18、借：产品销售费用1100 贷：现金 1100（1分） 19、借：财务费用 5000 贷：银行存款 5000（1分） 20、借：管理费用 1200 贷：待摊费用 1200（1分） 21、借：营业外支出 1120贷：待处理财产损失1120（1分） 22、借：其他应付款300 贷：营业外收入300（1分）
23、借：银行存款 2340贷：其他业务收 2000应交税金—增值税340（1分）
借：其他业务支出 1500贷：原材料 1500（1分）
24、借：产品销售收 112000其他业务收2000 营业外收入300贷：本年利润 114300
借：本年利润 91840
贷：管理费用 3120 营业外支出1120财务费用5000 产品销售成本80000 产品销售费
用1100其他业务支出 1500
25.利润=114300-91840=22460（1分） 所得税=22460×25％=5615（1分）
借：所得税5615贷：应交税金5615（1分） 26.净利润=22460-5615=16845（1分）
盈余公积=16845×10％=1684.5（1分）
借：利润分配1684.5贷：盈余公积1684.5（1分）
（五）1．本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值1 000 000元。
2．本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14 000元，增值税率为17%，货款尚未支付。 3．经汇总计算，本月应付给职工的工资为67 200元，其中：生产第一线的工人工资为40 000元，车间管理人员的工资为7 200元，厂部管理人员的工资为20 000元
4．生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9 400元，厂部领用一般性耗用材料400元。 5．本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。
6．本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79 400元，其中车间使用的固定资产应提49 400元，企业管理部门应提30 000元。
7．厂部用9 000元的现金订购一批图书资料，经研究决定分三个月摊销。 8．预提应由本月负担的短期借款利息23 400元。
9．本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项已收到并存入银行。
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10．结转完工的A产品的总成本890 000元。
11．结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。
12．收到人民法院转入本单位账户中的某单位按合同规定应该支付给我们的违约罚款6 400元。 13．企业销售积压的材料600公斤，款项5 400元和918元的销项税均已收存银行。
14．本企业全年实现的利润总额为3 600 000元，按25%计算应交纳的所得税额为900 000元。 15．经计算本企业应支付给投资者的利润为98 000元。 根据以上业务编制会计分录。 答案
四、会计核算题（40分）
1．借：固定资产1 000 000 贷：实收资本1 000 000（2分）
2．借：材料采购——甲材料14 000应交税金——增值税(进项税) 2 380贷：应付账款16 380 3．借：生产成本40 000 制造费用7 200管理费用20 000贷：应付工资67 200 4．借：生产成本9 400管理费用400贷：原材料9 800（3分） 5．借：应付福利费180贷：现金180(2分)
6．借：制造费用49 400管理费用30 000贷：累计折旧79 400(4分) 7．借：待摊费用9 000贷：现金9 000(2分) 8．借：财务费用23 400贷：预提费用23 400(2分)
9．借：银行存款9 360贷：主营业务收入——B产品8 000应交税金——增值税(销项税) 1 360 10．借：产成品——A产品890 000贷：生产成本890 000(2分) 11．借：主营业务成本6 400贷：产成品——B产品6 400(2分) 12．借：银行存款6 400贷：营业外收入6 400(2分)
13．借：银行存款6 318贷：营业外收入5 400应交税金——增值税(销项税) 918(3分) 14．借：所得税900 000贷：应交税金——所得税900 000(2分) 15．借：利润分配98 000贷：应付利润 98 000(2分)
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