C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 5. 审计业务约定书的内容有（ ）。 A. 审计范围 B. 审计目的 C. 审计计划 D. 审计事项 E. 审计方法
6. 下列各项中，属于控制环境要素的有： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 C. 不相容职责的分离 D. 对财产实物的防护措施 E. 组织结构的设置
7. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A. 应收账款账龄分析表 B. 审计通知书 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函 E. 审计工作方案
8. 综合类验资工作底稿通常包括（ ） A. 验资报告 B. 验资计划
C. 被审验单位基本情况表
D. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书 9. 审计证据的特点是( )。 A. 相关性 B. 重要性 C. 客观性 D. 可靠性 E. 足够性
10. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有： A. 监盘是符合性测试的常用方法之一
B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖程度 C. 符合性测试在审计实施阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行 E. 任何审计项目都要进行符合性测试 三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）
1. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。 A. 错误 B. 正确
2. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实
质性程序，只须实施控制测试。
A. 错误 B. 正确
3. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责
任加以区分。
A. 错误 B. 正确
4. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈
反向关系。
A. 错误 B. 正确
5. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并
不一定表示审计工作未按审计准则进行。
A. 错误 B. 正确
6. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。 A. 错误 B. 正确
7. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 A. 错误 B. 正确
8. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。 A. 错误 B. 正确
9. 审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划分。 A. 错误 B. 正确
10. 如果上期会计报表是由其他会计师事务所审计的，注册会计师在审计本期会计报表时对期
初余额不负任何责任，无须考虑其对审计意见类型的影响。
A. 错误 B. 正确
11. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。 A. 错误 B. 正确
12. 客观性被认为是审计人员的灵魂。
A. 错误 B. 正确
13. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试，以将重大错报风险降低至可接受水平。 A. 错误 B. 正确
14. 审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。 A. 错误 B. 正确
15. 对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机
构进行函证。
A. 错误 B. 正确
16. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报
的审计程序。
A. 错误 B. 正确
17. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成
果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。
A. 错误 B. 正确
18. 记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论相矛盾或不一致的情况是非常必
要的，它有助于审计人员关注这些矛盾或不一致，并对此执行必要的审计程序以恰当地解决这些矛盾或不一致。因此，审计人员需要保留不正确的或被取代的资料。
A. 错误 B. 正确
19. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计
的职能。
A. 错误 B. 正确
20. 被审验单位因吸收合并增加注册资本及实收资本应进行设立验资。 A. 错误 B. 正确