供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？ A：终端登陆控制。 B：无含义信息总额； C：口令要求下； D：有效性测试。
6、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是 A：在长期计划的形成期。 B：初步调查之后。 C：最初计划会议期间。
D：所有现场工作结束以后。
7、为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？
A：在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务； B：以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购； C：就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同； D：要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。
8、一家在X国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师(CIA)，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是
A：通过公司章程规定设立内部审计部门。 B：X国对内部审计的法定要求。
C：审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。 D：审计主管必须是注册内部审计师(CIA)。
9、某公司的道德守则中有如下陈述“雇员不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收价值超过￥50的礼物或小费。”这一规定是用来防止 A：公司的证券被雇员分散化。 B：雇员许可过量的销售折让。 C：雇员对现金收款不加记录。
D：雇员参加由公司的一个供应商组织的工作午餐。
10、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。②、内部审计师1拥有雇主公司的股票③、内部审
计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》 A：没有 B：一项 C：两项 D：三项
11、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该
A：决定必要的后续审计的范围；
B：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任； C：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；
D：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。 12、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则
A：辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容； B：将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议； C：不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准； D：未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。 13、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图? A：定义 B：分析 C：改进 D：控制
14、为了保持竞争力，销售部门被批准降价并且简化业务程序。由于允许个别销售人员批准赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增加了，但是坏帐也增加了。那么适当的更正行为是 A：独立审查和批准赊销。 B：独立决定可供销售的产品。 C：管理控制集中化。 D：提高边际利润。 15、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。以下哪项没有说明这类环境审计的目标
A：确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险； B：确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容； C：确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；
D：确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品和化学的限制都已达到。
16、使用个人电脑提高审计的效率和效果的两个必要条件是选择 A：对公司数据的合理抽样，以及完成这些审计任务所需要的软件
B：可以完成选择审计任务的软件，以及可以被审计师个人电脑进入的数据 C：可以被审计师个人电脑进入的数据，以及适合于个人电脑应用程序的审计任务
D：适合于个人电脑应用程序的审计任务，以及完成这些审计任务所需要的软件
17、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是
A：口头训斥内部审计师；
B：立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；
C：由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施； D：告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 18、下列那项控制措施能够防止对卖方的超额支付？
A：签发支票时对相关证据进行复核(CANCELING)和确认； B：要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方； C：复核支出的会计记录；
D：在卖方支付要求之前对购买进行授权。
19、对来自客房的预收款在做会计分录时候作为负债,这是运用 A：历史成本原则 B：收入确认原则 C：持续经营假设 D：货币计量假设 20、为了适当控制对会计数据库文件的访问，数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征以允许
A：只访问经过授权的逻辑视图 B：用户可以修改其访问配置文件 C：用只读方式访问数据库文 D：特权软件对数据进行更新 21、决策规则的文档对于信息系统分析员和用户来说都是很重要的。对于表示成对的条件和结果决策，下列哪种方法更适合描述决策的逻辑？ A：伪代码 B：矩阵 C：流程图 D：清算表
22、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同，可以延长四年，条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式？ A：固定价格 B：时间和材料 C：成本补偿 D：无限提供 23、一家制造公司正尝试通过与主要供货商达成协议，签订长期购货定单来实施一种适时采购制（JIT）系统，这种长期购货订单导致小批原材料收发更加频繁。假如适时采购制（JIT）系统，可成功地减少存货总成本，那么以下哪种成本变化组合最可能发生？ 成本增加 成本减少 A：购买成本 缺货成本 B：购买成本 质量成本 C：质量成本 订货成本 D：缺货成本 储存成本
24、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
A：审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
B：新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。
C：在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。 D：以上行为均不违反道德准则。
25、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(窜改财务报表)相比，后者最不可能
A：处于一种专制独裁的管理体制下。 B：生活条件超过他们正常收入水平。 C：使舞弊行为合理化。
D：把公司的期望作为自己行为的理由。