．监狱所在地的基层人民法院 D．中级以上人民法院
2、下列属于非表意行为的是__。 A．当事人实施的意思通知行为 B．当事人实施的感情表示行为 C．事实行为
D．无效民事行为
3、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。 A．税基式减免在流转税中运用最多 B．核定减免率属于税额式减免 C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
4、本期应计入管理费用的折旧为__元。 A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000
5、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。 A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%
6、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。 A．21.44 B．17.84 C．17.6 D．16.64
7、下列行为中，属于行政许可行为的是__。
A．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为
B．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C．教育部批准某大学出国访问项目
D．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利
8、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。
A．由B企业按5％税率代征代扣城建税
B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税 C．由B企业按7％税率代征代扣城建税 D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税 9、企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计核算一般原则是__。 A．一贯性 B．谨慎性
C．实质重于形式 D．重要性 10、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。 A．750000 B．755000 C．780000 D．90000
11、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。 A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
12、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。 A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0 13、甲向乙借款100万，并以自己的一套设备设定质押，甲乙在质押合同中约定，如果甲到期不能偿还借款，该设备的所有权归乙所有。下列说法正确的是__。
A．甲乙之间的质押合同无效，因为存在流质条款
B．甲乙之间的质押合同中的流质条款无效，但合同的其他部分的效力不受影响 C．甲乙之间的质押合同与合同中约定的流质条款均有效
D．如果甲到期不能偿还债务，乙可以根据约定取得房屋的所有权
14、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。 A．18.35 B．18.4 C．24 D．26.95
15、某财务软件开发企业2009年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为__元。 A．27000 B．21600 C．30600 D．35400
16、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。 A．362253.75 B．339877.62 C．362161.25 D．338798.84 17、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为__万元。 A．30 B．35 C．50 D．55
18、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。 A．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品 B．提供飞机修理劳务 C．免税商店零售免税货物
D．典当业销售死当物品
19、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。 A．股东大会 B．股东会 C．董事会 D．监事会
20、被判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括__。 A．遵守法律和行政法规，服从监督
B．未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C．按照执行机关规定报告自己的活动情况 D．无执行机关批准不得离开住处
二、多项选择题（共 15 题，每题4分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
21、不减少现金的费用和损失包括__。 A．固定资产折旧 B．无形资产摊销
C．转销固定资产盘亏
D．结转固定资产清理净损失 E．投资损失
22、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。 A．被投资单位实现净利润 B．被投资单位发生亏损
C．被投资单位接受非现金捐赠 D．被投资单位宣告发放现金股利
23、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。 A．142000 B．106500 C．190000 D．237850
24、2003年度利润表上的利润总额为__元。 A．1903710 B．-1903710 C．131100 D．-131100
25、下列资产负债表项目中，其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。 A．应收票据 B．应收利息 C．无形资产 D．长期借款 E．应付工资
26、关于税收法律关系的性质，可分成以下几种学说__。 A．权利关系说 B．义务关系说 C．债务关系说 D．强制关系说
27、税收法律关系中的征税主体，包括__。 A．国家税务局 B．海关
C．地方税务局 D．代扣代缴单位
28、企业使用现金结算的范围是__。 A．职工工资、津贴及个人劳务报酬
B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
D．向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费
E．结算起点(3000元)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
29、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是__。 A．借：长期股权投资 1000000
贷：利润分配——未分配利润 870000 递延税款 130000
B．借：利润分配——未分配利润 125625 贷：盈余公积 125625
C．借：长期股权投资 837000 贷：以前年度损益调整 837000 D．借：以前年度损益调整 870000 贷：盈余公积 130500
利润分配——未分配利润 739500
30、上述第(5)笔业务应纳消费税的计税价格为__元。 A．83680 B．88800
C．88889 D．93333
31、下列不属于营业税免税项目的有__。 A．个人出租居住房屋的收入
B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C．个人转让专利权收入
D．非营利性协会收取的会员费
32、以下对应收账款的表述正确的是__。
A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售 B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失 C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用 D．应收账款的存在有主、客观因素两方面
E．管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。
33、企业编制的财务情况说明书至少应当对下列情况进行说明__。 A．企业生产的基本经营情况 B．利润实现和分配情况 C．资金运转情况
D．重要资产转让及其出售情况
E．对企业财务状况，经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
34、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000
35、2003年末应作的会计分录(数字略)。为__。 A．借：管理费用××× 贷：坏账准备×××
B．借：存货跌价准备××× 贷：存货跌价损失××× C．借：投资收益×××
贷：短期投资跌价准备××× D．借：投资收益×××
贷：长期投资减值准备×××