2.4境外资产变现账户开立、注销
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号） 2.《国家外汇管理局关于发布<境内机构境外直接投资外汇管理规定>的通知》（汇发法 [2009]30号） 规 3.《国家外汇管理局关于印发〈境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管依 理操作规程〉的通知》（汇发[2011]19号） 据 4.《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发［2005］75号) 5.其他相关法规 审 外汇登记凭证或《境内居民个人境外投资外汇登记表》。 核 材 料 1.境外投资企业发生减资、转股、清算或债权投资回收等业务以及境内居民个人从特殊办 理 原 则 目的公司获得资本变动收入等需汇回资金的，银行可根据境内机构、境内个人的申请直接办理开户手续。 2.账户使用完毕后，银行可根据开户主体的申请直接办理账户注销手续。 3.银行应于账户开立或注销当日在外汇局相关业务系统中备案。对于未按规定进行核查的异常情况应在备注栏中注明，如“未提交上次结汇发票”、“提交上次结汇发票未核查”等。 34
2.5境外资产变现账户入账、结汇
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号） 2.《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关法 问题的通知》(汇发［2005］75号) 规 3.《国家外汇管理局关于发布<境内机构境外直接投资外汇管理规定>的通知》（汇发依 [2009]30号） 据 4.《国家外汇管理局关于印发〈境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程〉的通知》（汇发[2011]19号） 5.其他相关法规 一、入账 1.外汇登记凭证或《境内居民个人境外投资外汇登记表》。 2.外汇局相关业务系统打印的可流入额度信息。 二、结汇 （一）境内机构 审 核 材 料 1.结汇所得人民币资金的支付命令函。 2.结汇后人民币资金用途证明文件。 3.前一笔结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证（注：验原件，留存加盖企业公章或财务印章及有结汇银行批注字样的复印件）、加盖企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单（若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料）。 （二）境内个人 1.《境内居民个人境外投资外汇登记表》。 2.税务申报单或完税凭证。 办 1.银行应查询外汇局相关业务系统中登记的开户主体可汇回额度后，为其办理入账手理 续，当次入账金额不得超出尚可汇回金额。 原 2.银行应于办理入账、结汇（划出）当日在外汇局相关业务系统中备案。 则 35
2.6境外直接投资企业利润汇回
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号） 2.《国家外汇管理局关于境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理有关问题的通知》(汇发［2005］75号) 法 3.《国家外汇管理局关于发布〈境内机构境外直接投资外汇管理规定〉的通知》（汇发规 [2009]30号） 依 4.《国家外汇管理局关于境内银行境外直接投资外汇管理有关问题的通知》（汇发［2010］据 31号） 5.《国家外汇管理局关于印发〈境内居民通过境外特殊目的公司融资及返程投资外汇管理操作规程〉的通知》（汇发[2011]19号） 6. 其他相关法规 审 1.外汇登记凭证。 核 2.境外企业的相关财务报表及利润处置决议。 材 料 办 1.汇回利润可保留在企业经常项目外汇账户或直接结汇。 理 2.银行应于办理利润汇回业务当日在外汇局相关业务系统中备案。 原 3.银行办理境外投资企业利润汇回时，应审核该企业外汇年检参检状态，对于应参加年则 检但尚未参检的企业，应待企业办理完外汇年检手续后，方可为企业办理利润汇回手续。 36
2.7境外放款专用账户开立、注销
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号） 法 2.《国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》（汇发[2009] 24规 号） 依 3.《国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇管理问题的通知》（汇据 发[2012]33号） 4.其他相关法规 审 外汇登记凭证。 核 材 料 办 1.企业在外汇局办理完境外放款额度登记后，银行可根据企业申请直接办理开户。开户理 后，银行可直接为企业办理购汇入账及外汇资金境内划转业务。 原 2.账户使用完毕（还本付息完毕）后，银行可根据企业申请直接办理账户注销手续。 则 3.银行应于账户开立或注销当日在外汇局相关业务系统中备案。 37
2.8境外放款资金汇出
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令2008年第532号） 法 2.《国家外汇管理局关于境内企业境外放款外汇管理有关问题的通知》（汇发[2009] 24规 号） 依 3.《国家外汇管理局关于鼓励和引导民间投资健康发展有关外汇管理问题的通知》（汇据 发[2012]33号） 4. 其他相关法规 审 1.外汇登记凭证。 核 2.外汇局相关业务系统打印的境外放款资金汇出额度信息。 材 料 办 1.办理境外放款资金汇出业务时，如企业本次汇出金额超过尚可汇出金额的，银行不得理 为其办理汇出业务。 原 2.银行应于放款资金汇出当日在外汇局相关业务系统中备案。 则 38