30．（）是对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的详细安排。
A．审计计划 B．年度审计计划 C．项目审计计划 D．审计方案
31．（）指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。 A．效率性 B．效果性 C．经济性 D．效益性
32．下列说法中，错误的是：（） A．舞弊是一种违反法规的行为 B．舞弊是一种过失行为
C．舞弊行为可能损害组织的利益，也可能为组织谋取利益 D．舞弊行为可能给舞弊者带来不正当的利益
33.工作底稿不包括：( )
A.内部审计通知书、审计方案及其调整的记录 B.审计程序执行过程和结果的记录 C.审计中检查过的所有程序的复印件。 D.获取的各种类型审计证据的记录。
34. 最早出现（中世纪及以前）的内部审计的目的主要是（） A. 差错防弊
B. 保护资产的安全完整
C. 检查和揭示舞弊或其他不规范的行为 D. 提高经济效益
35. 内部审计的对象包括下列哪项（ ） A. 组织的经营活动 B. 组织的内部控制 C. 组织的财政收支活动 D. 以上都对
36. 下面哪种情况违背了内部审计师道德准则( )
A 在一宗合伙人控告审计部门有欺诈行为的案件中，某审计师被法院传讯，并向法院泄露了机密的审
计资料
B 某办公用品制造公司的审计师最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计师每周六
花几小时在当地一家医院担任带薪顾问，知道该医院销售部门的审计工作
C 某审计师在当地举办的内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交
换方面的程序，在场的还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师
D 在审计过程中，某审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的心产品。鉴于该产品成功的可
能性极高，该审计师接受生产经理建议购入了该公司的股票
37. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制： A. 初步调查阶段 B. 员工挑选阶段 C. 编制工作方案阶段 D. 审计结果报告阶段
38. 某组织新建立了一个内部审计部门。财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。鉴于此，他曾建议申请人向外部审计师汇报；但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。总经理总管内部审计部门的管理实务。下列哪些陈述是正确的？
A. 由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具备独立性 B. 由于内部审计主任向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性 C. 由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性
D. 由于总经理同时管理内部审计部门并听取其汇报，因而内部审计部门可能不具备独立性
39. 某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。为查出这一错误，以下审计程序中效果最差的是： A. 进行分析性审查。将本期和前期的（利息收入/贷款总额）比率进行比较 B. 进行详细测试，输入各种类型贷款的利息收入，以测定它们是否被正确记录
C. 运用测试数据，输入各种类型贷款利息收入的测试数据，以测定它们是否被正确地记录
D. 运用审计软件，选取本期贷款利息收入的随机样本，计算其正确的过账数额，并追查至各账户
40. 在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容？ A. 上次审计的结果
B. 外部审计师来年的计划内审计造访 C. 管理方向和目标的最新或预期变化 D. 未来董事会会议的日期
41. 内部审计师的工作底稿应该由以下哪个部门复核？( ) A.被审计单位管理层。 B.内部审计部门的负责人。 C.董事会或股东大会。 D.组织安全部门的管理层
42. 在以下控制中，最为关键的是（）。 A.出资者控制 B.董事会控制 C.总经理控制 D.职能部门控制
43.在内部审计中对重要性概念的界定是从（ ）的角度进行的。 A.内部审计服务对象 B.被审计单位 C.广大社会公众 D.国家宏观管理部门
44.以下哪项是内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述（A. 帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。 B. 确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。
C. 为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证。
）？ D. 确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
45.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象
46. 审计报告的正文不包括下列哪些内容（ ） A. 审计目的、范围、标准等内容 B. 审计依据 C. 审计解决方案、措施等 D. 复核意见
47. 下列哪项不属于计算机会计信息系统内部控制的一般控制的主要内容是（ ） A. 组织控制 B. 系统安全控制 C. 系统开发控制 D. 系统输出控制
48. 以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的最佳描述 A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B、确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
C、确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证； D、确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
三、判断题
1.在通常情况下，内部审计人员应当对执业过程中获悉的被审计单位的信息保密，但是如果被审计单位存在违法违规行为，就面临着法律强制内部审计人员披露信息的要求。（ ）
2.由于内部审计人员要对内部控制的设计和实施情况进行审计，因而不能把内部审计作为内部控制的一个组成部分。（ ）
3.计算机在组织经营管理过程中的广泛运用改变了内部审计人员的工作环境和审计方法。因此，在计算机信息系统下进行审计应适当改变审计计划确定的目标和范围。（ ）
4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。（ ）
5.审计通知书是内部审计人员在实施内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介，应在开始审计工作前送达被审计单位，不必抄送组织内部的其他部门。（ ）
6.审计工作底稿的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。（ ） 7.设计再健全的内部控制也可能因为相关人员的串通、共谋等失败。（ ） 8.内部审计和外部审计可以相互交流审计报告和管理建议书。（ ）
9.审计机构负责人应当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导（ ） 10.审计项目负责人对审计项目的管理负领导责任。（ ） 11．分析性复核一般只适用于在审计实施阶段运用。( )
12．风险应对是指对已识别的风险，评估其发生的可能性及影响程度。( )
13．内部审计人员对于执行业务过程中知悉的商业秘密，所掌握的被审计单位的资料和情况，应当严格保守保密，这一责任随着审计业务结束而终止。（） 14．遵循性标准的不一致时有发生。（）
15．外部专家指内部审计机构之外的专家，包括内部审计机构中在某些特殊领域具备专门知识的人员。（）
16．项目审计计划和审计方案应在审计实施前编制完成，并经组织适当管理层批准。（）
17．如果有证据表明被审计单位要求推迟审计项目实施的目的是为了逃避审计，或者推迟审计可能会产生某些不利影响时。（）
18．若在项目审查过程发现先进收入经常性异常小额短缺，内申人员应获取更多的审计证据，以查明是否存在舞弊（）
19．专家对于特殊问题的坚定结论不可以作为审计证据（）
20．如果内部审计计机构以外的组织或个人确实需要查阅内部审计工作底稿，则必须获得内部审计机构负责人或者其主管领导的批准才能接触内部审计工作底稿，但法院，检察院和其他有权部门依法进行审阅的除外（）
21．一般说，舞弊行为人所处的位置越高，权力越大，越容易绕过内部控制实施舞弊或者掩盖舞弊行为（）
22．审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和和有效性所作出的绝对保证？（）
23. 外部评价必须由内部审计所在组织以外的机构和人员进行。（ ）
24. 内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计机构负责人或项目负责人可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。（ ）