第二章 增值税法
一、单项选择题 1、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。 2、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核增值税的征税范围。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务；货物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产；销售不动产不是增值税的征税范围。 3、【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核增值税税率。电动汽车不适用低税率13%，应按增值税税率17%执行。 4、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核农产品的进税税额抵扣。购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于非正常损失，要按规定进项税转出。 准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×7%）×（1－1/4）＝1132.5（元）。 5、【正确答案】 D 【答案解析】 本题的考核点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税税额＝50000×17%+10000×13％－（40000×13%－10000×13%）＝5900（元）
6、A 7、D 8、A 9、B 10、A 11、B 12、D 13、A 14、C 15、A 16、C 17、D 18、D 19、D 20、A 二、多项选择题 1、【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考核增值税销售额的确定。根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代级的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。 2、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核增值税的税收优惠。 3、【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务时间。采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。 4、【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考核进项税抵扣凭证。增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。 5、【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核点是征收增值税的特殊项目。邮政部门销售集邮商品不征收增值税。
6、【正确答案】ABC 【答案解析】本题考核增值税征税范围。提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围，邮政部门销售集邮商品不征收增值税，应当征收营业税。
7、AD 8、BD 9、ABCD
10、ABCD 三、判断题
1、【正确答案】√
【答案解析】 本题考核增值税的纳税人。 2、【正确答案】 √
【答案解析】 本题考核增值税的纳税地点。
3、【正确答案】 ×
【答案解析】 本题考核增值税专用发票的开具范围。商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保用品）、化妆品的，可以开具增值税专用发票。 4、【正确答案】 √
【答案解析】 本题考核增值税起征点。
5、√ 6、×7、×8、×9、√10、× 四、计算题
1、（1）可以抵扣的进项税额=50000×13%+400×7%=6528(元)； （2）可以抵扣的进项税额=200000×17%+600×7%=34042(元)； （3）购进自用的应缴纳消费税的小汽车不得抵扣进项税额； （4）当月可以抵扣的进项税额=6528+34042=40570(元)。
2、（1）销项税额=150000×17%+585÷(1+17%)×17%=25585(元)； （2）承运部门的运费发票开给购买方，甲公司将该项发票转交给购买方的代垫运费不属于价外费用，销项税额=125000×17%=21250(元)； （3）当月销项税额合计=25585+21250=46835(元)
3、本期应纳增值税＝(524800+2500/1.17)×17%-986-34000=54593.25(元) 4、（1）销项税额=210600/1.17×17%+（100×200+400）×17%+100×1200×（1-5%）×17%+10000 ×17%=55148(元)
（2）进项税额=30600+7000×7%+5000=36090(元) （3）应纳增值税=55148-36090=19058(元) 5、进口关税=150×20%=30（万元）
进口环节增值税=（150＋30）×17%=30.6（万元）
本月应纳增值税=270/（1＋17%）×17%-30.6-2×7%=8.49（万元）