86分！中华会计网会计继续教育2017年综合考试卷
一、单选题
1、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（D）元。 A、90000B、100000C、115300D、105300 2、固定资产净值是（A）。
A、原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备
C、原值-固定资产减值准备D、原值-累计折旧-固定资产减值准备
3、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（C）的征收率计算应纳税额。 A、1%B、4%C、5%D、8%
4、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（B）。 A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额 5、下列不属于营改增后视同销售行为的是（D）。
A、单位向其他单位无偿提供服务B、个人向其他单位无偿转让无形资产 C、个人向其他个人无偿转让不动产D、单位将无形资产用于公益事业 6、下列业务中，一般纳税人适用6%的增值税税率的是（C）。 A、交通运输B、基础电信C、生活服务D、转让土地使用权 7、下列属于可以开具增值税专用发票的是（D）。 A、向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产 C、适用免征增值税规定的应税行为D、向企业销售服务
8、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（D）万元时认定为一般纳税人。
A、10B、20C、35D、50
9、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（C）元。
A、17000B、25000C、25500D、35500
10、下列项目中，关于购入存货的主要账务处理，说法错误的是（B）。
A、购入的存货，其成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他使得存货达到目前场所和状态所发生的其他支出
B、事业单位按照税法规定属于增值税一般纳税人的，其购进非自用（如用于生产对外销售的产品）材料所支付的增值税款也应计入材料成本
C、购入的存货验收入库，按确定的成本，借记“存货”科目，贷记“银行存款”、“应付账
款”、“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”等科目
D、属于增值税一般纳税人的事业单位购入非自用材料的，按确定的成本（不含增值税进项税额），借记“存货”科目，按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应缴税费——应缴增值税”科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目
二、多选题
1、下列说法中，不正确的有（ABCD）。
A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税 B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税 C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税
D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税 2、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（ABCD）。 A、再生水
B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉 C、翻新轮胎
D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品 3、增值税普通发票的防伪措施包括（ABC）。 A、监制章专用发红荧光油墨防伪 B、税徽无色荧光油墨防伪 C、微缩文字防伪 D、指纹识别防伪
4、下列项目中，关于“长期投资”科目说法正确的有（ABD）。 A、本科目属于资产类科目
B、本科目应当按照长期投资的种类和被投资单位等进行明细核算
C、本科目核算事业单位依法取得的，持有时间超过1年（含1年）的股权和债权性质的投资 D、事业单位应当严格遵守国家法律、行政法规以及财政部门、主管部门有关事业单位对外投资的规定
5、下列各项中，属于税法认可的抵扣凭证的有（ABCD）。 A、增值税专用发票 B、农产品收购发票 C、完税凭证
D、海关进口增值税专用缴款书
6、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（ABC）。 A、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单 B、每张发票只带一个销货清单
C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行
D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣 7、以下属于增值税征税范围的有（ABCD）。 A、销售货物
B、销售不动产 C、提供电信服务
D、提供建筑服务
8、下列各项中，属于不得领购专用发票的情形的有（ABCD）。 A、私开、私印增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的 B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的 C、未按规定开具保管增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
9、下列项目中，关于上级补助收入科目，说法正确的有（BCD）。 A、本科目核算事业单位从主管部门和上级单位取得的财政补助收入
B、本科目应当按照发放补助单位、补助项目、《政府收支分类科目》中“支出功能分类”相关科目等进行明细核算
C、收到上级补助收入时，按照实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记本科目 D、期末，将本科目本期发生额中的专项资金收入结转入非财政补助结转，借记本科目下各专项资金收入明细科目，贷记“非财政补助结转”科目 10、下列项目中，关于“应缴国库款”科目，说法正确的有（ABCD）。 A、本科目核算事业单位按规定应缴入国库的款项 B、本科目应当按照应缴国库的各款项类别进行明细核算
C、本科目期末贷方余额，反映事业单位应缴入国库但尚未缴纳的款项
D、按规定计算确定或实际取得应缴国库的款项时，借记有关科目（如库存现金、银行存款），贷记本科目
三、判断题
1、当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。（对）
2、不动产在建工程发生非常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出，待抵扣进项税额下期抵扣。（ 错 ）
3、增值税专用发票最高开票限额申请单一式两联：第一联由申请纳税人留存；第二联由区县税务机关留存。（ 对 ）
4、销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。（错）
5、事业单位应当按照新制度规定编制2013年的月度、年度财务报表，在编制2013年度收入支出表、财政补助收入支出表时，不要求填列上年比较数。（ 对 ）
6、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。（ 对 ）
7、增值税专用发票上传提示“认证未通过”后，不可以修改。（ 错 ）
8、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关
资料的增值税纳税人。（ 错 ）
9、纳税人出口货物适用13的%税率。（ 错 ）
10、2015年营业收入≥515万元（相当于应征增值税销售额500万元）的纳税人必需认定为一般纳税人。（ 对 ）