直接销售和货到付款销售的收款由出纳负责，他可以从客户处或送递服务处收到现金。收到现金以后，出纳在销售票据上盖上“付记”戳，再把一份副本归档以便日后参考。货到付款销售的唯一记录就是这份销售票据的副件，它由出纳保管，直到从客户或送递服务那里收到现金。
邮件由信用主管的秘书打开，汇款单交给信用主管的助理审阅。然后信用主管把汇款单交给出纳。在每天存款时，出纳把手头上的支票和现金交给信用主管的助理，该助理负责准备汇款清单，结算银行存款，并把存款带到银行。信用主管的助理还负责把汇款过账到应收账款分类账上，并核准可允许的现金折扣。 你还查实，信用主管从A公司行政部门那里获得了冲销坏账的批准权，年终他还保管有最后一个月收到的汇款单。
[要求]
1.描述在处理收款和汇款单的过程中，可能发生的不法行为。 2.你建议采取哪些程序来加强对收款和汇款单的内部控制?
3.给出ABC分公司合理的收款业务资料流程图，并按职能部门描述。 4.给出IT环境下ABC分公司处理现金收入系统的作业步骤和流程图。
(二)案例分析二
[资料]A公司在销售过程中有时会发生退货，退货原因包括： 1.A公司错发商品。
2.因A公司的产品质量导致客户退货。 3.商品在运输途中损坏。
4.A公司发货太迟或途中运输延误导致客户拒收等。当发生销货退回时,A 公司必须对退回的商品做冲账处理。
[要求]
1.给出A公司处理销货退回的部门及其处理的步骤。 2.绘出A公司销货退回的系统流程图。
3 第五章 存货核算与管理
一、名词解释
1.存货2.存货类别编码3.存货档案文件4.存货结存文件
5.入库单文件6.出库单文件7.存货ABC分类8.存货出入库实时控制 9.超储短缺存货分析l0.ABC成本分析 二、判断题
X 1.在对存货子系统进行系统初始化时，不用进行增值税税率设置。
2.在存货子系统中是通过自动转账将每笔业务处理分录传送到账务处理子系统的。 X 3.在存货子系统中，只是对存货进行数量上的管理，不用对临时出入库单的单据进行审核。
X 4.在初始设置时，仓库、部门、收发类别等的设置是必不可少的。
X 5.存货核算中出人库单据的审核与账务处理时记账凭证的审核完全相同。
6.存货的销售属性是指具有该属性的存货可用于销售，发货单、发票、销售出库单等与销售有关的单据参照存货时，参照的都是具有销售属性的存货。开在发货单或发票上的应税劳务，也应设置为销售属性，否则开发货单或发票时无法参照。
7.在存货结存文件中，存货计价方式采用加权平均法或移动加权平均法时,能有多条记录；采用个别计价法时，一批存货占一条记录。
8.存货记账时可采用两种记账方式，即在线记账和批量记账。 X 9.存货的仓库代码和计价方式应直接存于入库单文件中。 X 10.存货子系统的年初建账是在年初即1月份进行的。
11.所有出人库单据均由系统按不同仓库加收发标志自动排列编号，用户不能编辑。即每个仓库入库单和出库单都从1号开始，对于网络用户，如果是几个人同时制单时，单据号只有在单据己填制并经确认完毕后才给出，在单据保存l前，系统提示了一个参考单据号，如果网络版只有一个人制单或在单用户上制单时，单据上的单据号即是正在填制的单据号。
12.在录入数量时，系统自动进行实时控制：库存数量不能低于最低储量,否则发出提示信息。
三、选择题
1.企业要实现用计算机完成存货管理，首先要通过（ A ）将基本数据输入计算机。 A.系统初始化模块 B.采购模块
C.凭证录入 D.系统维护模块
2.存货子系统一般可以划分为初始设置、( B )记账与计算、期末处理、账表输出、统计分析、系统服务等七个功能模块。每个功能模块又可以继续划分为若干个功能模块，直到每个功能模块都能够表示相当独立的功能为止。
A.供应商设置模块 B.出入库单据处理 C.存货结存模块 D.采购价格管理模块
3.对于按先进先出法核算的存货单价和金额的处理。如果计算方法为“先进先出”法，则计算机自动到( A )检查每一种结存单价存货的结存数量，自动计算出本次出库存货的数量和对应的单价，并显示在屏幕上。 A.本月存货结存文件中从“前”向“后” B.本月存货结存文件中从“后”向“前” C.本月出库单文件中从“前”向“后” D.本月出库单文件中从“后”向“前”
