2015年贵州税务师考《涉税服务实务》模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。 A．行政解释的范畴 B．立法解释的范畴 C．司法解释的范畴
D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效 2、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元，则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。 A．应免征增值税
B．应纳增值税0.40万元 C．应纳营业税1.15万元 D．应纳营业税1.5万元
3、下列情形不征收消费税的是__。 A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟
C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为 D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米 4、甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的70%，乙企业使用其中的30%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地5000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为6元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为3元/平方米。2009年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税__。 A．甲企业纳税42000元，乙企业纳税18000元 B．甲企业纳税42000元，乙企业纳税33000元 C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元 D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元
5、假定某居民企业(增值税一般纳税人)2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。 A．2475 B．2575 C．2630 D．2675
6、某银行年度纳税调整前所得额为3000万元，营业外支出中公益、救济性捐赠80万元。假定无其他调整项目，则该企业计税时公益救济性捐赠扣除额为__万元。 A．90 B．60
C．50 D．45
7、某工业企业2009年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入是520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330；财务费用 260万元，其中向非金融企业借款1000万元，用于当年办公楼建设，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2009年所得税前可以扣除的三项费用合计为__万元。 A．1020 B．990 C．1188.6 D．1248.6
8、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。 A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500
9、下列会计处理，不符合现行企业会计准则规定的是__。 A．由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用 B．非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出
C．以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失
D．为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本 10、下列业务不征收消费税的是__。 A．自产用于广告宣传的样品白酒 B．自产用于本企业招待的卷烟
C．自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油 D．抵偿债务的自产汽车轮胎
11、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。县劳动局申请县法院强制执行。根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是__。
A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出
B．县劳动局应当提交的全部材料是：申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料
C．法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查
D．该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请 12、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解制度的主要内容有（）。
A．当事人达成和解必须经行政复议机构准许
B．当事人达成和解必须在行政复议审理程序开始前进行 C．当事人之间达成和解意思即产生行政复议终止的法律效果 D．所有的行政复议案件均适用和解 13、当期该企业应纳的消费税为：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元 14、坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加__万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%) A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08
15、从税法的立法过程看，税法属于__。 A．授权性法规 B．义务性法规 C．习惯法 D．制定法
16、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为__。 A．30万元 B．36万元 C．39万元 D．45万元
17、取得银行存款利息收入应缴纳的个人所得税为__元。 A．480 B．0 C．80 D．400 18、某化妆品公司2009年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为__元。 A．500720 B．500460 C．500730
D．501000
19、全年应缴纳的个人所得税额为__元。 A．9550 B．7870 C．8070 D．9750 20、注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处__的罚款，并向社会公告。 A．1000元以上50000元以下 B．1000元以上30000元以下 C．2000元以上30000元以下 D．2000元以上50000元以下
21、下列各项所得中，应当征收个人所得税的是__。 A．国家发行的金融债券利息收入
B．个人取得的教育储蓄存款的利息收入 C．外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D．外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴 22、适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为__。 A．最惠国税率 B．协定税率 C．定额税率 D．优惠税率
23、行政行为合法的主体要件是__。 A．行政行为的主体应当合法
B．行政行为的内容应当合法、适当 C．行政行为应当符合法定程序
D．行政行为应当符合行政主体的权限范围 24、10周岁以上的未成年聋哑人__。 A．无民事权利能力和民事行为能力人 B．具有民事权利能力和完全民事行为能力 C．具有民事权利能力，无民事行为能力
D．具有民事权利能力，无完全民事行为能力 25、该批进口小轿车应缴纳增值税__。 A．148812元 B．706860元 C．742203元 D．744063元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某作家将自己新创的一部作品在拍卖会中拍卖，取得收入45000元，则应纳税__元。 A．5040
B．7200 C．6640 D．5340
2、下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是__。
A．某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
B．某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续
C．某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
D．某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续
3、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。 A．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 B．企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税
C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税
4、王某系一私营业主，主要从事室内装潢。2004年10月，县地税局接到群众举报，反映王某承揽了一家商场的装潢业务，有偷税嫌疑。经查，发现王某于当年9月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，构成偷税，偷税数额5000元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9月，而且未申报纳税，偷税数额为6000元。对此，税务机关正确的认定、处理是__。
A．如果王某两次偷税数额合并计算占当期应纳税额20%以上，则王某的行为构成偷税罪
B．王某的两次偷税行为是独立的，偷税数额不能合并计算，因此，不构成偷税罪
C．县地税局应依职权追缴王某所偷的税款及滞纳金 D．县地税局应依法移交检察机关处理
E．如果王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理
5、关于融资租赁合同，下列说法正确的有__。
A．对于承租人来说，融资租赁合同的目的是融资，租金是融资的对价 B．在承租期内租赁物需要维修时，出租人应在合理期限内维修
C．租赁物不符合使用目的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物的除外
D．租赁物的所有权属于承租人 E．租赁物的所有权属于出租人
6、甲公司外购一批200000元的货物委托乙企业(一般纳税人)加工，支付不含税加工费20000元。货物加工完毕收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售收入 250000元。根据这项业务，以下各种说法正确的有__。 A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税3400元 C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需缴纳增值税