40.某集团公司是一家大型企业，集团公司内有许多企业，其生产工艺特点既有单步骤生产也有多步骤生产；生产组织特点既有大量生产、成批生产，也有单件生产；在成本管理要求上有些要计算自制半成品成本，有些则不需要。请为该集团公司不同的成本计算对象设计成本计算方法。
41.甲公司是一家大型企业，其销售业务一般采用非合同发货制，请为该公司制定非合同发货制销售业务处理程序设计要点和销售与收款业务流程控制要点。
【参考答案】
一、单项选择题
1.B 2.C 3.D 4.A 5.B 6.A 7.C 8.B 9.A 10.D 11.C 12.B 13.C 14.DA 15.C 16.B 17.C 18.A 19.C 20.D 二、多项选择题
21.CD 22.ABCD 23.ABCDE 24.AB 25.BCDE 26.BD 27.ABCE 28.ABCD 29.BCDE 30.ABDE 三、名词解释题
31.会计分析制度：是指如何利用现有的会计信息对向股权按会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
32.会计制度总体设计：总体设计是对涉及的会计制度内容以及设计工作做出全面安排和规划。即事先有一个提纲性规划和指南。
33.会计与财务分别设置：是将会计对资金运动的反应。监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种结构设置形式（大中型企业）。
34.会计核算形式：制作·是指会计核算中，以账簿体系为核心凭证，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，即会计核算组织程序。
35.财务状况分析表 ：是指根据资产负债表的有关资料，对各项资产、负债和所有者权益在各自总额中所占比重及报告期和上期标记比较的变化情况进行分析的报表，也称资产负债分析表。 四、简答题
36.有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和准确。2.报销前，由业务部门主管和会计部门主管审批，授权出纳办理费用支付，如报销业务频繁或其他特殊原因会计主管不能每笔业务事前审批，也需事后审批，以保证费用报销合规。3.定期进行转账核对。
37．根据资产特点和管理要求，该业务会计处理程序设计要能保证固定资产事物的安全和完整。2.准确反映增减、处置、更新和使用情况，准确计算折旧和维修费用。3.充分发挥固定资产的作用。
38.过票发行、收款、记录职务分离。2.股票交款单合计数和银行存款通知单金额合计数应核对一致。3.对股东名册持有数合计与财务报表列示发行股数合计核对一致。4.将股票发行、收款、记录的凭证、账单、帐表相互核对无误。
五、综合题
39.1.设计材料采购、验货、付款处理程序，具体包括1.供货方将材料发票、运单和退货通知单通过银行寄至购货方2.购货方财务收到寄来的单据，交供应部门审核并编制收货单，通知仓库准备收货，另将提货单给运输部门提货3.仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交供应部门。4.供应部门浆收货单和合同再次审核无误后，将购货方单据和收货单一并交财会。5.财会对照合同副本审核无误后，授权出纳办理付款后在发票上加盖收付章，与订购单副本一并归档。
2.材料采购、验货、付款控制点。1.采购材料入库验收、记账与付款分管，加强收料单和合同核对，材料验收后付款，定期账账、账卡、账实核对。
40. 实际成本计算有品种法、分批法、分步法三种基本方法。企业设计选用何种成本计算方法的原则：根据企业自身的生产组织、生产工艺特点和管理要求，即科学合理性原则。考虑企业核算工作实际条件，即切实可行原则，选定方法后不应经常变动，及相对稳定性原则。
2.对企业集团公司大量大批单骤生产或大量大批但管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品的企业，采用品种法。
41. 非合同发货制的销售业务处理程序设计的要求的要点1销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销
售发货发票。经销售部门主管和会计部门主管审核后，授权出纳部门收款，仓库根据已经付款的销售发货发票发货，并登记产成品保管帐簿。销售部门和会计部门分别登记销售业务的相关账簿。
2.非合同发货制销售与收款业务流程控制要点，销售发票、发货、收款和记账分管。销售价格按有关标准执行，并予以审核，一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失。定期进行账账、账实核对。