4.采用加权平均计价法进行存货成本核算时，存货结存文件中的( B )字段是必不可少的。
A.本月期初存货单价 B.本月购入存货金额 C.本月发出存货金额 D.期末结存存货数量
5.在输入入库单的过程中，需要从( A )文件中获取数据。
A.采购合同文件，存货目录文件，存货结存文件，费用统计标准文件 B.采购合同文件，存货目录文件，存货结存文件
C 采购合同文件，存货目录文件，存货结存文件，供应商文件 B 采购合同文件，存货目录文件，费用统计标准文件
6.按存货类别单设文件时，下列内容中,( C )可以不包含在存货目录文件中。 A.存货名称B.存货计价方式 C.存货类别名称D.存货计量单位
7.存货的计价方式一般存于( B )中。
A.仓库文件 B.存货目录文件 C.入库单文件 D.存货结存文件
8.存货模块中的记账子模块的功能，主要是实现利用临时入库单文件和临时出库单文件的数据来更新入库单文件、出库单文件以及( C )的数据处理过程。 A.采购合同文件 B.发票文件 C.存货结存文件 D.仓库文件
9.仓库存货汇总文件中的数据，取自于仓库文件、存货目录文件以及( B )。 A.入库单文件和出库单文件 B.存货结存文件 C.临时入库单文件 D.临时出库单文件
10.某企业对A1型号的方钢采用先进先出计价方式进行核算,5月末库存A1型号的方钢为最后四批购人的，第三、四次购买价格相同，则A1型号的方钢在存货结存文件中占有( C )记录。
A.1条 B.4条
C.3条 D.以上答案都不对
11.存货子系统不是一个独立的系统，在计算机信息系统内各子系统数据采用直接传递式时，它与下列子系统存在数据传递关系( ABDE )。
A.账务处理子系统 B.销售与应收账款子系统 C.固定资产子系统 D.成本子系统 E.报表子系统
12.存货档案设置模块首先提供存货类别设置屏幕，用户根据企业存货核算和管理的需要，输入存货类别，然后输人各类别下的存货编码、名称后，再输入每一存货的档案信息，包括( ABCD )。
A.基本信息 B.成本信息 C.控制信息 D.其他信息 E.已编码信息
13.存货档案设置模块提供成本信息输人屏幕，以满足存货成本核算需求。一般来讲，存货成本信息主要包括( BCD )。
A.实际采购戚本B.计划价/售价C.最低售价D.最高进价E.加权平均成本
14.采用哪些计价方式，材料出库时，需要逐笔登记存货的发出和结存单价、数量及金额( BCDE )。
A.加权平均计价方式 B.移动加权计价方式 C.先进先出计价方式 D.后进先出计价方式 E.个别计价方式
15.超储存货明细表是通过将( A )和( D )进行对比、判断生成的。 A.存货结存文件的结存数量，金额 B.入库单文件的入库数量，金额 C.出库单文件的出库数量，金额 D．存货目录文件的最高储量，金额 四、简答题
1.简述存货子系统核算与管理的特点。
2.简述存货子系统的设计目标。
3.分析手工存货业务流程和IT环境下存货子系统的数据处理流程,并说明它们之间的区别。
4.简要说明存货档案文件中应该包含哪些项目，为什么?
5.分析存货结存文件的结构，并说明先进先出、后进先出、加权平均、移动加权平均法仓库编号 物料名称 41001 42047 白乳胶 物料说明 人库日期 2004/03/31 2004/02/26 最长存储期 查询日期 180 270 2005/10/08 2005/10/09 AK:码 超储时间 B C 752 695 白醇酸磁漆 下存货结存文件的存储策略有何不同。
6.存货的基本信息应该包括哪些内容?其中存货属性又包括哪些项目，各项目的意义是什么?
7.试分析存货子系统中有哪些控制手段，其控制的参数在哪个模块中设置?
8.简要说明ABC分类的基本原理。如果你根据企业的具体情况对现有存货进行了ABC分类，那么通过什么模块和方法将分类结果告诉计算机?
