《税法》模拟卷
一、判断题（共10小题，每小题2分，共20分，正确的打“√”，错误的打“×”。）
1．建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的借款利息支出不得从收入总额中扣除。 （ √ ）
2．纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。 （√ ）
3．纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度利润总额的12%以内的部分准予扣除。（× ）
4．企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时可两项或几项优惠政策叠加执行。 （× ）
5．应纳税所得与会计利润是一致的，因此交纳企业所得税时只需依据利润表中的利润总额即可。
（× ）
6．金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。（× ）
7．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务不属于营业税的应税劳务。 （√ ）
8．征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。（× ）
9．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税。（√ ）
10．用外购已税酒和酒精生产的酒在计征消费税时，可按当期生产领用数量计算扣除已纳消费税的税款。（ × ）
二、单选题（共10小题，每小题2分，共20分）
1.将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ C ）。 A.用于产品的生产 B.用于机器设备的日常维修 C.用于职工集体福利 D.用于修建展销厅 2.下列项目中不应征收增值税的是（ A ）
A.古旧图书 B.将产品赠与他人
C.以物易物 D.逾期未收回包装物不再退还的押金 3.下列出口货物,免税但不予退税的是( A ) A.出口卷烟 B.原油 C.天然牛黄 D.铜
4.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（ A ） A.13% B.17% C.14% D. 6%
5.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为( D ) A.发出代销产品的当天 B.代销方收到代销产品的当天
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C.按合同约定的收款日期的当天 D. 收到代销单位代销清单的当天
6.增值税转型改革后，小规模纳税人的增值税征收率调整为( D ) A.6% B.4% C.17% D.3%
7．根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ D ）。 A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.接受某企业捐赠的一台机器设备
8．根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的有（ D ）。 A. 企业销售自产的商品时，商品的成本 B. 企业转让资产时，资产的净值 C. 企业转让投资时，投资的成本
D. 企业对外投资时，投资资产的成本
9．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是(D )
A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得
10．作家马某2010年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（B ）。
A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1320元
三、多项选择题（共10小题，每小题2分，共20分）
1．增值税的征收范围包括( AD )
A．销售或进口的货物 B．销售不动产
C．转让无形资产 D．提供的加工、修理修配劳务 2．税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有( ABCD ) A．货物期货(包括商品期货和贵金属期货) B．银行销售金银的业务
C．典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务
D．集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 3．税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有( ACD ) A．视同销售货物 B．加工、修理修配 C．混合销售 D．兼营非应税劳务
4．在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是( ACD ) A．手续费 B．销项税额 C．奖励费 D．包装费 5．下列属于出口免税不退税的货物是( AC ) A．来料加工复出口的货物
B．列入免税项目的避孕药品和工具 C．铜及铜基合金
D．国家计划内出口的卷烟及军品
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6. 根据新企业所得税法的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ABCD ）。
A．从事符合条件的环境保护项目的所得 B．从事符合条件的节能节水项目的所得 C．符合条件的技术转让所得
D．从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
7. 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（AD ）
A.登记注册地标准 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
8.下列各项中，符合营业税有关规定的有（ CD ）。
A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税 D．旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
9．计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ACD ）。 A．通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出 B．经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出
C．实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分
D．通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年度利润总额的12％的部分 10．下列公式中以属于组成计税价格计算公式的是（ AC ） A．（成本+利润）÷（1-消费税税率）
B．含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率） C．（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） D．出口数量×单位数量
四、计算分析题（共2小题，每小题20分，共40分）
1．某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年生产经营情况如下：
（1）2011年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
（2）1~6月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
（3）7~12月领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。
（4）经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价为基数加价3％对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2％的代销手续费。11月代销业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。卷烟的定额税率为150元/箱，比例税率为45%。 要求：（1）计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税、消费税。
（2）计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。
答：（1）卷烟厂2011年应缴纳的增值税、消费税：
A、计算烟厂应纳增值税
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确定销售额＝4563÷（1＋17％）＋7500＋2.6×200＝11920（万元） 确定销项税额＝11920×17％＝2026.4（万元）
确定可抵扣的进项税额＝204＋60×7％＝208.2（万元）
应纳增值税：当期应纳税额＝当期销项税－当期进项税＝2026.4－208.2＝1818.2（万元） B、计算烟厂应纳消费税
计算可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税：（400＋850）×30％＝375（万元） 应纳消费税：11920×45％＋（3000＋200）×0.015〕－375＝5037（万元） （2）商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。 A、商场代销卷烟业务应缴纳的增值税： 销售额＝520×（1+3％）＝535.6（万元） 销项税额＝535.6×17％＝91.05（万元） 进项税额＝2.6×200×17％＝88.4（万元） 应纳增值税＝91.05-88.4＝2.65（万元） B、商场代销卷烟业务应缴纳的营业税：
＝（520×3％）×5％＋（520×2％）×5％＝0.78＋0.52＝1.3（万元）
2．某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2010年度有关经营业务如下：
（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； （3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠 取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8．5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； （6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5．8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。） 要求：根据上述资料分别计算：
（1）该企业2010年应缴纳的增值税； （2）该企业2010年应缴纳的营业税；
（3）该企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加； （4）该企业2010年实现的会计利润； （5）广告费用应调整的应纳税所得额； （6）业务招待费应调整的应纳税所得额； （7）财务费用应调整的应纳税所得额；
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； （9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（10）该企业2010年度企业所得税的应纳税所得额； （11）该企业2010年度应缴纳的企业所得税。
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答案
（1）企业2010年应缴纳的增值税； =8600×17%－（8.5＋510＋230×7%）=1462－534.6=927.4（万元） （2）企业2010年应缴纳的营业税； 700万元技术转让收入免征营业税； 租金收入应纳营业税=200×5%=10（万元）
（3）企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（927.4＋10）×（7%＋3%）=93.74（万元）
（4）企业2010年实现的会计利润；
8600＋700＋200＋50＋8.5＋30－5660－100－1650－850－80－300－10－93.74=9588.5－8743.74=844.76（万元）
50＋8.5的捐赠收入计入收入总额；不要忘记减除营业税、城建税、教育费附加。 （5）广告费用应调整的应纳税所得额； 限额=（8600＋200）×15%=1320（万元） 应调整应纳税所得额=1400－1320=80（万元） （6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
90×60%=54（万元）＞（8600＋200）×5‰=44（万元） 应调整应纳税所得额=90－44=46（万元） （7）财务费用应调整的应纳税所得额；
应调整应纳税所得额=40－500×5.8%=11（万元）
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额； 工会经费限额=540×2%=10.8（万元） 职工福利费限额=540×14%=75.6（万元） 职工教育经费限额=540×2.5%=13.5（万元）
应调整应纳税所得额=15＋82＋18－10.8－75.6－13.5=115－99.9=15.1（万元） （9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
150－844.76×12%=150－101.37=48.63（万元） （10）企业2010年度企业所得税的应纳税所得额
=844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（万元）
（11）技术转让所得700－100=600万元，其中500万元免税，100万元减半征收。 企业2010年度应缴纳的企业所得税
=（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（万元）
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