2015年上半年四川省税务师考《税法一》：情报交换模拟
试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某个人1999年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于1995年8月以20万元的价格购入，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是__万元。(保留小数点后两位数) A．1.28 B．3.23 C．2.56 D．4.55
2、下列属于非表意行为的是__。 A．当事人实施的意思通知行为 B．当事人实施的感情表示行为 C．事实行为
D．无效民事行为
3、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为__。
A．发出应税消费品的当天 B．取得全部价款的当天
C．销售合同规定的收款日期的当天 D．每一期收取货款的当天
4、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途退庭的，人民法院应当__。 A．缺席判决 B．按撤诉处理 C．延期审理 D．强制出庭
5、不能依法定程序予以废止的是__。
A．行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止
B．行政行为没有继续存在的必要
C．原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失
D．行政行为不被大家所认可
6、甲公司拟投资5 000万元，经测算，该次投资的经营期为4年，每年末的现金净流量均为1 875万元，则该投资项目的内含报酬率为__。(已知
PVA17%,4=2.7432，PVA20%,4=2.5887) A．18.49% B．16.49% C．18.69% D．20.36% 7、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的__是法定的行政复议机关。 A．国家行政机关 B．国家权力机关 C．国家审判机关 D．国家检察机关
8、钱江公司1月1日购入准备持有至到期的甲公司债券一批，票面年利率6%，债券面值100000元，期限5年，实际支付银行存款91889元(不考虑相关税费)。该债券每半年付息一次，到期归还本金并支付最后一期利息。债券溢折价的摊销采用实际利率法，购入债券时的实际市场利率为8%。钱江公司12月31日甲公司债券的账面价值为__元。 A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56
9、某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为 21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。该公司上述业务应纳车辆购置税__元。 A．23000 B．2140 C．3256.52 D．23680
10、行政行为合法的主体要件是__。 A．行政行为的主体应当合法
B．行政行为的内容应当合法、适当 C．行政行为应当符合法定程序
D．行政行为应当符合行政主体的权限范围 11、下列各项中属于实体法的是__。 A．增值税暂行条例 B．税收行政复议规则 C．税务行政处罚实施办法 D．税收征收管理法 12、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高__。(计算结果保留三位小数)
A．51.724% B．48.276% C．77.586%
D．71.392%
13、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有__。 A．因国家建设需要而被无偿收回的房产 B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产 C．转让居住6年的自用住房
D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产
14、在下列财务业绩评价指标中，属于评价企业财务效益状况基本指标的是__。 A．营业利润增长率 B．总资产报酬率 C．总资产周转率 D．资本保值增值率
15、甲公司2007年年末递延所得税资产科目借方余额为72万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税率为33%，2008年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率变动)，甲公司预计会持续盈利，并且能够获得足够的应纳税所得额。2008年末固定资产账面价值为6 000万元，计税基础6 600万元；2008年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为零，则甲公司2008年末递延所得税资产科目的借方余额为__万元。 A．103 B．150 C．175 D．231
16、行政主体所为的__是内部行政行为。 A．行政许可 B．行政处分 C．行政复议 D．行政处罚 17、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，应借记的科目是__。 A．利润分配 B．应付职工薪酬 C．管理费用 D．盈余公积
18、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。 A．回原地补开增值税专用发票 B．只能开具普通发票
C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票 D．自己在经营地开具增值税专用发票
19、某人白有房屋9间，房产原值15万元，其中5间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为__万元。 A．0.6 B．0.27
C．0.89 D．0.48
20、下列关于资产损失税前扣除的所得税处理不正确的是__。
A．企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除
B．企业除贷款类债权外的应收、预付账款，由于债务人依法宣告破产，而清算财产不足清偿的，在减除可收回金额后确认的无法收回应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除
C．企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除
D．企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除 21、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。 A．最惠国税率 B．协定税率 C．定额税率 D．优惠税率
22、某酒厂10月份发生如下经济业务：(1)销售自制粮食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含税单价为80元，收取包装物押金70200元，收取装卸费23400元。(2)将自产48度粮食白酒10吨，已成本价每吨7000元分给职工做福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。(3)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元。(4)问题某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供粮食原材料成本为3.5万元，支付加工费1060元，收回后装瓶出售，取得不含税增值税收入80000元。根据以上资料，回答下列问题： 委托加工的粮食白酒应纳的消费税为（）元。 A．12020 B．22020 C．19015 D．21667
23、某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为__元(假设所属货物适用税率均为17%)。 A．25000 B．25884 C．27594 D．35240
24、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。 A．86400 B．75000 C．93919.14
D．60000
25、某酒厂6月份发生如下业务：(1)销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元(不含增值税)。(2)销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。(3)用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。(5)本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。根据以上资料，回答下列问题：
换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。 A．52500 B．60000 C．30000 D．22500
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列项目中，不属于房产税免税项目的是__。 A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产 B．人民团体自用的房屋
C．用于天然林保护工程的相关房产
D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房 2、下列各项中，属于企业生产预算内容的有__。 A．现金预算 B．销售预算
C．制造费用预算 D．直接人工预算 E．期末存货预算
3、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税__元。 A．150 B．600 C．1050 D．1200
4、下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是__。 A．以非现金形式取得的伙食补贴 B．以实报实销形式取得的洗衣费
C．以现金形式取得的住房补贴、搬迁费 D．从外商投资企业取得的股息、红利所得
5、采用低正常股利加额外股利政策，通常有利于公司__。 A．灵活掌握资金的调配 B．维持股价稳定
C．吸引那些依靠股利度日的股东 D．保持理想的资金结构