9.在存货子系统中，记账都是由计算机自动完成的，请简述系统根据入库单记账的基本过程。
10.若A企业对其存货采用计划成本计价法，而B企业对其存货采用实际成本计价法，则A企业和B企业的存货档案文件和存货结存文件内容有什么区别? 三、综合题
1.[资料]××汽车制造厂拥有职工2000余人，设基本生产车间6个, 辅助生产车间5个。年生产30多个品种的汽车近万辆,20多个品种的拖拉机万余台。单台汽车就需零部件上千种，拖拉机需要几百种，属大量大批、多步骤生产企业。财务每月需处理会计记账凭证2000多张，业务量大，给成本控制等管理工作带来很大困难。为了建设“以财务管理为中心，以成本控制为重点，使材料采购、库存管理、生产计划、车间管理和销售管理紧密地联系在一起，遵循产、 销、存一体化”的新思路，实现采购与付款、存货核算与管理、销售与收款、总账等子系统的高度集成,基本上实现“信息集成、过程集成、功能集成”,实现“一张原始凭证( 销货发票、购货发票、人库单、领料单等)一次录入，业务核算、统计核算、会计核算全部自动完成”，“标准成本控制与责任成本考核相结合”，实现由成本核算向成本控制质的飞跃。
当企业财务人员摆脱了核算之后，在存货管理上下工夫，提出库存报警管理，即通过对库存信息进行查询，系统将会给出库存数量报警表和库存时间报警表，这两张分析表格如下表所示:
库存数量报警表 仓库编号 名称 物料说明 安全库存 现在库存 最大储备量 计划单价 超储数理 短缺数量 42008 41038
锅炉除杂渣 剂 红氨基烤漆 2004/02/26 2004/03/29 270 120 2005/10/10 2005/10/11 C B 695 449 库存时间报警表
[要求]
（1)阐述库存数量报警表和库存时间报警表的价值。
（2）如果让存货子系统自动生成上述两张表，请画出其流程图。 （3)给出流程图中所用到的数据文件结构。
（4）阐述自动生成库存数量报警表和库存时间报警表的过程。 [建议]小组讨论并进行演讲。
2.[资料]欣欣公司主要经营折扣轮胎销售，管理25家零售店，除经营折扣轮胎外还经营与轮胎相关的产品。欣欣公司使用采购、付款、存货核算与管理为一体的系统达到对存货的统一管理：统一采购享受折价优惠，统一存储减少存储成本，满足最低成本的支出。该系统存储着所有轮胎及相关产品的收发记录、订货点、最优订货量等信息。 (1)存货管理中用到的单据如下表所示：
单据 零售店需求单 采购需求单 订购单 收货单 过程 零售店在其有需求时向中心库房提出雷求申请.中心库房的库管员从现有存货中填写 订单,并根据需求发给零售店 存货系统的存货控制员填写该需求单,在某一型号轮胎库存的数量低于设定的订货点 时填写,该需求单提供给采购部门 在存货控制员发出来购需求后由采购部门制定该单据,该单据提供给合格的供应商 从供应商处收到所订购的轮胎后由库管部门制定该单据,该单据上注明供应商、到货 时间、到货型号等 发票 发票由供应商提供,发票上注明到货数量、单价、金额、收货单位、日期等 (2)存货管理中涉及的部门如下表所示: 部门 存货控制部门 库管部门 采购部门 责任 该部门有责任保存所有存货永久记录，包括存货的数量、订货点、最优库存量、各型号的货数量 该部门负责各型号轮胎及相关产品的物理存货的管理，存货的收发记录保存在该部门 采购部门存放各型号轮胎及相关产品的需求信息 应付账款管理部门 供应商和其他债权人的应付账款由该部门负责，所有的付款由该部门支付 零售店 销售产品 (3)流程设计中的假设如下:
欣欣公司采购活动中为验货付款，不存在预付、应付项目。 零售店销售采取调拨的形式，调拨时欣欣公司不确认收人。
零售店销售后信息公司才确认收入入账，只有现货销售，没有应收、预收项目。 存货控制部门负责存货账及存货数据的管理。 (4)各个部门根据其业务设计流程图，如下所示。 [要求]
(1)认真阅读流程。
(2)小组讨论该流程有哪些不足 ?